集團(tuán)內(nèi)部借支管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金管理，規(guī)范借支行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資金的安全與合理流動(dòng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）的所有員工因工作需要進(jìn)行的內(nèi)部借支業(yè)務(wù)。（三）管理原則1.預(yù)算控制原則：借支業(yè)務(wù)應(yīng)在年度預(yù)算和月度資金計(jì)劃的框架內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算或超預(yù)算借支。2.?？顚Ｓ迷瓌t：借支款項(xiàng)必須用于預(yù)先申請(qǐng)的特定用途，不得挪作他用。3.及時(shí)清賬原則：借支人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)，確保借支款項(xiàng)的及時(shí)清理。4.責(zé)任明確原則：明確借支人、審批人、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員的責(zé)任，確保借支業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任清晰。二、借支范圍和額度（一）借支范圍1.差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用借支。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要招待客戶產(chǎn)生的費(fèi)用借支。3.辦公用品采購(gòu)費(fèi)：為滿足日常辦公需求采購(gòu)辦公用品的費(fèi)用借支。4.項(xiàng)目費(fèi)用：因項(xiàng)目開(kāi)展需要的各項(xiàng)費(fèi)用借支，如項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等。5.其他經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的特殊借支：如臨時(shí)性的緊急業(yè)務(wù)支出等。（二）借支額度1.差旅費(fèi)借支額度：根據(jù)出差地點(diǎn)、出差天數(shù)和公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，一般不超過(guò)預(yù)計(jì)出差費(fèi)用的[X]%。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)借支額度：根據(jù)業(yè)務(wù)招待的規(guī)模和預(yù)計(jì)費(fèi)用進(jìn)行核定，單次借支額度一般不超過(guò)[X]元。特殊情況需經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.辦公用品采購(gòu)費(fèi)借支額度：根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行核定，一般不超過(guò)[X]元。4.項(xiàng)目費(fèi)用借支額度：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行核定，具體額度由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)部門審核后確定。5.其他特殊借支額度：根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行核定，由借支人提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。三、借支申請(qǐng)流程（一）填寫(xiě)借支申請(qǐng)單借支人應(yīng)填寫(xiě)《集團(tuán)內(nèi)部借支申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明借支日期、借支人姓名、部門、借支用途、借支金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)證明材料，如出差申請(qǐng)單、采購(gòu)計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算等。（二）部門負(fù)責(zé)人審批借支申請(qǐng)單填寫(xiě)完畢后，借支人應(yīng)將其提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)借支人的工作需求和部門預(yù)算情況，對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。（三）財(cái)務(wù)部門審核部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，借支人將借支申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核借支申請(qǐng)是否符合預(yù)算控制原則、借支用途是否合理、借支金額是否與業(yè)務(wù)需求相符等。對(duì)于不符合規(guī)定的借支申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕審核通過(guò)。（四）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，借支申請(qǐng)單應(yīng)提交給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，簽署審批意見(jiàn)。（五）借款發(fā)放借支申請(qǐng)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理借款發(fā)放手續(xù)。借款可以通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放給借支人。四、借支使用和管理（一）?？顚Ｓ媒柚藨?yīng)嚴(yán)格按照借支申請(qǐng)的用途使用借支款項(xiàng)，不得挪作他用。如因特殊情況需要變更借支用途，借支人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.借支人應(yīng)在借支款項(xiàng)使用完畢后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家稅收法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照集團(tuán)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷金額與借支金額的差額部分，多退少補(bǔ)。（三）借支期限管理1.借支人應(yīng)按照借支申請(qǐng)單上注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)還款或報(bào)銷。如因特殊情況需要延長(zhǎng)借支期限，借支人應(yīng)在借支期限屆滿前[X]個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)。2.對(duì)于逾期未還款或報(bào)銷的借支人，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。經(jīng)催收仍未還款或報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借支人的工資中扣除相應(yīng)的借支款項(xiàng)。（四）借支臺(tái)賬管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立借支臺(tái)賬，對(duì)每一筆借支業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括借支人姓名、部門、借支金額、借支日期、預(yù)計(jì)還款日期、實(shí)際還款日期等信息。定期對(duì)借支臺(tái)賬進(jìn)行清理和核對(duì)，確保借支款項(xiàng)的及時(shí)清理。五、監(jiān)督和檢查（一）內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)內(nèi)部借支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查借支業(yè)務(wù)是否符合本管理辦法的規(guī)定，借支款項(xiàng)的使用是否合理、合規(guī)，是否存在挪用、貪污等違法行為。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)借支申請(qǐng)、借款發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保借支業(yè)務(wù)的規(guī)范操作。（三）責(zé)任追究對(duì)于違反本管理辦法的借支人、審批人、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員，集團(tuán)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。情節(jié)較輕的，給予警告、通報(bào)批評(píng)等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、附則（一）解釋權(quán)本管理辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂和廢止本管理辦