金融公司呆賬管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本金融公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）呆賬管理，規(guī)范呆賬認(rèn)定、核銷、追償?shù)裙ぷ?，有效防范?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類業(yè)務(wù)形成的呆賬管理，包括但不限于貸款、信用卡透支、墊款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。（三）管理原則1.嚴(yán)格認(rèn)定：嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，準(zhǔn)確認(rèn)定呆賬，確保呆賬認(rèn)定的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.規(guī)范核銷：遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范呆賬核銷操作流程，確保核銷工作的合法性、公正性和透明度。3.積極追償：對(duì)已核銷的呆賬，要繼續(xù)采取各種有效措施進(jìn)行追償，最大限度減少公司資產(chǎn)損失。4.保密原則：在呆賬管理過程中，涉及的客戶信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、呆賬的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人死亡或依法被宣告失蹤、死亡：其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。2.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷：并終止法人資格，公司對(duì)債務(wù)人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。3.債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故：損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。4.債務(wù)人觸犯刑律：依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。5.債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷：但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。6.債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷：但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，公司對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。7.借款人觸犯刑律：依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。8.對(duì)于余額在50萬元（含50萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元（含5萬元）以下）的對(duì)公貸款：經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。9.對(duì)于余額在10萬元（含10萬元）以下的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款：經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。10.銀行卡透支款項(xiàng)：符合下列條件之一的，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的債權(quán)：持卡人死亡，發(fā)卡行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的款項(xiàng)。持卡人經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為失蹤、死亡或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力，發(fā)卡行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的款項(xiàng)。持卡人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部透支款項(xiàng)，發(fā)卡行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的款項(xiàng)。持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，發(fā)卡行經(jīng)追償后仍無法收回的款項(xiàng)。持卡人連續(xù)180天以上未償還透支款項(xiàng)，經(jīng)發(fā)卡行兩次以上催收，仍無法收回的款項(xiàng)。11.助學(xué)貸款逾期后：在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。12.經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。（二）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)可能形成呆賬的情況后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并收集相關(guān)證明材料，填寫《呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，提出呆賬認(rèn)定申請(qǐng)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核：風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)材料后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)申請(qǐng)認(rèn)定的呆賬進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)呆賬的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審核過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注證明材料的完整性、合法性和有效性。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，對(duì)呆賬的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)呆賬對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4.公司審批：經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，將呆賬認(rèn)定申請(qǐng)及相關(guān)材料提交公司管理層審批。對(duì)于重大呆賬認(rèn)定事項(xiàng)，還需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。5.認(rèn)定結(jié)果通知：公司審批通過后，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門將呆賬認(rèn)定結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)認(rèn)定結(jié)果及時(shí)調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、呆賬的核銷（一）核銷條件符合本辦法第二章規(guī)定的呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，且取得合法、有效、充分的證明材料的債權(quán)，可按照本辦法規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（二）核銷程序1.業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備核銷材料：業(yè)務(wù)部門在呆賬認(rèn)定后，應(yīng)及時(shí)收集、整理核銷所需的證明材料，包括但不限于呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表、債權(quán)證明文件、債務(wù)人及擔(dān)保人的相關(guān)資料、追償記錄、外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的鑒定報(bào)告等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核核銷材料：風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的核銷材料進(jìn)行審核，確保材料的完整性、合法性和有效性。審核通過后，出具審核意見。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)核：財(cái)務(wù)部門對(duì)核銷材料進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)呆賬核銷對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.公司審批：將核銷申請(qǐng)及相關(guān)材料提交公司管理層審批。對(duì)于重大呆賬核銷事項(xiàng)，還需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。5.核銷賬務(wù)處理：經(jīng)公司審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行呆賬核銷的賬務(wù)處理，同時(shí)在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)記。6.核銷備案：公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，將呆賬核銷情況報(bào)監(jiān)管部門備案。（三）核銷管理1.建立呆賬核銷臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立呆賬核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄呆賬核銷的時(shí)間、金額、債務(wù)人名稱、債權(quán)性質(zhì)等信息，以便進(jìn)行跟蹤管理和統(tǒng)計(jì)分析。2.核銷檔案管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)將呆賬核銷的相關(guān)材料整理歸檔，妥善保存，以備后續(xù)審計(jì)和檢查。核銷檔案的保存期限按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。四、呆賬的追償（一）追償原則1.持續(xù)追償：對(duì)已核銷的呆賬，公司應(yīng)繼續(xù)采取各種有效措施進(jìn)行追償，直至債權(quán)全部收回或徹底無法收回為止。2.依法追償：追償工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，依法維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.成本效益原則：在追償過程中，應(yīng)綜合考慮追償成本和追償收益，選擇最經(jīng)濟(jì)有效的追償方式。（二）追償措施1.自行追償：業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)已核銷呆賬的追償工作，通過電話、信函、上門等方式與債務(wù)人或擔(dān)保人進(jìn)行溝通協(xié)商，督促其履行還款義務(wù)。2.委托追償：對(duì)于自行追償難度較大的呆賬，公司可委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行追償，如律師事務(wù)所、資產(chǎn)管理公司等。委托追償時(shí)，應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.法律訴訟：對(duì)于有一定還款能力但拒不履行還款義務(wù)的債務(wù)人或擔(dān)保人，公司可依法向人民法院提起訴訟，通過法律手段強(qiáng)制其履行還款義務(wù)。4.資產(chǎn)處置：對(duì)于債務(wù)人或擔(dān)保人的有效資產(chǎn)，公司可依法進(jìn)行處置，以償還債務(wù)。資產(chǎn)處置方式包括但不限于拍賣、變賣、抵債等。（三）追償收入處理1.收回的現(xiàn)金：追償過程中收回的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減已核銷的呆賬。2.收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)：收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照公允價(jià)值入賬，沖減已核銷的呆賬。同時(shí)，對(duì)非現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行妥善管理和處置，確保資產(chǎn)的安全和保值增值。（四）追償考核公司應(yīng)建立呆賬追償考核機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的追償工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括追償回收率、追償成本率等。對(duì)于在追償工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于工作不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行問責(zé)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)呆賬管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查呆賬認(rèn)定、核銷、追償?shù)拳h(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注證明材料的真實(shí)性、完整性和合法性，以及賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)管檢查公司應(yīng)積極配合監(jiān)管部門的檢查工作，按照監(jiān)管要求提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告監(jiān)管部門。（三）責(zé)任追究對(duì)于在呆賬管理工作中存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)