出納考試題庫及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常工作？（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.收付現(xiàn)金D.保管庫存現(xiàn)金答案：B。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）。A.每年更換一次B.每半年更換一次C.每季度更換一次D.視情況而定答案：A。3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.1-3D.7-10答案：A。4.出納從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D。5.下列關(guān)于現(xiàn)金清查的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法B.對(duì)于現(xiàn)金清查結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單C.現(xiàn)金清查中無法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出D.現(xiàn)金清查中無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入答案：C。6.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B。7.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B。8.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的是（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：D。9.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：C。10.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.銀行本票D.商業(yè)匯票答案：C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.如實(shí)反映原則答案：ABCD。2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出答案：ABCD。3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶答案：ABCD。4.下列屬于銀行結(jié)算紀(jì)律的有（）。A.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票B.不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金C.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶D.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)答案：ABCD。5.庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)注意（）。A.盤點(diǎn)前將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬B.盤點(diǎn)時(shí)出納人員必須在場(chǎng)C.盤點(diǎn)時(shí)采用實(shí)地盤點(diǎn)法D.盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單答案：ABCD。6.支票的種類包括（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC。7.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月B.商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD。8.出納在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審核（）。A.付款憑證的真實(shí)性B.付款憑證的合法性C.付款憑證的完整性D.付款金額與原始憑證是否相符答案：ABCD。9.下列屬于出納歸檔資料的有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.銀行對(duì)賬單D.付款憑證答案：ABCD。10.影響庫存現(xiàn)金限額的因素有（）。A.企業(yè)日常零星開支的多少B.企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近C.企業(yè)開戶銀行的要求D.企業(yè)現(xiàn)金管理的要求答案：ABCD。三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（×）2.企業(yè)可以根據(jù)自身需要坐支現(xiàn)金。（×）3.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。（√）4.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（√）5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致一定是由于未達(dá)賬項(xiàng)造成的。（×）6.商業(yè)匯票的持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，喪失對(duì)出票人的追索權(quán)。（×）7.出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（√）8.專用存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（×）9.所有的銀行匯票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（×）10.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果無法查明原因，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，然后登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。同時(shí)要保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等，還要進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，最后對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行整理歸檔。2.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的種類。答案：未達(dá)賬項(xiàng)有四種。一是銀行已收，企業(yè)未收；二是銀行已付，企業(yè)未付；三是企業(yè)已收，銀行未收；四是企業(yè)已付，銀行未付。3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”內(nèi)容。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。4.簡(jiǎn)述支票的必須記載事項(xiàng)。答案：支票必須記載表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章等事項(xiàng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納如何防范現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)。答案：出納防范現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)，要嚴(yán)格審核收付憑證的真實(shí)性、合法性等。收付現(xiàn)金時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清，在憑證上及時(shí)加蓋“收訖”“付訖”戳記。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不坐支現(xiàn)金等。2.討論如何進(jìn)行銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)。答案：先將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。找出未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。檢查調(diào)節(jié)后的余額是否相等，若相等則基本可確認(rèn)雙方記賬無誤。3.討論出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。答案：出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起著基礎(chǔ)作用。