銀川定額發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)銀川市定額發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管及繳銷等行為，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在銀川市范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動并使用定額發(fā)票的單位和個人。（三）基本原則定額發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、規(guī)范有序、便捷高效、強(qiáng)化監(jiān)管的原則。確保發(fā)票管理工作符合國家稅收政策要求，保障納稅人合法權(quán)益，同時有效防止發(fā)票違法違規(guī)行為。二、發(fā)票的種類與適用范圍（一）發(fā)票種類銀川市定額發(fā)票根據(jù)面額不同分為多種類型，具體面額設(shè)置根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動需求和稅收管理要求確定。常見面額如壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元等。（二）適用范圍1.適用于我市范圍內(nèi)從事商業(yè)零售、餐飲服務(wù)、娛樂業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)（部分業(yè)務(wù)）、居民服務(wù)業(yè)等行業(yè)中，經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模相對較小、交易頻繁且金額相對固定的納稅人。2.具體適用行業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和明確。例如，對于小型便利店、小吃店、個體出租車司機(jī)等，在其經(jīng)營活動中可使用定額發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。三、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購定額發(fā)票。2.臨時到本市從事經(jīng)營活動的外地納稅人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的定額發(fā)票。（二）領(lǐng)購程序1.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購定額發(fā)票申請，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，并提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、納稅信用等級等。審核通過后，核定納稅人的發(fā)票領(lǐng)購種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式。3.納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，到發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購定額發(fā)票。領(lǐng)購時，應(yīng)按照規(guī)定繳納發(fā)票工本費(fèi)。（三）領(lǐng)購方式1.批量供應(yīng)：對于經(jīng)營規(guī)模較大、發(fā)票使用量較多的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營情況，實(shí)行批量供應(yīng)發(fā)票的方式。納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況報(bào)表。2.交舊購新：納稅人在領(lǐng)購新的定額發(fā)票時，應(yīng)將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，方可發(fā)售新的發(fā)票。3.驗(yàn)舊購新：稅務(wù)機(jī)關(guān)利用信息化手段，對納稅人已開具發(fā)票的電子信息進(jìn)行查驗(yàn)，納稅人在領(lǐng)購新發(fā)票時，無需再提供紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)，但應(yīng)確保已開具發(fā)票信息的真實(shí)性和完整性。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.從事經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時，收款方應(yīng)向付款方開具定額發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍；禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。（二）開具范圍1.定額發(fā)票僅限于在本市范圍內(nèi)從事規(guī)定適用行業(yè)的經(jīng)營活動中使用，不得跨地區(qū)使用。2.對于不符合規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得開具定額發(fā)票。例如，銷售貨物并提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不得開具定額發(fā)票。（三）開具時限1.納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。五、發(fā)票的使用（一）使用規(guī)定1.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用定額發(fā)票，不得擅自改變發(fā)票的用途。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。如不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）使用監(jiān)督1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對納稅人定額發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否規(guī)范、使用范圍是否符合規(guī)定、發(fā)票保管是否妥善等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過發(fā)票查驗(yàn)系統(tǒng)、實(shí)地檢查、納稅評估等方式，加強(qiáng)對發(fā)票使用的監(jiān)督管理。對發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違法違規(guī)行為，依法予以處理。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.納稅人應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，不得擅自損毀。如有丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（二）保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）保管責(zé)任納稅人對發(fā)票的保管負(fù)有直接責(zé)任。因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的，納稅人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)情節(jié)輕重，對納稅人進(jìn)行處罰。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)繳銷已領(lǐng)購的定額發(fā)票。2.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。在辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)繳銷已領(lǐng)購的定額發(fā)票。3.納稅人領(lǐng)購的定額發(fā)票，超過規(guī)定的使用期限未使用的，應(yīng)主動向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。4.發(fā)票換版、停止使用時，納稅人應(yīng)將未使用的定額發(fā)票繳回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）繳銷程序1.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出發(fā)票繳銷申請，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，并提供需繳銷的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的繳銷申請和相關(guān)資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具情況、使用情況、保管情況等。審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票繳銷后，應(yīng)在發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿上加蓋“已繳銷”戳記，并將繳銷情況記錄在案。八、監(jiān)督檢查（一）檢查主體銀川市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)定額發(fā)票的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管及繳銷等情況是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.納稅人是否存在轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，虛開發(fā)票，自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品等違法違規(guī)行為。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)票管理工作流程是否規(guī)范，發(fā)票發(fā)售、查驗(yàn)、保管等環(huán)節(jié)是否存在漏洞。（三）檢查方式1.日常檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過日常征管工作，對納稅人發(fā)票使用情況進(jìn)行不定期檢查。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)稅收管理工作需要，開展定額發(fā)票專項(xiàng)檢查，對特定行業(yè)、特定區(qū)域的納稅人發(fā)票管理情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。3.舉報(bào)檢查：對收到的發(fā)票違法違規(guī)舉報(bào)信息進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，依法處理舉報(bào)案件。（四）處罰措施1.對于違反本辦法規(guī)定的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。2.對未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、使用、保管發(fā)票的，責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。3.對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.對私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，