鐵路站段資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鐵路站段資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和鐵路行業(yè)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鐵路站段實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鐵路站段所屬各部門、車間及下屬單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則鐵路站段資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)。站段成立資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全站段資產(chǎn)管理工作，制定資產(chǎn)管理政策和制度，審批重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)等。各部門、車間及下屬單位負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，接受站段資產(chǎn)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.規(guī)范操作原則資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)流轉(zhuǎn)有序、手續(xù)完備。3.效益優(yōu)先原則通過(guò)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.責(zé)任追究原則對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等原因造成資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表等。2.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)置的固定資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)：按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按照原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)現(xiàn)金：按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價(jià)。銀行存款：按照銀行賬戶余額計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金等計(jì)價(jià)；自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；委托外單位加工完成的存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)：按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)：按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。4.其他資產(chǎn)計(jì)價(jià)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并在規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷。三、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)站段資產(chǎn)管理部門匯總。站段資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核，結(jié)合站段資產(chǎn)存量、資金狀況等因素，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)站段資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃作為資產(chǎn)購(gòu)置的依據(jù)。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式集中采購(gòu)：對(duì)于通用類資產(chǎn)，如辦公用品、計(jì)算機(jī)設(shè)備等，由站段資產(chǎn)管理部門組織集中采購(gòu)。通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。分散采購(gòu)：對(duì)于有特殊要求的專用資產(chǎn)，由需求部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序自行采購(gòu)，但需報(bào)站段資產(chǎn)管理部門備案。2.采購(gòu)合同管理采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送站段資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生變更或解除合同的情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知站段資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）驗(yàn)收與入庫(kù)資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知站段資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由站段資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫(kù)單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息。資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)一式多份，分別由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門留存。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。如因質(zhì)量問(wèn)題給站段造成損失的，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。四、資產(chǎn)使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.合理配置資產(chǎn)根據(jù)工作需要，合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。2.制定資產(chǎn)使用管理制度結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用操作流程。3.資產(chǎn)日常管理負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)、清查等工作，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告站段資產(chǎn)管理部門。4.資產(chǎn)使用人員培訓(xùn)組織本部門資產(chǎn)使用人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)的性能、操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)知識(shí)，提高資產(chǎn)使用水平。（二）資產(chǎn)保管1.建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬站段資產(chǎn)管理部門和各使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、使用人員、存放地點(diǎn)等信息。資產(chǎn)保管臺(tái)賬應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.明確保管責(zé)任人資產(chǎn)實(shí)行定人保管制度，明確每一項(xiàng)資產(chǎn)的保管責(zé)任人。保管責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管工作，確保資產(chǎn)安全無(wú)損。如因保管不善造成資產(chǎn)損失的，保管責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.資產(chǎn)存放管理資產(chǎn)應(yīng)存放在安全、適宜的地點(diǎn)，符合防火、防盜、防潮、防蟲等要求。對(duì)于貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施。（三）資產(chǎn)維護(hù)與維修1.制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃站段資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和技術(shù)狀況，制定年度資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等。各使用部門應(yīng)按照維護(hù)計(jì)劃組織實(shí)施資產(chǎn)維護(hù)工作。2.日常維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)使用人員應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、檢查、潤(rùn)滑、緊固等，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人，并通知站段資產(chǎn)管理部門安排維修。3.維修管理對(duì)于需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、故障情況、維修要求等。站段資產(chǎn)管理部門對(duì)維修申請(qǐng)進(jìn)行審核后，安排維修人員進(jìn)行維修。維修完成后，由使用部門對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后支付維修費(fèi)用。五、資產(chǎn)清查（一）清查范圍資產(chǎn)清查范圍包括本鐵路站段所屬各部門、車間及下屬單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（二）清查周期站段每年組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查時(shí)間一般安排在年末。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查。（三）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)等是否與賬面相符。2.賬目核對(duì)核對(duì)資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬與資產(chǎn)保管臺(tái)賬、卡片等是否一致，檢查資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否準(zhǔn)確、完整。3.函證核對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行函證核對(duì)，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。（四）清查結(jié)果處理1.編制清查報(bào)告資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各部門應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果及存在的問(wèn)題等。站段資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的清查報(bào)告進(jìn)行匯總分析，編制全站段資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)站段資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。2.資產(chǎn)盤盈盤虧處理對(duì)于資產(chǎn)盤盈盤虧情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧的資產(chǎn)，按照賬面價(jià)值予以核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.完善資產(chǎn)管理制度針對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善資產(chǎn)管理制度，堵塞管理漏洞，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損、對(duì)外捐贈(zèng)等。（二）處置審批1.處置申請(qǐng)各部門對(duì)擬處置的資產(chǎn)，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。2.審批流程資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)站段資產(chǎn)管理部門。站段資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)站段資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）處置方式1.出售與轉(zhuǎn)讓對(duì)于閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售或轉(zhuǎn)讓。出售或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為確定交易價(jià)格的參考依據(jù)。2.報(bào)廢對(duì)于已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無(wú)法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行清理，殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.報(bào)損對(duì)于因自然災(zāi)害、意外事故、被盜等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，取得相關(guān)證明材料，并按照規(guī)定的程序辦理報(bào)損手續(xù)。4.對(duì)外捐贈(zèng)對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以對(duì)外捐贈(zèng)。對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳站段財(cái)務(wù)部門，納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一使用。嚴(yán)禁截留、挪用資產(chǎn)處置收入。七、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)站段應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、使用、保管、清查、處置等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)基本信息、變動(dòng)情況、使用狀況、維修記錄、清查結(jié)果等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)分析和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息的錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)更新。資產(chǎn)信息錄入應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、維修記錄等原始憑證進(jìn)行，不得隨意編造或篡改數(shù)據(jù)。站段資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止信息泄露和非法操作。（三）信息分析與利用利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，站段資產(chǎn)管理部門可以進(jìn)行資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、使用狀況分析、增減變動(dòng)分析等，為資產(chǎn)決策提供依據(jù)。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)信息的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用管理中存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)，提高資產(chǎn)使用效益。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查站段資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用保管情況、資產(chǎn)清查情況、資產(chǎn)處置情況等。監(jiān)督檢查可以采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定對(duì)于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視為違規(guī)行為：未按照規(guī)定程序購(gòu)置、處置資產(chǎn)的；擅自轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)