高校工程審計管理辦法一、前言親愛的各位同事，隨著高校的不斷發(fā)展與建設(shè)，校園工程建設(shè)項目日益增多。這些工程對于提升學(xué)校的教學(xué)、科研以及生活設(shè)施水平起著至關(guān)重要的作用。而工程審計作為保障工程質(zhì)量、控制工程成本、規(guī)范工程管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻。我們制定本《高校工程審計管理辦法》，旨在為學(xué)校的工程審計工作提供明確的規(guī)范和指導(dǎo)，確保每一項工程都能在公平、公正、公開的環(huán)境下順利進(jìn)行，為學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行本辦法，共同為學(xué)校的建設(shè)貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校各類新建、改建、擴(kuò)建、修繕等工程項目，包括但不限于教學(xué)樓、實驗樓、圖書館、學(xué)生宿舍、體育場館以及校園基礎(chǔ)設(shè)施等工程建設(shè)項目。無論是由學(xué)校自籌資金、財政撥款，還是其他渠道資金投入的工程項目，均應(yīng)按照本辦法接受工程審計。三、審計機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立專門的審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負(fù)責(zé)學(xué)校工程審計工作的組織與實施。審計部門應(yīng)保持獨立性和權(quán)威性，不受其他部門或個人的干擾，確保審計工作的公正、客觀。（二）審計部門職責(zé)1.制定和完善學(xué)校工程審計相關(guān)制度和流程，并根據(jù)實際情況適時進(jìn)行修訂和調(diào)整。2.對工程項目從立項到竣工決算的全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，包括但不限于項目前期準(zhǔn)備工作審計、招投標(biāo)審計、合同審計、施工過程審計、竣工結(jié)算審計等。3.審查工程項目的財務(wù)收支情況，確保資金使用的合規(guī)性、合理性和效益性。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況，促進(jìn)工程項目管理水平的提升。5.定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報工程審計工作進(jìn)展和審計結(jié)果，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。（三）其他部門職責(zé)1.基建管理部門：負(fù)責(zé)工程項目的具體實施和日常管理工作，包括項目的規(guī)劃、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工驗收等環(huán)節(jié)。在項目實施過程中，應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)資料，并積極配合審計工作。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)工程項目的資金籌集、核算和管理，按照國家財務(wù)制度和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，做好工程款項的支付和結(jié)算工作。同時，應(yīng)協(xié)助審計部門對工程項目的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。3.其他相關(guān)部門：如資產(chǎn)設(shè)備管理部門、使用單位等，應(yīng)按照各自職責(zé)，協(xié)同做好工程項目的管理工作，并配合審計部門開展審計工作。四、審計流程（一）審計準(zhǔn)備階段1.項目立項與審計計劃：基建管理部門在工程項目立項后，應(yīng)及時將項目相關(guān)資料報送審計部門。審計部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和工程項目實際情況，制定工程審計計劃，明確審計項目、審計時間、審計人員等。2.組建審計組：審計部門根據(jù)審計項目的特點和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。審計組組長負(fù)責(zé)審計項目的組織、協(xié)調(diào)和實施工作。3.收集審計資料：審計組應(yīng)要求基建管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門提供與工程項目有關(guān)的資料，包括但不限于項目立項文件、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算、招投標(biāo)文件、合同文件、施工圖紙、變更簽證資料、工程進(jìn)度報表、財務(wù)收支憑證等。相關(guān)部門應(yīng)積極配合，及時、完整地提供所需資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。4.制定審計方案：審計組在對收集的審計資料進(jìn)行初步分析和研究的基礎(chǔ)上，制定詳細(xì)的審計方案。審計方案應(yīng)明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等內(nèi)容，確保審計工作有序進(jìn)行。（二）審計實施階段1.進(jìn)駐現(xiàn)場：審計組按照審計方案確定的時間進(jìn)駐工程項目現(xiàn)場，召開審計進(jìn)點會議，向基建管理部門、施工單位等相關(guān)人員介紹審計目的、審計范圍、審計內(nèi)容和審計要求等，并聽取項目建設(shè)情況匯報。2.審查資料與現(xiàn)場勘查：審計人員對收集的資料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括對項目建設(shè)程序的合規(guī)性、招投標(biāo)過程的合法性、合同條款的合理性、工程計量與計價的準(zhǔn)確性、財務(wù)收支的真實性等進(jìn)行審查。同時，審計人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更等情況進(jìn)行實地勘查，核實工程實際情況與資料記載是否相符。3.調(diào)查取證：審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要進(jìn)一步核實情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查取證。調(diào)查取證可以采取詢問、函證、查閱文件資料、實地盤點等方式進(jìn)行。審計人員應(yīng)確保所獲取的證據(jù)真實、可靠、充分，并形成審計工作底稿。4.溝通與交流：審計組在審計過程中，應(yīng)與基建管理部門、施工單位等相關(guān)人員保持良好的溝通與交流。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，聽取他們的意見和解釋。對于重大問題或存在爭議的問題，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行專題討論，共同研究解決方案。（三）審計報告階段1.整理審計工作底稿：審計組在完成現(xiàn)場審計工作后，應(yīng)及時對審計工作底稿進(jìn)行整理和匯總。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、條理清晰、證據(jù)充分，能夠準(zhǔn)確反映審計過程和審計結(jié)果。2.撰寫審計報告初稿：審計組根據(jù)審計工作底稿和審計發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)語言簡潔、表述準(zhǔn)確、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，審計建議應(yīng)具有針對性和可操作性。3.征求意見：審計部門將審計報告初稿發(fā)送給基建管理部門、施工單位等相關(guān)部門和單位征求意見。相關(guān)部門和單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見，如對審計報告初稿有異議，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)和說明。審計部門應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如反饋意見合理，應(yīng)及時對審計報告初稿進(jìn)行修改；如反饋意見不合理，應(yīng)向相關(guān)部門和單位作出解釋說明。4.出具審計報告：審計部門根據(jù)征求意見情況，對審計報告初稿進(jìn)行修改完善，形成正式的審計報告。審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，發(fā)送給相關(guān)部門和單位。審計報告是工程項目審計結(jié)果的最終體現(xiàn)，具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，相關(guān)部門和單位應(yīng)認(rèn)真對待并按照審計報告提出的建議進(jìn)行整改。（四）審計整改階段1.整改通知：審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告中提出的問題和建議，向基建管理部門等相關(guān)部門發(fā)送審計整改通知書，明確整改內(nèi)容、整改要求和整改期限。2.整改落實：基建管理部門等相關(guān)部門應(yīng)按照審計整改通知書的要求，認(rèn)真制定整改措施，落實整改責(zé)任，確保整改工作按時完成。在整改過程中，應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T反饋整改情況，接受審計部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.整改復(fù)查：整改期限屆滿后，審計部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查內(nèi)容包括整改措施的落實情況、問題的整改效果等。如發(fā)現(xiàn)整改不到位或未按要求整改的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門繼續(xù)整改，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、各階段審計要點（一）項目前期準(zhǔn)備工作審計1.項目立項審計：審查項目立項的依據(jù)是否充分，是否符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實際需求；項目立項程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過必要的論證、審批等環(huán)節(jié)。2.可行性研究報告審計：審查可行性研究報告的內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，論證是否充分；對項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、環(huán)境影響等方面進(jìn)行評估，判斷可行性研究報告的可靠性。3.初步設(shè)計及概算審計：審查初步設(shè)計是否符合可行性研究報告的要求，設(shè)計方案是否合理、優(yōu)化；對概算編制的依據(jù)、方法、內(nèi)容等進(jìn)行審查，核實概算金額的準(zhǔn)確性，防止概算高估冒算或漏項。（二）招投標(biāo)審計1.招標(biāo)程序?qū)徲嫞簩彶檎袠?biāo)方式的選擇是否符合法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，招標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，包括招標(biāo)公告的發(fā)布、招標(biāo)文件的編制與發(fā)售、投標(biāo)單位的資格審查、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否公開、公平、公正。2.招標(biāo)文件審計：審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否明確了招標(biāo)范圍、技術(shù)要求、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、合同主要條款等關(guān)鍵內(nèi)容；招標(biāo)文件的條款是否合理，有無明顯傾向性或歧視性條款。3.投標(biāo)文件審計：審查投標(biāo)文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件的要求，投標(biāo)報價是否合理，有無低于成本價投標(biāo)或惡意抬高報價等情況；投標(biāo)文件的編制是否符合規(guī)定，有無弄虛作假、串通投標(biāo)等違法行為。4.評標(biāo)定標(biāo)審計：審查評標(biāo)委員會的組建是否符合規(guī)定，評標(biāo)專家的抽取是否隨機(jī)、公正；評標(biāo)過程是否嚴(yán)格按照評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行，評標(biāo)結(jié)果是否客觀、公正；定標(biāo)是否依據(jù)評標(biāo)結(jié)果進(jìn)行，有無違規(guī)干預(yù)定標(biāo)結(jié)果的情況。（三）合同審計1.合同簽訂前審計：審查合同主體是否合法，雙方是否具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力；合同內(nèi)容是否符合法律法規(guī)和招標(biāo)文件的要求，條款是否完整、明確，有無歧義或漏洞；合同價款的確定方式、支付方式、結(jié)算方式等是否合理，是否有利于控制工程造價和保障學(xué)校利益。2.合同履行過程審計：監(jiān)督合同的履行情況，審查雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)，有無違約行為；對合同變更、補(bǔ)充協(xié)議等進(jìn)行審查，核實變更的原因是否合理，變更程序是否合規(guī)，變更價款的確定是否準(zhǔn)確。3.合同終止審計：審查合同終止的原因是否符合合同約定或法律法規(guī)規(guī)定，合同終止后的清算工作是否完成，雙方的權(quán)利義務(wù)是否履行完畢。（四）施工過程審計1.工程進(jìn)度審計：審查工程進(jìn)度是否符合合同約定的工期要求，基建管理部門和施工單位是否采取有效的措施確保工程進(jìn)度；對工程進(jìn)度款的支付情況進(jìn)行審查，核實支付金額是否與工程進(jìn)度相符，有無超付或拖欠工程款的情況。2.工程質(zhì)量審計：檢查施工單位是否按照施工圖紙、施工規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，基建管理部門是否履行質(zhì)量監(jiān)督管理職責(zé)；對工程質(zhì)量驗收情況進(jìn)行審查，核實隱蔽工程驗收、分項分部工程驗收等是否及時、規(guī)范，驗收資料是否齊全。3.工程變更審計：審查工程變更的必要性和合理性，變更是否經(jīng)過相關(guān)部門的審批；對變更引起的工程造價變化進(jìn)行核算，核實變更價款的計算是否準(zhǔn)確，防止通過工程變更增加工程造價。4.現(xiàn)場簽證審計：審查現(xiàn)場簽證的真實性、合法性和有效性，簽證內(nèi)容是否與實際情況相符，簽證手續(xù)是否齊全，簽字蓋章是否完備；對簽證費(fèi)用進(jìn)行審核，防止虛假簽證或不合理簽證導(dǎo)致工程造價增加。（五）竣工結(jié)算審計1.結(jié)算資料審計：審查竣工結(jié)算資料是否完整，包括竣工圖紙、變更簽證資料、工程洽商記錄、施工日志、材料設(shè)備采購發(fā)票、工程結(jié)算書等；核實資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，對資料不全或不符合要求的，應(yīng)要求相關(guān)單位補(bǔ)充完善。2.工程量計算審計：根據(jù)竣工圖紙、變更簽證資料等，對工程量進(jìn)行重新計算和核實，確保工程量計算準(zhǔn)確無誤。審查工程量計算是否符合工程量計算規(guī)則，有無多算、少算或重復(fù)計算等情況。3.綜合單價審計：審查綜合單價的組成是否合理，人工、材料、機(jī)械臺班等價格是否符合市場行情和合同約定；對綜合單價的調(diào)整情況進(jìn)行審查，核實調(diào)整依據(jù)是否充分，調(diào)整方法是否正確。4.措施項目費(fèi)審計：審查措施項目費(fèi)的計取是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，措施項目的實施情況是否與投標(biāo)文件一致；對措施項目費(fèi)的調(diào)整情況進(jìn)行審查，核實調(diào)整的合理性和準(zhǔn)確性。5.規(guī)費(fèi)和稅金審計：審查規(guī)費(fèi)和稅金的計取基數(shù)和費(fèi)率是否符合國家和地方規(guī)定，計算是否準(zhǔn)確，有無漏計或錯計等情況。六、審計人員管理（一）人員資質(zhì)要求從事工程審計工作的人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，包括工程管理、工程造價、審計、財務(wù)等方面的知識。審計人員應(yīng)持有相關(guān)專業(yè)資格證書，如注冊造價工程師、注冊會計師、審計師等，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。（二）職業(yè)道德規(guī)范審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性。審計人員不得與被審計單位或相關(guān)利益方存在利害關(guān)系，不得接受被審計單位或相關(guān)利益方的賄賂、禮品、宴請等；在審計工作中，應(yīng)保守學(xué)校和被審計單位的商