青島往來票據(jù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)青島地區(qū)往來票據(jù)的管理，規(guī)范往來票據(jù)的使用行為，保障財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于青島市行政區(qū)域內(nèi)所有機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的往來票據(jù)管理?；驹瓌t1.合法性原則：往來票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。4.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫完整，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：往來票據(jù)應(yīng)及時(shí)開具、取得和入賬，不得拖延。往來票據(jù)的種類及適用范圍種類1.行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)：適用于行政事業(yè)單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位與其他單位或個(gè)人之間的資金往來結(jié)算，如借款、還款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。3.企業(yè)自制往來收據(jù)：企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定自行設(shè)計(jì)印制的用于內(nèi)部往來結(jié)算的收據(jù)。適用范圍1.行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)，如押金、保證金、代收代墊款項(xiàng)等。行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算。行政事業(yè)單位取得的非應(yīng)稅收入，如捐贈(zèng)收入、贊助收入等，但國家另有規(guī)定的除外。2.資金往來結(jié)算票據(jù)單位與其他單位或個(gè)人之間的借款、還款業(yè)務(wù)。單位預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的結(jié)算。單位之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，如企業(yè)之間的資金拆借、往來款項(xiàng)的清償?shù)取?.企業(yè)自制往來收據(jù)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的費(fèi)用分?jǐn)?、資金調(diào)撥等往來結(jié)算。企業(yè)與職工之間的借款、還款、暫收暫付等往來業(yè)務(wù)。往來票據(jù)的領(lǐng)購與開具領(lǐng)購1.申請(qǐng)：單位需要領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)時(shí)，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料，如單位介紹信、稅務(wù)登記證副本、財(cái)務(wù)印章印模等。2.審批：財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并發(fā)放《往來票據(jù)領(lǐng)購證》。3.領(lǐng)購：單位憑《往來票據(jù)領(lǐng)購證》到指定的票據(jù)管理部門領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)，領(lǐng)購時(shí)應(yīng)登記票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。開具1.開具要求往來票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)開具，不得擅自變更。票據(jù)填寫應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。開具票據(jù)的日期應(yīng)與實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期一致。票據(jù)金額應(yīng)與實(shí)際結(jié)算金額相符，不得虛開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。2.開具流程經(jīng)辦人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，填寫往來票據(jù)的相關(guān)內(nèi)容。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。將開具好的票據(jù)交付給對(duì)方單位或個(gè)人，并留存存根聯(lián)。往來票據(jù)的取得與審核取得1.取得要求單位在取得往來票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。取得的往來票據(jù)應(yīng)加蓋出票單位的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。對(duì)于不符合規(guī)定的往來票據(jù)，單位有權(quán)拒收。2.取得方式單位之間的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)通過開具往來票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，不得使用白條或其他非法憑證代替。單位從個(gè)人取得的往來款項(xiàng)，如借款、還款等，應(yīng)要求個(gè)人出具合法有效的往來收據(jù)。審核1.審核內(nèi)容票據(jù)的真實(shí)性：審核票據(jù)是否為出票單位合法開具，是否存在偽造、變造等情況。票據(jù)的合法性：審核票據(jù)的使用是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。票據(jù)的完整性：審核票據(jù)的各項(xiàng)要素是否填寫完整，是否有遺漏或涂改。票據(jù)的金額準(zhǔn)確性：審核票據(jù)金額與實(shí)際結(jié)算金額是否一致。2.審核流程經(jīng)辦人員取得往來票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與出票單位聯(lián)系核實(shí)。審核無誤的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員在票據(jù)上加蓋“審核章”，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行入賬處理。往來票據(jù)的保管與銷毀保管1.專人負(fù)責(zé)：單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)往來票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全。2.專柜存放：往來票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，與其他文件、資料分開存放。3.建立臺(tái)賬：單位應(yīng)建立往來票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購日期、使用情況、作廢情況等信息。4.定期盤點(diǎn)：單位應(yīng)定期對(duì)往來票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。銷毀1.銷毀條件：往來票據(jù)保管期滿后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以進(jìn)行銷毀。2.銷毀程序單位編制往來票據(jù)銷毀清單，詳細(xì)列出擬銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。將銷毀清單報(bào)同級(jí)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。在財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下，由單位指定專人對(duì)往來票據(jù)進(jìn)行銷毀，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。銷毀后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。監(jiān)督檢查與處罰監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門監(jiān)督：青島市財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)行政事業(yè)單位往來票據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)單位往來票據(jù)的領(lǐng)購、開具、取得、保管等情況進(jìn)行檢查。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：青島市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)企業(yè)往來票據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)企業(yè)使用的自制往來收據(jù)進(jìn)行規(guī)范管理，確保企業(yè)往來票據(jù)的使用符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.單位內(nèi)部監(jiān)督：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)往來票據(jù)使用情況的自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。處罰1.違規(guī)行為：單位在往來票據(jù)管理中存在下列違規(guī)行為之一的，由財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得往來票據(jù)的。擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開往來票據(jù)的。偽造、變造往來票據(jù)的。未按規(guī)定保管往來票據(jù)，造成票據(jù)丟失、被盜等情況的。其他違反往來票據(jù)管理規(guī)定的行為。2.罰款標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)違規(guī)單位的罰款標(biāo)準(zhǔn)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為違規(guī)金額的一定比例或固定金額。附則解釋權(quán)本