住建局工程審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)住建局工程審計(jì)管理，規(guī)范工程審計(jì)行為，提高工程資金使用效益，保障工程質(zhì)量，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于住建局負(fù)責(zé)組織實(shí)施或監(jiān)管的各類工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建的房屋建筑、市政基礎(chǔ)設(shè)施、園林景觀等工程。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策開展工程審計(jì)工作，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，客觀公正地評價(jià)工程建設(shè)情況，出具審計(jì)意見。3.全面審計(jì)原則：對工程項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.效益優(yōu)先原則：注重審計(jì)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，促進(jìn)提高資金使用效益。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)住建局設(shè)立專門的工程審計(jì)部門，負(fù)責(zé)具體的工程審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）人員職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)工程審計(jì)部門的管理工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，審核審計(jì)報(bào)告等。2.審計(jì)人員：按照審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，開展具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告等。三、審計(jì)內(nèi)容與程序（一）審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目前期審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件的批復(fù)情況。項(xiàng)目招投標(biāo)情況，包括招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評標(biāo)過程、中標(biāo)結(jié)果等的合法性和合規(guī)性。項(xiàng)目合同簽訂情況，包括合同條款的完整性、合理性、合法性，合同雙方的權(quán)利義務(wù)等。2.建設(shè)實(shí)施審計(jì)工程進(jìn)度情況，包括實(shí)際施工進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的對比分析，是否存在延誤工期的情況。工程質(zhì)量情況，包括工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄、質(zhì)量檢測報(bào)告等，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。工程成本情況，包括工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性，工程費(fèi)用的支出是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。工程變更情況，包括工程變更的原因、審批程序、變更費(fèi)用的計(jì)算等。3.竣工驗(yàn)收審計(jì)竣工驗(yàn)收程序的執(zhí)行情況，包括竣工驗(yàn)收報(bào)告的編制、審核，竣工驗(yàn)收備案等。工程結(jié)算情況，包括工程結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性，結(jié)算金額的準(zhǔn)確性等。工程交付使用情況，包括工程是否達(dá)到交付使用條件，交付使用手續(xù)是否齊全等。（二）審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段制定審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。組建審計(jì)組，確定審計(jì)組成員及其分工。開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，收集相關(guān)資料。編制審計(jì)方案，明確審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施階段下達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間等要求。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，開展審計(jì)工作，通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)。編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)組對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出審計(jì)意見和建議。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)組對被審計(jì)單位反饋的意見進(jìn)行研究，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。將審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)住建局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審計(jì)整改階段住建局向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改，并提交整改報(bào)告。審計(jì)部門對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。將審計(jì)整改情況納入住建局對被審計(jì)單位的績效考核內(nèi)容。四、審計(jì)方法與技術(shù)（一）審計(jì)方法1.審閱法：通過查閱工程項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料、合同、報(bào)表等，了解項(xiàng)目的基本情況和建設(shè)過程。2.核對法：將工程項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行相互核對，檢查數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。3.盤點(diǎn)法：對工程項(xiàng)目的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況。4.調(diào)查法：通過調(diào)查訪談工程項(xiàng)目的相關(guān)人員，了解項(xiàng)目的實(shí)際情況和存在的問題。5.分析法：對工程項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)潛在的問題。（二）審計(jì)技術(shù)1.利用信息化技術(shù)：利用工程造價(jià)軟件、財(cái)務(wù)管理軟件等信息化工具，提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。2.開展數(shù)據(jù)分析：通過對工程項(xiàng)目的大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.運(yùn)用審計(jì)模型：建立審計(jì)模型，對工程項(xiàng)目的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保工程審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)意見和建議具有針對性和可操作性。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計(jì)質(zhì)量管理制度，明確審計(jì)工作流程、審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)責(zé)任追究等內(nèi)容。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿制度，確保審計(jì)工作底稿記錄完整、清晰、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告審核，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、住建局領(lǐng)導(dǎo)等多級審核。5.定期開展審計(jì)質(zhì)量檢查，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為工程結(jié)算依據(jù)審計(jì)結(jié)果作為工程項(xiàng)目結(jié)算的重要依據(jù)，未經(jīng)審計(jì)的工程項(xiàng)目不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。（二）納入績效考核將審計(jì)結(jié)果納入住建局對相關(guān)部門和單位的績效考核內(nèi)容，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和單位進(jìn)行問責(zé)。（三）促進(jìn)項(xiàng)目管理通過審計(jì)結(jié)果的分析和反饋，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)工程項(xiàng)目管理水平的提高。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容工程審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行