2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理策略與應(yīng)用題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷項稅額+進(jìn)項稅額2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具，不得提前開具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具，不得滯后開具C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具，不得跨月開具D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具，不得跨年開具4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料B.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，但可以不報送有關(guān)資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料，但可以不按期報送D.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，但可以不按期報送有關(guān)資料5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅地點的是（）。A.納稅人所在地B.納稅人所在地或者經(jīng)營地C.納稅人所在地或者貨物銷售地D.納稅人所在地或者貨物購買地6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅期限的是（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限報送C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限保存D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限銷毀8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表內(nèi)容的是（）。A.銷售額B.進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額D.稅收滯納金9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料內(nèi)容的是（）。A.銷售明細(xì)表B.進(jìn)項明細(xì)表C.應(yīng)納稅額明細(xì)表D.稅收滯納金明細(xì)表10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表填寫要求的是（）。A.填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整B.填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)規(guī)范、整潔、清晰C.填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定D.填寫內(nèi)容可以不符合稅法規(guī)定二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限報送C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限保存D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限銷毀2.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料B.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，但可以不報送有關(guān)資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料，但可以不按期報送D.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，但可以不按期報送有關(guān)資料3.增值稅一般納稅人增值稅納稅地點包括（）。A.納稅人所在地B.納稅人所在地或者經(jīng)營地C.納稅人所在地或者貨物銷售地D.納稅人所在地或者貨物購買地4.增值稅一般納稅人增值稅納稅期限包括（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求包括（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限報送C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限保存D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限銷毀6.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表內(nèi)容主要包括（）。A.銷售額B.進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額D.稅收滯納金7.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料主要包括（）。A.銷售明細(xì)表B.進(jìn)項明細(xì)表C.應(yīng)納稅額明細(xì)表D.稅收滯納金明細(xì)表8.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表填寫要求主要包括（）。A.填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整B.填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)規(guī)范、整潔、清晰C.填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定D.填寫內(nèi)容可以不符合稅法規(guī)定9.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求主要包括（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限報送C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限保存D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限銷毀10.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表內(nèi)容主要包括（）。A.銷售額B.進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額D.稅收滯納金四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算應(yīng)納稅額并說明計算過程。1.某增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進(jìn)項稅額10萬元。請問該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少？五、簡答題要求：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。2.簡述增值稅一般納稅人增值稅納稅申報的要求。六、論述題要求：論述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理的意義。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為銷項稅額減去進(jìn)項稅額，選項D描述了錯誤的計算公式。2.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，選項C描述了錯誤的納稅義務(wù)發(fā)生時間。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求中，不得滯后開具，選項B描述了錯誤的開具要求。4.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求中，納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料，選項B描述了錯誤的申報要求。5.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅地點包括納稅人所在地或者貨物銷售地，選項D描述了錯誤的納稅地點。6.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅期限包括每月、每季、每年，選項C描述了錯誤的納稅期限。7.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求中，專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限銷毀，選項D描述了錯誤的銷毀要求。8.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表內(nèi)容中，稅收滯納金不屬于常規(guī)內(nèi)容，選項D描述了錯誤的申報表內(nèi)容。9.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料中，稅收滯納金明細(xì)表不屬于常規(guī)內(nèi)容，選項D描述了錯誤的附列資料內(nèi)容。10.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表填寫要求中，填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，選項D描述了錯誤的填寫要求。二、多項選擇題1.答案：A、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具要求包括按照規(guī)定的時限開具和保存，選項A和C正確。2.答案：A、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括按期報送申報表及其有關(guān)資料，選項A和C正確。3.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅地點包括納稅人所在地、經(jīng)營地、貨物銷售地，選項A、B、C正確。4.答案：A、B、D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅期限包括每月、每季、每年，選項A、B、D正確。5.答案：A、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求包括按照規(guī)定的時限開具和保存，選項A和C正確。6.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表內(nèi)容主要包括銷售額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額，選項A、B、C正確。7.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料主要包括銷售明細(xì)表、進(jìn)項明細(xì)表、應(yīng)納稅額明細(xì)表，選項A、B、C正確。8.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表填寫要求主要包括真實、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、整潔、清晰，選項A、B、C正確。9.答案：A、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理要求包括按照規(guī)定的時限開具和保存，選項A和C正確。10.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表內(nèi)容主要包括銷售額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額，選項A、B、C正確。四、計算題1.答案：應(yīng)納增值稅=100萬元×13%-10萬元=3萬元解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式，先計算銷項稅額（100萬元×13%），再減去進(jìn)項稅額（10萬元），得出應(yīng)納增值稅額。五、簡答題2.答案：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報的要求包括：（1）按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料