2025年稅務師資格考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務

C.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人

D.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次

答案：A

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%兩個檔次

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)收入、財產收益、其他收入

答案：A

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

答案：A

4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

C.房產稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%、1.5%四個檔次

D.房產稅的征收范圍包括房產的購置、轉讓、出租、抵押等

答案：A

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米四個檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地的購置、轉讓、出租、抵押等

答案：A

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%四個檔次

D.車輛購置稅的征收范圍包括車輛的生產、銷售、進口、轉讓等

答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)所得額

B.營業(yè)收入

C.財產收益

D.其他收入

答案：ABCD

3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

答案：ABCD

4.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）。

A.房產購置

B.房產轉讓

C.房產出租

D.房產抵押

答案：ABCD

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.土地購置

B.土地轉讓

C.土地出租

D.土地抵押

答案：ABCD

6.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。

A.車輛生產

B.車輛銷售

C.車輛進口

D.車輛轉讓

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

答案：正確

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）

答案：錯誤

3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）

答案：正確

4.房產稅的征稅對象是房產的購置價值。（）

答案：錯誤

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權。（）

答案：正確

6.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權。（）

答案：正確

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。具體包括：（1）銷售貨物，指銷售動產和不動產；（2）提供加工、修理修配勞務，指提供加工、修理修配等有形動產和不動產的勞務；（3）進口貨物，指進口到中國境內的貨物。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。

3.簡述個人所得稅的納稅人。

答案：個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人，包括居民個人和非居民個人。

4.簡述房產稅的征稅對象。

答案：房產稅的征稅對象是房產，包括購置、建造、翻建、擴建、改建、裝修、裝飾、抵押等房產。

5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，包括購置、轉讓、出租、抵押等土地。

6.簡述車輛購置稅的征稅對象。

答案：車輛購置稅的征稅對象是車輛，包括購置、銷售、進口、轉讓等車輛。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的征收原則。

答案：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的征收原則主要包括：

（1）公平原則：納稅人按照稅法規(guī)定承擔相同的稅負。

（2）簡便原則：稅制設計要簡便易行，便于納稅人理解和操作。

（3）效益原則：稅收征收要有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，提高國家財政收入。

（4）法治原則：稅收征收要依法進行，確保稅收征管的公正、公平、公開。

2.論述房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅的征收原則。

答案：房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅的征收原則主要包括：

（1）公平原則：納稅人按照稅法規(guī)定承擔相同的稅負。

（2）簡便原則：稅制設計要簡便易行，便于納稅人理解和操作。

（3）效益原則：稅收征收要有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，提高國家財政收入。

（4）法治原則：稅收征收要依法進行，確保稅收征管的公正、公平、公開。

六、案例分析題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物收入1000萬元，提供加工、修理修配勞務收入200萬元，進口貨物關稅100萬元。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的增值稅。

答案：增值稅應納稅額=（1000+200）×13%-100=123萬元

2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年1月至12月實現(xiàn)所得額1000萬元，其中：營業(yè)收入800萬元，財產收益100萬元，其他收入20萬元。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。

答案：企業(yè)所得稅應納稅額=（800+100+20）×25%=215萬元

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.A

解析：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，因此選項A正確。

2.A

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，即企業(yè)的利潤，因此選項A正確。

3.A

解析：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，因此選項A正確。

4.A

解析：房產稅的征稅對象是房產本身，而不是房產的購置價值，因此選項A正確。

5.A

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地本身，而不是土地的使用權，因此選項A正確。

6.A

解析：車輛購置稅的征稅對象是車輛本身，而不是車輛的所有權，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，因此選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的所得額，包括營業(yè)收入、財產收益和其他收入，因此選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、稿酬所得和特許權使用費所得，因此選項ABCD均正確。

4.ABCD

解析：房產稅的征稅范圍包括房產的購置、轉讓、出租和抵押，因此選項ABCD均正確。

5.ABCD

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地的購置、轉讓、出租和抵押，因此選項ABCD均正確。

6.ABCD

解析：車輛購置稅的征稅范圍包括車輛的生產、銷售、進口和轉讓，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.正確

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.錯誤

解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，而不是25%、20%兩個檔次。

3.正確

解析：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，這是個人所得稅的基本規(guī)定。

4.錯誤

解析：房產稅的征稅對象是房產本身，而不是房產的購置價值。

5.正確

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地本身，而不是土地的使用權。

6.正確

解析：車輛購置稅的征稅對象是車輛本身，而不是車輛的所有權。

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人，包括居民個人和非居民個人。

4.房產稅的征稅對象是房產，包括購置、建造、翻建、擴建、改建、裝修、裝飾、抵押等房產。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，包括購置、轉讓、出租、抵押等土地。

6.車輛購置稅的征稅對象是車輛，包括購置、銷售、進口、轉讓等車輛。

五