酒店經費使用管理辦法總則目的為加強酒店經費使用管理，規(guī)范經費支出行為，提高經費使用效益，確保酒店各項工作的順利開展，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于酒店內各部門、各崗位在經營管理活動中涉及的經費使用管理。基本原則1.合法性原則：經費使用必須符合國家法律法規(guī)和相關政策要求，嚴格遵守財經紀律。2.預算控制原則：各項經費支出應納入年度預算管理，嚴格按照預算安排執(zhí)行，確保經費使用的計劃性和可控性。3.效益優(yōu)先原則：以提高酒店經濟效益和社會效益為出發(fā)點，優(yōu)化經費支出結構，合理配置資源，提高經費使用效益。4.規(guī)范透明原則：經費使用應遵循規(guī)范的審批流程和財務制度，做到公開、透明，接受內部審計和監(jiān)督。經費預算管理預算編制1.各部門應根據酒店年度經營目標和工作計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度經費預算。預算內容應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。2.預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮各項業(yè)務活動的必要性和合理性，對預算項目進行詳細的分析和論證。3.各部門應在規(guī)定時間內將編制好的預算草案報送財務部門，財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成酒店年度經費預算草案，報酒店管理層審批。預算執(zhí)行1.酒店年度經費預算經管理層審批后，應嚴格按照預算執(zhí)行。各部門應將預算指標分解到具體項目和責任人，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報酒店管理層審批。預算調整應遵循“先申請、后審批、再執(zhí)行”的原則，確保預算調整的合理性和必要性。預算考核1.酒店應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、經費節(jié)約率、經費使用效益等。2.預算考核結果應與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。經費支出審批管理審批流程1.經費支出應按照“分級審批、權責明確”的原則進行管理。一般經費支出由部門負責人審批；重要經費支出由部門負責人審核后，報酒店分管領導審批；重大經費支出由酒店管理層集體研究決定。2.經費支出審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，不得越級審批或簡化審批程序。審批人應認真審核經費支出的真實性、合法性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.經費支出審批應實行“一支筆”審批制度，即每一項經費支出只能由一個審批人進行審批。嚴禁多人聯名審批或變相多人審批。審批權限1.部門負責人審批權限：審批本部門日常經營活動中發(fā)生的金額在[X]元以下的經費支出。2.酒店分管領導審批權限：審批本部門及其他部門發(fā)生的金額在[X]元以上至[X]元以下的經費支出；審批涉及酒店重大經營決策、投資項目、資產購置等方面的經費支出。3.酒店管理層審批權限：審批金額在[X]元以上的重大經費支出；審批涉及酒店戰(zhàn)略規(guī)劃、重大改革、對外合作等方面的經費支出。審批責任1.審批人應對所審批的經費支出負責，如因審批不當導致酒店經濟損失或違反財經紀律的，審批人應承擔相應的責任。2.財務部門應對經費支出審批情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時向酒店管理層報告，并提出整改意見。對違規(guī)審批行為，應按照有關規(guī)定追究審批人的責任。經費支出分類管理人員費用1.工資薪酬：包括酒店員工的基本工資、績效工資、獎金、津貼補貼等。工資薪酬應按照國家法律法規(guī)和酒店薪酬制度的規(guī)定進行核算和發(fā)放。2.社會保險及福利：包括酒店為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費用，以及為員工提供的住房公積金、帶薪年假、病假、婚假、產假、陪產假、喪假等福利待遇。社會保險及福利應按照國家法律法規(guī)和酒店相關規(guī)定進行計提和支付。運營費用1.客房費用：包括客房清潔用品、床上用品、洗漱用品、水電費、通訊費、物業(yè)費等。客房費用應按照客房實際使用情況進行核算和控制，確保客房服務質量和成本效益。2.餐飲費用：包括食材采購、調料采購、餐具采購、水電費、通訊費、物業(yè)費等。餐飲費用應按照餐飲經營情況進行核算和控制，確保餐飲服務質量和成本效益。3.營銷費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、市場調研費、客戶招待費等。營銷費用應按照酒店營銷計劃和市場需求進行合理安排和控制，確保營銷活動的效果和成本效益。4.辦公費用：包括辦公用品采購、辦公設備購置、水電費、通訊費、物業(yè)費等。辦公費用應按照酒店辦公需求進行合理安排和控制，確保辦公效率和成本效益。維修費用1.設施設備維修：包括酒店客房、餐廳、會議室、健身房、游泳池等設施設備的日常維修和保養(yǎng)費用。設施設備維修應按照設施設備維護保養(yǎng)計劃和實際使用情況進行合理安排和控制，確保設施設備的正常運行和使用壽命。2.建筑物維修：包括酒店建筑物的外立面、屋頂、墻面、地面等部位的維修和保養(yǎng)費用。建筑物維修應按照建筑物維護保養(yǎng)計劃和實際使用情況進行合理安排和控制，確保建筑物的結構安全和外觀整潔。其他費用1.差旅費：包括酒店員工因公務出差發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、市內交通費等。差旅費應按照酒店差旅費管理制度的規(guī)定進行報銷和控制，確保差旅費支出的合理性和必要性。2.業(yè)務招待費：包括酒店因業(yè)務需要發(fā)生的招待客戶的餐飲費、住宿費、禮品費等。業(yè)務招待費應按照酒店業(yè)務招待費管理制度的規(guī)定進行報銷和控制，確保業(yè)務招待費支出的合理性和必要性。3.培訓費用：包括酒店員工參加各類培訓課程、研討會、講座等發(fā)生的培訓費用。培訓費用應按照酒店培訓管理制度的規(guī)定進行報銷和控制，確保培訓費用支出的合理性和必要性。4.其他雜項費用：包括酒店經營管理活動中發(fā)生的其他無法歸類的費用，如訴訟費、審計費、咨詢費等。其他雜項費用應按照酒店相關規(guī)定進行報銷和控制，確保費用支出的合理性和必要性。經費報銷管理報銷憑證1.經費報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證包括發(fā)票、收據、報銷單、審批單等。2.發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，發(fā)票內容應填寫完整、準確，發(fā)票印章應清晰可辨。收據應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。報銷單和審批單應填寫規(guī)范、內容完整，并有相關人員簽字確認。報銷流程1.經費使用部門經辦人應在經費支出發(fā)生后及時整理報銷憑證，并填寫報銷單。報銷單應注明經費支出的事由、金額、時間、報銷人等信息。2.報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門應按照財務制度和相關規(guī)定對報銷憑證的真實性、合法性、合理性和完整性進行審核。3.財務部門審核通過后，報酒店分管領導或管理層審批。審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷付款。報銷時間1.經費使用部門經辦人應在經費支出發(fā)生后[X]個工作日內辦理報銷手續(xù)。如因特殊原因無法及時辦理報銷手續(xù)的，應提前向財務部門說明情況，并經財務部門同意。2.財務部門應在收到報銷憑證后的[X]個工作日內完成審核和審批工作。如遇特殊情況需要延長審核審批時間的，應向報銷人說明原因。報銷標準1.酒店應制定明確的經費報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品采購、會議費等各項費用的報銷標準。報銷標準應符合國家法律法規(guī)和酒店實際情況的要求。2.報銷人應嚴格按照報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。如因特殊情況需要超標準報銷的，應提前向酒店分管領導或管理層申請，并經批準后方可報銷。經費使用監(jiān)督與審計內部監(jiān)督1.酒店應建立健全經費使用內部監(jiān)督機制，加強對經費使用全過程的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對各部門經費使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.各部門應加強對本部門經費使用情況的自我監(jiān)督，建立健全內部管理制度，規(guī)范經費使用行為。部門負責人應定期對本部門經費使用情況進行檢查和總結，確保經費使用合理、合規(guī)、有效。審計監(jiān)督1.酒店應定期對經費使用情況進行內部審計，審計內容包括經費預算執(zhí)行情況、經費支出審批情況、經費報銷情況、經費使用效益情況等。內部審計應按照國家審計法規(guī)和酒店內部審計制度的規(guī)定進行。2.內部審計部門應在審計結束后及時出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見和建議。被審計部門應按照審計報告的要求及時進行整改，并將整改情況書面報告酒店管理層。外部監(jiān)督1.酒店應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供經費使用情況和相關資料。2.酒店應定期向社會公布經費使用情況，接受社會公眾的監(jiān)督。如發(fā)現酒店經費使用存在問題，社會公眾有權向酒店管理層或