江蘇省股權(quán)變更管理辦法?一、引言在江蘇省經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的大背景下，各類企業(yè)的股權(quán)交易活動日益頻繁。股權(quán)變更作為企業(yè)運(yùn)營中的重要環(huán)節(jié)，不僅關(guān)系到企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、治理模式轉(zhuǎn)變，還對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及相關(guān)利益主體的權(quán)益產(chǎn)生重大影響。為了規(guī)范江蘇省內(nèi)企業(yè)的股權(quán)變更行為，維護(hù)市場秩序，保障股東合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合江蘇省實(shí)際情況，特制定本股權(quán)變更管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于在江蘇省內(nèi)注冊登記的有限責(zé)任公司和股份有限公司的股權(quán)變更行為。包括但不限于因股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、減資、股權(quán)繼承、贈與等原因?qū)е碌墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)變化。三、股權(quán)變更的基本原則（一）合法性原則股權(quán)變更必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，包括《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》以及江蘇省相關(guān)地方性法規(guī)和政策的規(guī)定。任何違反法律法規(guī)的股權(quán)變更行為均屬無效。（二）自愿原則股權(quán)變更應(yīng)當(dāng)基于股東的真實(shí)意愿，任何單位和個人不得強(qiáng)迫股東進(jìn)行股權(quán)變更。股東有權(quán)自主決定是否轉(zhuǎn)讓股權(quán)、轉(zhuǎn)讓的對象和價格等事項(xiàng)。（三）公平公正原則在股權(quán)變更過程中，應(yīng)當(dāng)保障所有股東的合法權(quán)益，確保交易公平、公正。不得存在欺詐、脅迫、惡意串通等損害其他股東利益的行為。（四）信息公開原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確地披露股權(quán)變更的相關(guān)信息，包括變更的原因、內(nèi)容、涉及的股東和股權(quán)比例等。信息公開應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、完整、及時的原則，以保障投資者和社會公眾的知情權(quán)。四、股權(quán)變更的程序（一）內(nèi)部決策程序1.有限責(zé)任公司有限責(zé)任公司的股權(quán)變更，應(yīng)當(dāng)由股東會作出決議。股東會會議應(yīng)當(dāng)由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。有限責(zé)任公司不設(shè)董事會的，股東會會議由執(zhí)行董事召集和主持。股東會會議作出股權(quán)變更的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。公司章程另有規(guī)定的，從其規(guī)定。2.股份有限公司股份有限公司的股權(quán)變更，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議。股東大會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。股東大會會議作出股權(quán)變更的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。（二）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議股東之間達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向后，應(yīng)當(dāng)簽訂書面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括轉(zhuǎn)讓的股權(quán)數(shù)量、價格、支付方式、交割時間等條款。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反公司章程的約定。（三）辦理股權(quán)變更登記1.申請材料企業(yè)辦理股權(quán)變更登記，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：（1）公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》；（2）股東會或者股東大會作出的股權(quán)變更決議；（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（4）新股東的主體資格證明或者自然人身份證明；（5）公司章程修正案；（6）法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定變更股東必須報經(jīng)批準(zhǔn)的，提交有關(guān)的批準(zhǔn)文件或者許可證書復(fù)印件；（7）公司營業(yè)執(zhí)照副本。2.審核與登記公司登記機(jī)關(guān)收到企業(yè)提交的股權(quán)變更申請材料后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審核。申請材料齊全、符合法定形式的，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以受理，并在規(guī)定的時間內(nèi)作出是否準(zhǔn)予變更登記的決定。準(zhǔn)予變更登記的，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)換發(fā)營業(yè)執(zhí)照，并將股權(quán)變更信息記載于公司登記檔案。（四）稅務(wù)申報與繳納股權(quán)變更涉及到稅務(wù)問題，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)申報和繳納手續(xù)。具體涉及的稅種包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。五、股權(quán)變更的限制與禁止（一）公司章程的限制公司章程可以對股權(quán)變更作出限制規(guī)定，例如規(guī)定股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)必須經(jīng)過其他股東的同意、限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對象等。股東應(yīng)當(dāng)遵守公司章程的規(guī)定，在進(jìn)行股權(quán)變更時，不得違反公司章程的約定。（二）法律法規(guī)的禁止性規(guī)定1.發(fā)起人股份的限制股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。2.董事、監(jiān)事、高級管理人員股份的限制公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。3.國有股權(quán)的特殊規(guī)定國有股權(quán)的變更應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)交易。六、股權(quán)變更的監(jiān)督與管理（一）公司內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對股權(quán)變更行為進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對股東會、董事會的股權(quán)變更決策進(jìn)行監(jiān)督，確保決策程序合法、合規(guī)。公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對股權(quán)變更涉及的資金往來進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。（二）政府部門監(jiān)督江蘇省各級工商行政管理部門、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門等相關(guān)政府部門應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)，對企業(yè)的股權(quán)變更行為進(jìn)行監(jiān)督管理。工商行政管理部門負(fù)責(zé)股權(quán)變更登記的審核和管理，稅務(wù)部門負(fù)責(zé)股權(quán)變更涉及的稅收征管，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)國有股權(quán)變更的審批和監(jiān)督。（三）社會監(jiān)督社會公眾和投資者有權(quán)對企業(yè)的股權(quán)變更行為進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督，及時回應(yīng)社會公眾和投資者的關(guān)切。任何單位和個人發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違法違規(guī)的股權(quán)變更行為，有權(quán)向相關(guān)政府部門舉報。七、法律責(zé)任（一）企業(yè)的法律責(zé)任企業(yè)違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定程序辦理股權(quán)變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記；逾期不登記的，處以一萬元以上十萬元以下的罰款。企業(yè)提供虛假材料騙取股權(quán)變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以五萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。（二）股東的法律責(zé)任股東違反本辦法規(guī)定，在股權(quán)變更過程中存在欺詐、脅迫、惡意串通等行為，損害其他股東利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。股東違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定進(jìn)行股權(quán)變更的，其股權(quán)變更行為無效，由此給公司和其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（三）中介機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等