公共財(cái)政預(yù)算管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公共財(cái)政預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及公共財(cái)政預(yù)算管理的部門、項(xiàng)目和活動(dòng)。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)需求和資源狀況，合理安排預(yù)算資金，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)政赤字，確保財(cái)政的可持續(xù)性。4.講求績(jī)效原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。5.公開透明原則：除涉及國(guó)家機(jī)密和商業(yè)秘密外，預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司/組織內(nèi)部和社會(huì)公開，接受各方監(jiān)督。預(yù)算管理職責(zé)分工預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)本公司/組織設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司/組織高層管理人員組成，主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.審定公司/組織年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)組織編制公司/組織年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.具體實(shí)施預(yù)算管理的各項(xiàng)規(guī)章制度和辦法。3.對(duì)各部門的預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。5.組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。預(yù)算執(zhí)行部門各部門是預(yù)算的執(zhí)行主體，主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和申報(bào)工作，確保預(yù)算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算資金。3.定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。預(yù)算編制編制流程1.準(zhǔn)備階段：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，制定預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求，明確預(yù)算編制的范圍、方法、程序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.部門申報(bào)階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并在[具體時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.審核匯總階段：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案，退回相關(guān)部門重新編制。審核通過后，預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司/組織年度預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)階段：預(yù)算管理辦公室將公司/組織年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的年度預(yù)算草案，報(bào)公司/組織決策層批準(zhǔn)。編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于新增項(xiàng)目和業(yè)務(wù)，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往的預(yù)算安排情況，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性、合理性和資金需求進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算。2.增量預(yù)算法：對(duì)于延續(xù)性項(xiàng)目和業(yè)務(wù)，采用增量預(yù)算法，即在以往預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化、物價(jià)水平的調(diào)整等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。各部門應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入的金額和來源。2.支出預(yù)算：包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鲋饕糜诒Ｕ瞎?組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員經(jīng)費(fèi)等方面的開支；項(xiàng)目支出主要用于支持公司/組織的特定業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展項(xiàng)目。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，詳細(xì)編制各項(xiàng)支出的預(yù)算，明確支出的用途、標(biāo)準(zhǔn)和金額。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算下達(dá)公司/組織年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整和變更。資金支付各部門在使用預(yù)算資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度和資金支付流程辦理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和合同約定，對(duì)資金支付進(jìn)行審核和控制，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整等原因，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交相關(guān)的證明材料。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算管理辦公室將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見。4.預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改完善，形成最終的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司/組織決策層批準(zhǔn)。5.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各部門。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算管理辦公室應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和困難。預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)采取措施，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督和檢查。外部監(jiān)督公司/組織應(yīng)主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.客觀公正原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，以客觀事實(shí)為依據(jù)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和公正性。2.科學(xué)規(guī)范原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，規(guī)范評(píng)價(jià)程序和標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和可靠性。3.注重實(shí)效原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)注重預(yù)算資金的使用效益和效果，以提高公共服務(wù)質(zhì)量和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)。4.公開透明原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司/組織內(nèi)部和社會(huì)公開，接受各方監(jiān)督。評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理要求，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。具體評(píng)價(jià)方法包括成本效益分析法、比較分析法、因素分析法等。評(píng)價(jià)程序1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍：預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)公司/組織的年度預(yù)算安排和工作重點(diǎn)，確定績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍。2.制定評(píng)價(jià)方案：預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍，制定詳細(xì)的績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)時(shí)間等。3.組織實(shí)施評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織相關(guān)人員按照評(píng)價(jià)方案的要求，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)廣泛收集相關(guān)資料和信息，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。5.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果：預(yù)算管理辦公室應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給評(píng)價(jià)對(duì)象和相關(guān)部門，評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)采取措施，改進(jìn)預(yù)算管理工作。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公司/組織下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目和部門，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目和部門，應(yīng)減少或取消預(yù)