銀行離崗審計管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，規(guī)范員工離崗行為，防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險，確保銀行資產(chǎn)安全和業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行所有員工，包括但不限于各級管理人員、業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員等，無論其離崗原因是退休、辭職、調(diào)動、辭退等。（三）定義離崗審計是指在員工離崗時，對其在任職期間的工作情況、業(yè)務(wù)操作、財務(wù)收支、風(fēng)險管理等方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查和評價，以確認(rèn)其是否遵守法律法規(guī)、規(guī)章制度，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，是否造成經(jīng)濟(jì)損失或潛在風(fēng)險。二、審計組織與職責(zé)（一）審計委員會1.本行設(shè)立審計委員會，作為離崗審計工作的決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。審計委員會由行領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)審定離崗審計工作的重大政策、制度和計劃，聽取審計工作匯報，協(xié)調(diào)解決審計工作中的重大問題。2.審計委員會主任由行長擔(dān)任，副主任由分管審計工作的副行長擔(dān)任。（二）審計部門1.審計部門是離崗審計工作的具體實(shí)施部門，負(fù)責(zé)制定離崗審計工作計劃、方案和操作規(guī)程，組織開展審計工作，出具審計報告，跟蹤審計整改情況。2.審計部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計人員，確保審計工作的質(zhì)量和效率。（三）被審計人員所在部門1.被審計人員所在部門應(yīng)積極配合審計工作，提供審計所需的資料和信息，協(xié)助審計人員進(jìn)行調(diào)查和取證。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計人員所在部門應(yīng)及時組織整改，并將整改情況反饋給審計部門。（四）其他相關(guān)部門人力資源部門負(fù)責(zé)提供被審計人員的人事檔案、績效考核等相關(guān)信息；財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供被審計人員所在部門的財務(wù)收支情況；風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)提供被審計人員所在部門的風(fēng)險評估和管理情況等。三、審計內(nèi)容與重點(diǎn)（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)性1.審查被審計人員在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程中是否嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求和本行規(guī)章制度，有無違規(guī)操作行為。2.重點(diǎn)檢查信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作合規(guī)性，包括貸款審批、資金投放、賬戶管理、票據(jù)貼現(xiàn)等。（二）財務(wù)收支真實(shí)性1.審查被審計人員所在部門的財務(wù)收支是否真實(shí)、合法、合規(guī)，有無虛列收支、挪用資金、私設(shè)小金庫等問題。2.檢查財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和本行財務(wù)管理制度的要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整。（三）風(fēng)險管理有效性1.評估被審計人員在風(fēng)險管理方面的職責(zé)履行情況，包括風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測和控制等環(huán)節(jié)。2.檢查被審計人員所在部門是否建立健全了風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制體系，是否有效防范和化解了各類風(fēng)險。（四）工作交接情況1.審查被審計人員在離崗時是否按照規(guī)定辦理了工作交接手續(xù)，交接內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，有無遺留問題。2.檢查工作交接過程中是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或業(yè)務(wù)資料等情況。（五）其他事項(xiàng)根據(jù)被審計人員的崗位職責(zé)和工作特點(diǎn)，還可對其在信息安全、客戶關(guān)系管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等方面的工作情況進(jìn)行審查。四、審計程序與方法（一）審計準(zhǔn)備階段1.審計部門根據(jù)人力資源部門提供的員工離崗信息，制定離崗審計工作計劃，確定審計對象、審計內(nèi)容、審計時間和審計人員。2.審計人員收集被審計人員的相關(guān)資料，包括崗位職責(zé)、工作流程、業(yè)務(wù)檔案、財務(wù)報表等，了解被審計人員的工作情況和業(yè)務(wù)背景。3.審計人員制定審計方案，明確審計重點(diǎn)、審計方法和審計步驟。（二）審計實(shí)施階段1.審計人員通過查閱資料、實(shí)地調(diào)查、訪談等方式，對被審計人員的工作情況進(jìn)行全面審查。2.對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并收集相關(guān)證據(jù)，確保問題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.審計人員與被審計人員及其所在部門進(jìn)行溝通，核實(shí)問題情況，聽取意見和解釋。（三）審計報告階段1.審計人員根據(jù)審計實(shí)施情況，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計人員及其所在部門的意見。被審計人員及其所在部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，審計人員應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和處理。3.審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報審計委員會審定。（四）審計整改階段1.被審計人員及其所在部門應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限。2.審計部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時、按質(zhì)完成。對整改不力的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）審計檔案管理階段1.審計工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)將審計資料進(jìn)行整理、歸檔，建立審計檔案。審計檔案應(yīng)包括審計計劃、審計方案、審計報告、審計證據(jù)、整改報告等。2.審計檔案應(yīng)按照本行檔案管理制度的要求進(jìn)行保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、審計結(jié)果處理與運(yùn)用（一）審計結(jié)果通報審計報告審定后，審計部門應(yīng)將審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，以起到警示和教育作用。（二）責(zé)任追究對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照本行相關(guān)規(guī)章制度和國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。（三）績效評價審計結(jié)果應(yīng)作為被審計人員績效考核、職務(wù)晉升、薪酬調(diào)整等的重要依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)取消其當(dāng)年的績效獎勵和晉升資格。（四）制度完善審計部門應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)本行制度和流程的完善，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。六、審計質(zhì)量控制與監(jiān)督（一）質(zhì)量控制1.審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對審計工作全過程的質(zhì)量控制。審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計方案和操作規(guī)程進(jìn)行審計，確保審計工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.審計部門應(yīng)定期對審計項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）監(jiān)督檢查1.審計委員會應(yīng)對離崗審計工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計工作的獨(dú)立性、客觀