項目成本策劃管理辦法?一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司項目成本管理，規(guī)范項目成本策劃工作流程，提高項目成本控制水平和經(jīng)濟(jì)效益，確保項目目標(biāo)成本的實現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司實際運營需求，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有在建及新開工的各類項目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程等。（三）相關(guān)定義1.項目成本策劃：是指在項目實施前，依據(jù)項目特點、合同要求、市場行情等因素，對項目成本進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和預(yù)測，制定出科學(xué)合理的成本目標(biāo)和成本控制措施的過程。2.目標(biāo)成本：是指在確保項目質(zhì)量、進(jìn)度和安全等要求的前提下，通過成本策劃確定的項目預(yù)期成本。3.成本控制：是指在項目實施過程中，對影響成本的各種因素進(jìn)行監(jiān)控、分析和調(diào)整，確保項目實際成本不超過目標(biāo)成本的一系列活動。二、管理職責(zé)（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批項目成本策劃方案，確定項目目標(biāo)成本。2.監(jiān)督項目成本策劃的實施情況，協(xié)調(diào)解決項目成本管理中的重大問題。3.對項目成本管理工作進(jìn)行考核和評價。（二）成本管理部門1.組織編制公司項目成本策劃管理辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。2.指導(dǎo)和協(xié)助項目團(tuán)隊進(jìn)行成本策劃工作，審核項目成本策劃方案。3.建立項目成本數(shù)據(jù)庫，為項目成本策劃提供數(shù)據(jù)支持。4.定期對項目成本進(jìn)行分析和預(yù)警，提出成本控制建議。（三）項目團(tuán)隊1.負(fù)責(zé)編制本項目的成本策劃方案，報公司審批。2.按照批準(zhǔn)的成本策劃方案組織實施項目成本控制工作。3.定期對項目成本進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行糾正。4.配合公司成本管理部門做好項目成本管理的各項工作。三、項目成本策劃流程（一）項目啟動階段1.項目團(tuán)隊在接到項目任務(wù)后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員對項目進(jìn)行全面的了解和分析，包括項目規(guī)模、特點、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同條款等。2.收集項目所在地的市場價格信息，包括人工、材料、設(shè)備等價格，以及當(dāng)?shù)氐娜≠M標(biāo)準(zhǔn)和計價規(guī)則。3.對項目進(jìn)行初步的成本估算，確定項目的大致成本范圍。（二）成本策劃階段1.項目團(tuán)隊根據(jù)項目啟動階段的分析和估算結(jié)果，結(jié)合公司的成本管理目標(biāo)和要求，編制項目成本策劃方案。成本策劃方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：-項目概況：包括項目名稱、地點、規(guī)模、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。-成本目標(biāo)：明確項目的目標(biāo)成本總額和各項成本指標(biāo)，如人工費、材料費、機(jī)械費、管理費等。-成本控制措施：針對各項成本指標(biāo)，制定具體的成本控制措施，如優(yōu)化施工方案、合理安排材料采購、加強(qiáng)現(xiàn)場管理等。-成本風(fēng)險分析與應(yīng)對措施：對項目可能面臨的成本風(fēng)險進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。-成本核算與分析方法：明確項目成本核算的方法和周期，以及成本分析的指標(biāo)和方法。2.項目成本策劃方案編制完成后，項目團(tuán)隊?wèi)?yīng)組織內(nèi)部評審，對方案的合理性和可行性進(jìn)行討論和修改。3.內(nèi)部評審?fù)ㄟ^后，項目團(tuán)隊將成本策劃方案報公司成本管理部門審核。公司成本管理部門應(yīng)在收到方案后的[X]個工作日內(nèi)完成審核，并提出審核意見。4.項目團(tuán)隊根據(jù)公司成本管理部門的審核意見，對成本策劃方案進(jìn)行修改和完善，然后報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)在收到方案后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。（三）成本策劃實施階段1.項目團(tuán)隊在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本策劃方案組織施工，確保各項成本控制措施得到有效執(zhí)行。2.建立項目成本臺賬，及時記錄項目成本的發(fā)生情況，包括人工費、材料費、機(jī)械費、管理費等各項費用的支出。3.定期對項目成本進(jìn)行核算和分析，對比實際成本與目標(biāo)成本的差異，找出成本偏差的原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正。4.加強(qiáng)對項目成本的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本風(fēng)險并采取措施進(jìn)行防范和化解。（四）成本策劃調(diào)整階段1.在項目實施過程中，如遇到以下情況，項目團(tuán)隊?wèi)?yīng)及時對成本策劃方案進(jìn)行調(diào)整：-項目設(shè)計變更導(dǎo)致工程量發(fā)生較大變化。-市場價格波動導(dǎo)致材料、設(shè)備等價格發(fā)生較大變化。-不可抗力因素導(dǎo)致項目工期延長或成本增加。-其他影響項目成本的重大因素發(fā)生變化。2.項目團(tuán)隊在調(diào)整成本策劃方案時，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。四、項目成本控制措施（一）人工費控制1.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排勞動力，提高勞動效率，減少窩工和浪費現(xiàn)象。2.實行勞務(wù)分包招標(biāo)制度，選擇信譽(yù)好、價格合理的勞務(wù)分包隊伍，并簽訂詳細(xì)的勞務(wù)分包合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.加強(qiáng)對勞務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高勞務(wù)人員的技能水平和工作質(zhì)量，減少因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工和窩工。4.嚴(yán)格按照勞務(wù)合同約定支付勞務(wù)費用，避免超付和拖欠現(xiàn)象。（二）材料費控制1.編制詳細(xì)的材料采購計劃，根據(jù)項目進(jìn)度和實際需求，合理安排材料采購時間和數(shù)量，避免材料積壓和浪費。2.實行材料采購招標(biāo)制度，選擇質(zhì)量好、價格合理的供應(yīng)商，并簽訂詳細(xì)的采購合同，明確材料的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.加強(qiáng)對材料的驗收和保管工作，確保材料的質(zhì)量和數(shù)量符合要求，減少材料的損耗和丟失。4.推廣應(yīng)用新材料、新技術(shù)、新工藝，降低材料消耗，提高材料利用率。（三）機(jī)械費控制1.根據(jù)項目需求，合理配備施工機(jī)械設(shè)備，提高機(jī)械設(shè)備的利用率，避免設(shè)備閑置和浪費。2.實行機(jī)械設(shè)備租賃招標(biāo)制度，選擇信譽(yù)好、價格合理的租賃公司，并簽訂詳細(xì)的租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.加強(qiáng)對機(jī)械設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保機(jī)械設(shè)備的正常運行，減少設(shè)備故障和維修費用。4.合理安排機(jī)械設(shè)備的使用時間和臺班數(shù)量，提高機(jī)械設(shè)備的使用效率。（四）管理費控制1.精簡項目管理機(jī)構(gòu)，合理配備管理人員，減少管理人員數(shù)量，降低管理費用。2.嚴(yán)格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等非生產(chǎn)性支出，制定相應(yīng)的費用標(biāo)準(zhǔn)和審批制度。3.加強(qiáng)對項目資金的管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，減少資金占用成本。五、項目成本核算與分析（一）成本核算1.項目團(tuán)隊?wèi)?yīng)按照公司規(guī)定的成本核算方法和周期，對項目成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本兩部分，直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械費等，間接成本包括管理費、規(guī)費、利潤等。2.建立項目成本核算臺賬，及時記錄項目成本的發(fā)生情況，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對項目成本進(jìn)行結(jié)算，編制項目成本結(jié)算報告，報公司成本管理部門審核。（二）成本分析1.項目團(tuán)隊?wèi)?yīng)定期對項目成本進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等。2.采用比較分析法、因素分析法等方法，對比實際成本與目標(biāo)成本的差異，找出成本偏差的原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。3.定期編制項目成本分析報告，報公司成本管理部門和公司管理層。公司成本管理部門應(yīng)定期對項目成本分析報告進(jìn)行匯總和分析，為公司決策提供依據(jù)。六、項目成本考核與獎懲（一）考核指標(biāo)公司對項目成本管理工作的考核指標(biāo)主要包括目標(biāo)成本完成率、成本降低率、成本偏差率等。（二）考核周期公司對項目成本管理工作的考核周期為項目竣工后。（三）考核方式公司成立項目成本考核小組，對項目成本管理工作進(jìn)行全面考核。考核小組應(yīng)根據(jù)項目成本策劃方案、成本核算報告、成本分析報告等資料，對項目成本管理工作進(jìn)行評價和打分。（四）獎懲措施1.對完成目標(biāo)成本且成本降低率達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的項目團(tuán)隊，給予一定的獎勵，獎勵金額根據(jù)項目規(guī)模和成本降低情況確定。