銀行稽核差錯(cuò)管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，規(guī)范稽核差錯(cuò)處理流程，提高稽核工作質(zhì)量和效率，有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的各類(lèi)稽核活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)管理，包括但不限于內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)檢查、合規(guī)性審查等工作中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)業(yè)務(wù)差錯(cuò)和違規(guī)問(wèn)題。（三）定義1.稽核差錯(cuò)：指在稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、本行規(guī)章制度以及業(yè)務(wù)操作流程的各類(lèi)問(wèn)題，包括賬務(wù)處理錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)操作違規(guī)、內(nèi)部控制缺陷等。2.差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定：指對(duì)稽核差錯(cuò)產(chǎn)生的原因、責(zé)任主體、責(zé)任程度等進(jìn)行調(diào)查、分析和判斷的過(guò)程。3.差錯(cuò)整改：指責(zé)任單位或責(zé)任人針對(duì)稽核差錯(cuò)采取的糾正錯(cuò)誤、完善制度、加強(qiáng)管理等措施，以消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。二、稽核差錯(cuò)的發(fā)現(xiàn)與報(bào)告（一）發(fā)現(xiàn)途徑1.各級(jí)稽核部門(mén)按照既定的稽核計(jì)劃開(kāi)展常規(guī)稽核工作，通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)檔案、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在日常業(yè)務(wù)管理和檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反饋給稽核部門(mén)。3.客戶(hù)投訴、舉報(bào)等外部渠道反映的問(wèn)題，經(jīng)核實(shí)屬于稽核差錯(cuò)的。（二）報(bào)告要求1.稽核人員在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括差錯(cuò)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、業(yè)務(wù)類(lèi)型、具體情況、涉及金額等信息，并填寫(xiě)《稽核差錯(cuò)報(bào)告單》。2.對(duì)于重大差錯(cuò)或緊急情況，稽核人員應(yīng)立即向稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交書(shū)面報(bào)告。3.稽核部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稽核差錯(cuò)情況進(jìn)行匯總分析，形成稽核差錯(cuò)報(bào)告，報(bào)送行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。三、差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定（一）責(zé)任認(rèn)定原則1.實(shí)事求是：以事實(shí)為依據(jù)，客觀、公正地認(rèn)定差錯(cuò)責(zé)任，避免主觀臆斷和片面性。2.權(quán)責(zé)對(duì)等：根據(jù)崗位職責(zé)和權(quán)限，確定責(zé)任主體和責(zé)任程度，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。3.過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相適應(yīng)：根據(jù)差錯(cuò)產(chǎn)生的原因、性質(zhì)、后果等因素，確定責(zé)任主體應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，做到過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相一致。（二）責(zé)任認(rèn)定流程1.稽核部門(mén)在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后，應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的責(zé)任認(rèn)定小組，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行深入調(diào)查和分析。2.責(zé)任認(rèn)定小組應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)檔案、系統(tǒng)記錄、當(dāng)事人陳述等，以查明差錯(cuò)產(chǎn)生的原因和過(guò)程。3.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，責(zé)任認(rèn)定小組應(yīng)確定差錯(cuò)責(zé)任主體和責(zé)任程度，并填寫(xiě)《稽核差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定表》。4.《稽核差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定表》應(yīng)經(jīng)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）責(zé)任劃分1.直接責(zé)任：指直接實(shí)施差錯(cuò)行為的人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2.管理責(zé)任：指對(duì)差錯(cuò)行為負(fù)有管理職責(zé)的人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)等。3.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指對(duì)差錯(cuò)行為負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的高級(jí)管理人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。四、差錯(cuò)整改（一）整改要求1.責(zé)任單位或責(zé)任人應(yīng)在收到《稽核差錯(cuò)整改通知書(shū)》后，按照要求制定詳細(xì)的整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、整改期限和責(zé)任人。2.整改方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效解決稽核差錯(cuò)問(wèn)題，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.責(zé)任單位或責(zé)任人應(yīng)按照整改方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，并定期向稽核部門(mén)報(bào)告整改進(jìn)展情況。（二）整改監(jiān)督1.稽核部門(mén)應(yīng)建立健全整改監(jiān)督機(jī)制，對(duì)責(zé)任單位或責(zé)任人的整改工作進(jìn)行跟蹤檢查和督促指導(dǎo)。2.稽核部門(mén)應(yīng)定期對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)估，檢查整改措施是否落實(shí)到位，整改效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.對(duì)于整改不力或拒不整改的責(zé)任單位或責(zé)任人，稽核部門(mén)應(yīng)及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理建議。（三）整改驗(yàn)收1.責(zé)任單位或責(zé)任人完成整改工作后，應(yīng)向稽核部門(mén)提交《稽核差錯(cuò)整改驗(yàn)收申請(qǐng)》，并附整改報(bào)告和相關(guān)證明材料。2.稽核部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)查閱資料、實(shí)地檢查、測(cè)試驗(yàn)證等方式，確認(rèn)整改工作是否達(dá)到要求。3.對(duì)于驗(yàn)收合格的，稽核部門(mén)應(yīng)出具《稽核差錯(cuò)整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》；對(duì)于驗(yàn)收不合格的，責(zé)任單位或責(zé)任人應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格為止。五、差錯(cuò)處理（一）處理原則1.教育與處罰相結(jié)合：通過(guò)對(duì)差錯(cuò)責(zé)任人進(jìn)行教育，使其認(rèn)識(shí)到錯(cuò)誤的嚴(yán)重性，同時(shí)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和情節(jié)，給予相應(yīng)的處罰，以起到警示作用。2.區(qū)別對(duì)待：根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，對(duì)不同的差錯(cuò)責(zé)任人采取不同的處理方式，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。3.公開(kāi)透明：處理結(jié)果應(yīng)公開(kāi)透明，接受全行員工的監(jiān)督，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和公正性。（二）處理方式1.批評(píng)教育：對(duì)于情節(jié)較輕、未造成嚴(yán)重后果的差錯(cuò)責(zé)任人，可給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書(shū)面檢查，認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤并承諾不再犯。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于情節(jié)較重、造成一定經(jīng)濟(jì)損失的差錯(cuò)責(zé)任人，可給予經(jīng)濟(jì)處罰，包括扣減績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等。3.紀(jì)律處分：對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的差錯(cuò)責(zé)任人，可給予紀(jì)律處分，包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等。4.其他處理：對(duì)于涉及違法犯罪的差錯(cuò)責(zé)任人，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理。（三）處理程序1.稽核部門(mén)根據(jù)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果和處理原則，提出處理建議，填寫(xiě)《稽核差錯(cuò)處理意見(jiàn)表》。2.《稽核差錯(cuò)處理意見(jiàn)表》應(yīng)經(jīng)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。3.行領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，人力資源部門(mén)應(yīng)按照處理決定，辦理相關(guān)手續(xù)，并將處理結(jié)果通知差錯(cuò)責(zé)任人。六、檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.《稽核差錯(cuò)報(bào)告單》《稽核差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定表》《稽核差錯(cuò)整改通知書(shū)》《稽核差錯(cuò)整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》《稽核差錯(cuò)處理意見(jiàn)表》等相關(guān)文件資料。2.與稽核差錯(cuò)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)檔案、系統(tǒng)記錄、當(dāng)事人陳述等證據(jù)材料。3.其他與稽核差錯(cuò)管理有關(guān)的文件資料。（二）檔案保管1.稽核部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稽核差錯(cuò)檔案的管理工作，建立健全檔案管理制度，確保檔案的安全、完整。2.稽核差錯(cuò)檔案應(yīng)按照年度和類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)歸檔，妥善保管，保管期限按照本行檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱1.本行內(nèi)部人員因工作需要查閱稽核差錯(cuò)檔案的，應(yīng)經(jīng)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。