一、前言納稅清算審計是指對企業(yè)、個體工商戶或其他經(jīng)濟組織在納稅年度結(jié)束后，對其納稅情況進(jìn)行全面審查的一種審計活動。其目的是確保企業(yè)依法納稅，維護國家稅收秩序，保障國家財政收入。本方案旨在制定一套科學(xué)、合理的納稅清算審計程序，以確保審計工作的順利進(jìn)行。二、審計目標(biāo)1.確保企業(yè)納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.查找企業(yè)是否存在偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。3.評估企業(yè)納稅風(fēng)險，提出改進(jìn)措施。4.促進(jìn)企業(yè)依法納稅，提高稅收征管水平。三、審計范圍1.企業(yè)基本情況：包括企業(yè)名稱、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍等。2.納稅申報情況：包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報情況。3.稅收繳納情況：包括已繳納的稅款、滯納金、罰款等。4.稅收優(yōu)惠政策享受情況：包括減免稅、出口退稅等。5.企業(yè)財務(wù)狀況：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。四、審計程序1.審計準(zhǔn)備階段（1）成立審計小組：由具有豐富審計經(jīng)驗和專業(yè)知識的人員組成。（2）制定審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、時間、方法等。（3）收集資料：包括企業(yè)財務(wù)報表、納稅申報表、稅務(wù)登記證、合同等。2.審計實施階段（1）現(xiàn)場審計：對企業(yè)進(jìn)行實地審計，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、納稅申報情況等。（2）查閱資料：對企業(yè)的財務(wù)報表、納稅申報表、稅務(wù)登記證、合同等資料進(jìn)行查閱。（3）核對數(shù)據(jù)：對企業(yè)申報的納稅數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)提供的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。（4）分析疑點：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點進(jìn)行深入分析，查找原因。3.審計報告階段（1）編制審計報告：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，提出審計意見和改進(jìn)措施。（2）提交審計報告：將審計報告提交給企業(yè)，并要求企業(yè)進(jìn)行整改。（3）跟蹤整改：對企業(yè)的整改情況進(jìn)行跟蹤，確保問題得到有效解決。五、審計方法1.審計抽樣：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點等因素，選取具有代表性的樣本進(jìn)行審計。2.審計檢查：對企業(yè)財務(wù)報表、納稅申報表、稅務(wù)登記證、合同等資料進(jìn)行查閱和核對。3.審計訪談：與企業(yè)財務(wù)人員、稅務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解企業(yè)納稅情況。4.審計分析：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，查找原因。六、審計風(fēng)險控制1.審計人員風(fēng)險：確保審計人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和職業(yè)道德，避免因個人原因?qū)е聦徲嬍д`。2.審計程序風(fēng)險：嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計，確保審計工作的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性。3.審計資料風(fēng)險：確保審計資料的完整性和真實性，避免因資料不全或失真導(dǎo)致審計結(jié)論不準(zhǔn)確。4.審計結(jié)論風(fēng)險：對審計結(jié)論進(jìn)行充分論證，確保結(jié)論的客觀性和公正性。七、審計報告格式1.封面：包括審計報告名稱、審計單位、審計時間等。2.目錄：列出審計報告的主要內(nèi)容和章節(jié)。3.審計說明：介紹審計目的、范圍、方法、時間等。4.審計結(jié)論：對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，提出審計意見和改進(jìn)措施。5.附錄：包括審計過程中使用的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)等。八、總結(jié)納稅清算審計是維護國家稅收秩序、保障國家財政收入的重要手段。本方案旨在為企業(yè)提供一個科學(xué)、合理的納稅清算審計程序，以確保審計工作的順