內(nèi)部憑證結(jié)算管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部憑證結(jié)算流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間的憑證結(jié)算管理。管理原則1.合法性原則：內(nèi)部憑證結(jié)算活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：憑證的內(nèi)容必須完整，包括業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、日期、經(jīng)手人等信息，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：憑證的結(jié)算必須及時(shí)進(jìn)行，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.安全性原則：加強(qiáng)對(duì)憑證的保管和保密工作，防止憑證丟失、被盜或泄露。內(nèi)部憑證的定義與分類內(nèi)部憑證的定義內(nèi)部憑證是指公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間，在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，用于記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面憑據(jù)。內(nèi)部憑證的分類1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證：用于員工報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.借款憑證：用于員工向公司借款，如備用金借款、項(xiàng)目借款等。3.收入確認(rèn)憑證：用于確認(rèn)公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間的收入，如內(nèi)部服務(wù)收入、內(nèi)部銷(xiāo)售收入等。4.成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證：用于結(jié)轉(zhuǎn)公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間的成本，如內(nèi)部服務(wù)成本、內(nèi)部銷(xiāo)售成本等。5.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證：用于記錄公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，如固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、存貨轉(zhuǎn)移等。內(nèi)部憑證的填制與審核內(nèi)部憑證的填制要求1.內(nèi)容真實(shí)：憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。2.項(xiàng)目齊全：憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)完整，包括業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、日期、經(jīng)手人、審批人等信息，不得遺漏。3.書(shū)寫(xiě)規(guī)范：憑證的填寫(xiě)必須字跡清晰、工整，不得潦草、涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。4.簽章齊全：憑證必須由經(jīng)手人、審批人等相關(guān)人員簽字或蓋章，以明確責(zé)任。內(nèi)部憑證的審核內(nèi)容1.合法性審核：審核憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.真實(shí)性審核：審核憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否有相關(guān)的原始憑證作為依據(jù)。3.完整性審核：審核憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，是否有遺漏或錯(cuò)誤。4.準(zhǔn)確性審核：審核憑證的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致。5.合規(guī)性審核：審核憑證的審批流程是否符合公司的規(guī)定，是否有越權(quán)審批的情況。內(nèi)部憑證的審核流程1.經(jīng)手人填制憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)手人應(yīng)及時(shí)填制內(nèi)部憑證，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：經(jīng)手人將填制好的憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，經(jīng)手人將憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)憑證的合法性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，經(jīng)手人將憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)憑證的重要性、合理性等進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。內(nèi)部憑證的結(jié)算流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算流程1.員工填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證：?jiǎn)T工在發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：?jiǎn)T工將填制好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，員工將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)費(fèi)用的合法性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，員工將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的重要性、合理性等進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算：公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算手續(xù)，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給員工。借款結(jié)算流程1.員工填制借款憑證：?jiǎn)T工因工作需要向公司借款時(shí)，應(yīng)及時(shí)填制借款憑證，并注明借款用途、借款金額、借款期限等信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：?jiǎn)T工將填制好的借款憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)借款的必要性、合理性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，員工將借款憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)借款的合法性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，員工將借款憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)借款的重要性、合理性等進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)放款：公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，及時(shí)辦理借款放款手續(xù)，將借款款項(xiàng)支付給員工。6.員工還款：借款期限到期后，員工應(yīng)及時(shí)歸還借款。員工可以通過(guò)現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行還款。還款時(shí)，員工應(yīng)填寫(xiě)還款憑證，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)辦理還款手續(xù)，并更新員工的借款記錄。收入確認(rèn)與成本結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)收入與成本：公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入與成本，并填制相關(guān)的收入確認(rèn)憑證和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：業(yè)務(wù)部門(mén)將填制好的收入確認(rèn)憑證和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)收入與成本的確認(rèn)原則、計(jì)算方法等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)將收入確認(rèn)憑證和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)收入與成本的重要性、合理性等進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算：公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，及時(shí)辦理收入確認(rèn)與成本結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)算手續(xù)，并更新相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移結(jié)算流程1.資產(chǎn)使用部門(mén)提出轉(zhuǎn)移申請(qǐng)：公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間需要進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，并填制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證。2.資產(chǎn)管理部門(mén)審核：資產(chǎn)使用部門(mén)將填制好的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證提交給資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性、合理性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：資產(chǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，資產(chǎn)使用部門(mén)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的價(jià)值確認(rèn)、賬務(wù)處理等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，資產(chǎn)使用部門(mén)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的重要性、合理性等進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.資產(chǎn)交接與賬務(wù)處理：公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)與資產(chǎn)接收部門(mén)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，及時(shí)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理手續(xù)，并更新相關(guān)的資產(chǎn)記錄。內(nèi)部憑證的保管與存檔內(nèi)部憑證的保管要求1.專人保管：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部憑證的保管工作，確保憑證的安全和完整。2.分類存放：內(nèi)部憑證應(yīng)按照類別、時(shí)間等進(jìn)行分類存放，以便于查找和管理。3.定期盤(pán)點(diǎn)：保管人員應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部憑證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保憑證的數(shù)量和金額與會(huì)計(jì)記錄一致。4.防火、防潮、防蟲(chóng)：保管憑證的場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)等條件，以防止憑證損壞或丟失。內(nèi)部憑證的存檔期限1.永久保存：涉及公司重大決策、重要財(cái)務(wù)信息等的內(nèi)部憑證，應(yīng)永久保存。2.長(zhǎng)期保存：一般的內(nèi)部憑證，應(yīng)保存15年以上。3.短期保存：一些臨時(shí)性的內(nèi)部憑證，如備用金借款憑證等，應(yīng)保存5年以上。內(nèi)部憑證的銷(xiāo)毀1.銷(xiāo)毀申請(qǐng)：內(nèi)部憑證保存期限到期后，保管人員應(yīng)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，并填寫(xiě)銷(xiāo)毀清單。2.審核批準(zhǔn)：銷(xiāo)毀申請(qǐng)應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.銷(xiāo)毀方式：內(nèi)部憑證的銷(xiāo)毀應(yīng)采用安全、可靠的方式進(jìn)行，如粉碎、焚燒等。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)安排專人進(jìn)行監(jiān)督，以確保銷(xiāo)毀過(guò)程的安全和合規(guī)。內(nèi)部憑證結(jié)算的監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部憑證結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括內(nèi)部憑證的填制、審核、結(jié)算、保管等環(huán)節(jié)，以及相關(guān)人員的職責(zé)履行情況。審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出整改建議，以確保內(nèi)部憑證結(jié)算管理工作的規(guī)范、有效。財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部憑證結(jié)算的日常監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)內(nèi)部憑證進(jìn)行審核和結(jié)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正