審計(jì)學(xué)自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.私有制的出現(xiàn)B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C.股份制企業(yè)的形成D.資本市場(chǎng)的發(fā)展2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.意大利C.英國(guó)D.中國(guó)3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)獨(dú)立性表現(xiàn)的是（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.思想獨(dú)立4.審計(jì)按其目的和內(nèi)容分類，不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)5.審計(jì)人員獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)發(fā)票C.被審計(jì)單位管理層聲明書D.審計(jì)人員親自盤點(diǎn)獲得的存貨數(shù)據(jù)6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.出具否定意見審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見審計(jì)報(bào)告C.告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局D.不采取任何措施8.下列關(guān)于審計(jì)重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C.重要性水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈同向關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)可接受的重要性水平9.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計(jì)算B.分析程序C.檢查D.觀察10.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.審計(jì)報(bào)告完成的日期B.審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期C.審計(jì)工作開始的日期D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期答案：1.B2.B3.D4.D5.D6.C7.C8.C9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理E.經(jīng)濟(jì)調(diào)控2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密和良好職業(yè)行為3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)E.視聽證據(jù)4.審計(jì)工作底稿的要素包括（）A.被審計(jì)單位名稱B.審計(jì)項(xiàng)目名稱C.審計(jì)過(guò)程記錄D.審計(jì)結(jié)論E.索引號(hào)及編號(hào)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠E.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境6.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述，正確的有（）A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)抽樣能夠使注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)樣本的結(jié)果推斷總體的特征D.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序E.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣8.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見的有（）A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)資料B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制，但不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的判斷E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在個(gè)別重要事項(xiàng)需要調(diào)整9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.驗(yàn)證企業(yè)資本C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D.代理記賬E.提供稅務(wù)咨詢10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果C.審計(jì)報(bào)告的收件人是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章答案：1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABC6.ABCDE7.ABCE8.BC9.ABC10.ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不要求形式上的獨(dú)立。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。（）5.內(nèi)部控制只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證。（）6.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即出具否定意見審計(jì)報(bào)告。（）8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期，而不是審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）10.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，可揭露錯(cuò)誤舞弊、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)；有促進(jìn)作用，能改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益；還有證明作用，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行鑒證，增強(qiáng)信息可信度。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。答案：包括誠(chéng)信，保持誠(chéng)實(shí)、守信；獨(dú)立性，不受外界干擾；客觀和公正，公正處事、實(shí)事求是；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，具備能力且謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)；保密，保護(hù)客戶信息；良好職業(yè)行為，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。答案：審計(jì)證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)數(shù)量的要求，與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量有關(guān)。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受證據(jù)來(lái)源、性質(zhì)等影響。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制目標(biāo)有合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)造假中的重要性。答案：審計(jì)能通過(guò)專業(yè)程序?qū)彶槠髽I(yè)財(cái)務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)異常與漏洞，威懾潛在造假行為。獨(dú)立客觀的審計(jì)意見為投資者等提供可靠信息，增強(qiáng)市場(chǎng)信心，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，防止造假危害市場(chǎng)穩(wěn)定與資源錯(cuò)配。2.分析內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系在于目標(biāo)都是為了保障企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)，內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)信息。區(qū)別在于主體不同，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部人員，外部審計(jì)是獨(dú)立第三方；獨(dú)立性外部審計(jì)更強(qiáng)；范圍內(nèi)部審計(jì)更廣，外部審計(jì)側(cè)重財(cái)務(wù)報(bào)表。3.談?wù)劥髷?shù)據(jù)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：大數(shù)據(jù)為審計(jì)提供海量數(shù)據(jù)，利于全面分析，提高審計(jì)