麗水市部門預(yù)算管理辦法?一、總則1.制定目的在咱們麗水市，無論是政府部門，還是各個(gè)企事業(yè)單位，日常運(yùn)營都離不開資金的合理規(guī)劃和使用。預(yù)算管理就像是一艘船的導(dǎo)航系統(tǒng)，指引著我們把每一筆錢都用在刀刃上，發(fā)揮最大的效益。咱們制定這份《麗水市部門預(yù)算管理辦法》，就是希望大家能夠通過科學(xué)合理的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保各個(gè)部門的工作順利開展，為麗水市的發(fā)展添磚加瓦。2.適用范圍本辦法適用于麗水市內(nèi)所有納入預(yù)算管理體系的部門和單位，無論是政府機(jī)關(guān)，還是像咱們這樣的企事業(yè)單位，只要涉及到財(cái)政資金或自身運(yùn)營資金的預(yù)算管理，都得按照這個(gè)辦法來執(zhí)行。希望大家不要有僥幸心理，嚴(yán)格遵守規(guī)定。3.基本原則-合法性原則：我們的預(yù)算管理工作必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，這是底線，不能觸碰。每一筆預(yù)算的安排都要有法可依，確保我們的資金使用合法合規(guī)。希望大家在日常工作中，時(shí)刻保持法律意識(shí)，依法辦事。-完整性原則：部門的所有收支都要納入預(yù)算管理，不能有任何遺漏。只有全面、完整地將各項(xiàng)收支都考慮進(jìn)來，我們才能對(duì)部門的財(cái)務(wù)狀況有清晰的認(rèn)識(shí)，做出合理的預(yù)算安排。我們鼓勵(lì)大家在預(yù)算編制過程中，認(rèn)真梳理本部門的所有收支項(xiàng)目，做到不重不漏。-真實(shí)性原則：預(yù)算編制的數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，不能虛報(bào)、謊報(bào)。只有建立在真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的預(yù)算，才能為我們的決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，確保資金的有效使用。希望大家秉持實(shí)事求是的態(tài)度，如實(shí)反映本部門的財(cái)務(wù)需求和預(yù)期收支情況。-科學(xué)合理性原則：預(yù)算安排要根據(jù)部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行科學(xué)合理的測(cè)算和分配。要充分考慮各項(xiàng)工作的實(shí)際需要和輕重緩急，避免資金的浪費(fèi)或不合理分配。我們鼓勵(lì)大家運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，制定出合理的預(yù)算方案。-績效導(dǎo)向原則：預(yù)算管理要注重資金使用的績效，不僅要關(guān)注錢花出去了，更要關(guān)注花得有沒有效果。每一筆預(yù)算的支出都應(yīng)該有明確的績效目標(biāo)，通過對(duì)績效的考核來評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的效果。希望大家在預(yù)算執(zhí)行過程中，時(shí)刻關(guān)注績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，不斷提高資金使用效益。二、預(yù)算編制1.預(yù)算編制主體與職責(zé)-部門層面：各部門是預(yù)算編制的責(zé)任主體，要負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。部門負(fù)責(zé)人要對(duì)本部門預(yù)算的真實(shí)性、完整性和合理性負(fù)責(zé)。希望各部門負(fù)責(zé)人高度重視預(yù)算編制工作，親自組織和領(lǐng)導(dǎo)本部門的預(yù)算編制團(tuán)隊(duì)，確保預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。-財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制過程中起著重要的指導(dǎo)和審核作用。要為各部門提供預(yù)算編制的政策解讀、技術(shù)支持和培訓(xùn)，審核各部門報(bào)送的預(yù)算草案，提出修改意見和建議。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門積極主動(dòng)地與各部門溝通協(xié)作，幫助各部門解決預(yù)算編制過程中遇到的問題。2.預(yù)算編制內(nèi)容與方法-收入預(yù)算：各部門要根據(jù)歷年收入情況、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及相關(guān)政策變化等因素，合理預(yù)測(cè)本部門的各項(xiàng)收入。收入預(yù)算要具體到每個(gè)收入項(xiàng)目，明確收入來源和金額。例如，財(cái)政撥款要根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)來確定；事業(yè)收入要結(jié)合市場(chǎng)需求、業(yè)務(wù)量增長等因素進(jìn)行測(cè)算。希望大家在預(yù)測(cè)收入時(shí)，既要保持謹(jǐn)慎，又要充分考慮可能的增長因素，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性。-支出預(yù)算：支出預(yù)算是預(yù)算編制的重點(diǎn)，要按照"保障重點(diǎn)、兼顧一般"的原則進(jìn)行編制。-基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)要按照國家規(guī)定的工資、福利政策標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，確保人員的基本待遇得到保障。公用經(jīng)費(fèi)要根據(jù)部門的實(shí)際工作需要，結(jié)合定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。例如，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。希望大家在編制基本支出預(yù)算時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行國家政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。-項(xiàng)目支出：對(duì)于項(xiàng)目支出，各部門要根據(jù)年度工作目標(biāo)和任務(wù)，提出項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)。每個(gè)項(xiàng)目都要詳細(xì)說明項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施內(nèi)容、預(yù)期績效目標(biāo)等。項(xiàng)目預(yù)算要進(jìn)行科學(xué)論證和合理測(cè)算，確保項(xiàng)目資金的必要性和可行性。我們鼓勵(lì)各部門在申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，充分進(jìn)行前期調(diào)研和論證，提高項(xiàng)目預(yù)算的質(zhì)量。-預(yù)算編制方法：可以采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法。零基預(yù)算就是不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，重新評(píng)估和編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算則是根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測(cè)信息，調(diào)整和編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期向后滾動(dòng)。希望大家根據(jù)本部門的實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和靈活性。3.預(yù)算編制程序-預(yù)算布置：每年年初，財(cái)政部門會(huì)根據(jù)上級(jí)要求和本市實(shí)際情況，布置年度預(yù)算編制工作，明確預(yù)算編制的原則、要求、內(nèi)容和時(shí)間安排等。各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)財(cái)政部門的預(yù)算布置文件精神，按照要求組織開展本部門的預(yù)算編制工作。-部門編制：各部門根據(jù)預(yù)算布置要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制。在編制過程中，要充分征求各業(yè)務(wù)科室的意見和建議，確保預(yù)算能夠反映實(shí)際工作需要。各部門要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算草案的編制工作，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核。-審核匯總：財(cái)務(wù)部門收到各部門報(bào)送的預(yù)算草案后，要進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性和合理性等方面。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見和建議。各部門要根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，然后由財(cái)務(wù)部門匯總形成本部門的預(yù)算草案。-上報(bào)審批：部門預(yù)算草案經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核同意后，要按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，根據(jù)本市財(cái)力情況進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見。各部門要根據(jù)財(cái)政部門的調(diào)整意見，進(jìn)一步修改完善預(yù)算草案，最終經(jīng)市政府審批后確定為本部門的年度預(yù)算。希望大家在預(yù)算編制程序的每個(gè)環(huán)節(jié)都要認(rèn)真對(duì)待，嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間和要求完成相關(guān)工作，確保預(yù)算編制工作的順利推進(jìn)。三、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體與職責(zé)-部門層面：各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。部門負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，定期召開會(huì)議研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題。希望各部門負(fù)責(zé)人切實(shí)履行好職責(zé)，把預(yù)算執(zhí)行工作作為本部門的重要工作來抓。-財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門要負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的具體工作，包括資金的撥付、核算和監(jiān)督等。要建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，共同做好預(yù)算執(zhí)行工作。2.預(yù)算執(zhí)行控制-支出控制：各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排的項(xiàng)目和金額進(jìn)行支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目或突破預(yù)算額度。對(duì)于每一筆支出，都要進(jìn)行嚴(yán)格的審批和審核，確保支出的合理性和合法性。例如，在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，要審核報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合規(guī)，是否符合預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。希望大家在日常工作中，養(yǎng)成良好的預(yù)算執(zhí)行習(xí)慣，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。-時(shí)間控制：預(yù)算執(zhí)行要按照時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。各部門要根據(jù)年度預(yù)算安排，制定詳細(xì)的月度或季度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并按照計(jì)劃組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度滯后的部門要及時(shí)提醒和督促。我們鼓勵(lì)各部門合理安排工作進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)工作同步推進(jìn)。3.預(yù)算調(diào)整-調(diào)整原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，要遵循嚴(yán)格的調(diào)整原則和程序。調(diào)整預(yù)算要以保障部門正常工作開展和事業(yè)發(fā)展為前提，不得因預(yù)算調(diào)整而影響工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。-調(diào)整程序：各部門如需調(diào)整預(yù)算，要向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額和影響等。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)還需報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)。希望大家在預(yù)算調(diào)整時(shí)，一定要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算績效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與職責(zé)-部門層面：各部門要負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施，制定本部門的預(yù)算績效評(píng)價(jià)方案，對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。部門負(fù)責(zé)人要對(duì)本部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。希望各部門負(fù)責(zé)人重視預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，切實(shí)履行好相關(guān)職責(zé)。-財(cái)政部門：財(cái)政部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，制定預(yù)算績效評(píng)價(jià)的相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)，組織開展重點(diǎn)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)，并對(duì)各部門的績效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和應(yīng)用。我們鼓勵(lì)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)和服務(wù)，提高全市預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作的整體水平。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法-評(píng)價(jià)內(nèi)容：預(yù)算績效評(píng)價(jià)主要包括對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的投入、過程、產(chǎn)出和效益等方面的評(píng)價(jià)。投入方面要評(píng)價(jià)預(yù)算資金的合理性和到位情況；過程方面要評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性和管理制度的執(zhí)行情況；產(chǎn)出方面要評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成的數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)效等情況；效益方面要評(píng)價(jià)項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益等。希望大家在進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)時(shí)，全面、客觀地評(píng)價(jià)預(yù)算項(xiàng)目的各個(gè)方面。-評(píng)價(jià)方法：可以采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等方法。各部門要根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)目的，選擇合適的評(píng)價(jià)方法。例如，對(duì)于具有明確經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目，可以采用成本效益分析法；對(duì)于難以用定量指標(biāo)衡量的項(xiàng)目，可以采用公眾評(píng)判法。希望大家靈活運(yùn)用各種評(píng)價(jià)方法，提高預(yù)算績效評(píng)價(jià)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用-反饋整改：各部門要根據(jù)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，查找存在的問題，提出整改措施，并認(rèn)真加以落實(shí)。財(cái)政部門要對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。我們鼓勵(lì)各部門積極主動(dòng)地根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改，不斷提高預(yù)算管理水平。-與預(yù)算安排掛鉤：預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果要與下一年度的預(yù)算安排掛鉤。對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上可以給予優(yōu)先支持；對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要核減或取消預(yù)算安排。通過這種方式，激勵(lì)各部門提高預(yù)算資金的使用效益。希望大家充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排的關(guān)聯(lián)性，切實(shí)做好預(yù)算績效管理工作。五、監(jiān)督與管理1.內(nèi)部監(jiān)督-部門內(nèi)部審計(jì)：各部門要建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)本部門的預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等方面。通過內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，防止違規(guī)行為的發(fā)生。希望各部門重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。-日常監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況等進(jìn)行檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門加大日常監(jiān)督檢查的力度，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.外部監(jiān)督-財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)各部門預(yù)算管理情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期地對(duì)部門預(yù)算編制、執(zhí)行、績效評(píng)價(jià)等情況進(jìn)行檢查。對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。希望各部門積極配合財(cái)政部門的監(jiān)督檢查工作，自覺遵守預(yù)算管理規(guī)定。-審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門要依法對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門通過審計(jì)，