四川稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.生產(chǎn)銷售彩電B.進(jìn)口高檔化妝品C.銷售普通護(hù)膚品D.批發(fā)圖書答案：B6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：A8.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：A、B9.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售汽車D.銷售服裝答案：B10.企業(yè)所得稅中，不得扣除的項(xiàng)目是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分C.稅收滯納金D.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABD3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的有（）A.向購(gòu)買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額C.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的代收款項(xiàng)答案：ACD4.企業(yè)所得稅納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，可以作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格答案：ABD6.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）A.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅D.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅答案：ABCD8.下列屬于稅務(wù)登記的有（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)行政處罰權(quán)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)所得稅的納稅人僅包括企業(yè)。（）答案：錯(cuò)4.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：對(duì)5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）答案：對(duì)6.所有的稅收都具有返還性。（）答案：錯(cuò)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：對(duì)8.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含稅銷售額。（）答案：對(duì)9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)10.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性。（2）普遍征收。（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度。（5）實(shí)行比例稅率。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式。（2）稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。（3）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。（4）稅收是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。答案：（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型后由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。這降低了企業(yè)的稅負(fù)，有利于企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)的利潤(rùn)留存，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等。2.討論稅收籌劃的意義。答案：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，增加企業(yè)可支配資金。同時(shí)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，有助于企業(yè)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還能增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)稅負(fù)。如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠