餐飲資金使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司餐飲資金的使用管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及餐飲資金收支的部門和項(xiàng)目，包括但不限于餐廳運(yùn)營、食材采購、設(shè)備購置與維護(hù)、人員薪酬等相關(guān)資金活動。（三）基本原則1.合法性原則：餐飲資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，確保資金使用在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)餐飲業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。4.審批規(guī)范原則：建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。5.監(jiān)督透明原則：加強(qiáng)對餐飲資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用過程公開透明，接受內(nèi)部審計(jì)和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年度資金使用情況，于每年年底前編制下一年度餐飲資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等明細(xì)項(xiàng)目，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度餐飲資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的年度餐飲資金預(yù)算方案，作為公司餐飲資金使用的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提前提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、資金收入管理（一）餐飲收入1.餐廳應(yīng)建立健全收入管理制度，確保餐飲收入及時、足額入賬。2.收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程進(jìn)行收款，做到唱收唱付，開具合法有效的票據(jù)。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時核對收款金額與營業(yè)報(bào)表，確保賬實(shí)相符，并將營業(yè)款足額繳存銀行。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對餐飲收入進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）其他收入1.公司餐飲業(yè)務(wù)涉及的其他收入，如場地出租收入、外賣平臺合作收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時收取，并納入公司統(tǒng)一核算。2.相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)與合作方溝通協(xié)調(diào)，確保收入的及時到賬，并將收入情況及時反饋給財(cái)務(wù)部。四、資金支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、價格合理、按需采購”的原則，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，確保食材的質(zhì)量安全和供應(yīng)穩(wěn)定性。2.采購部門應(yīng)根據(jù)餐廳經(jīng)營需求和庫存情況，編制食材采購計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施采購。3.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購合同管理，明確采購品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款，確保采購活動的合法性和合規(guī)性。4.食材到貨后，采購部門應(yīng)及時組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行審核，無誤后辦理付款手續(xù)。（二）人員薪酬支出1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司薪酬制度和員工考勤情況，編制員工薪酬發(fā)放表，經(jīng)審批后提交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照薪酬發(fā)放表及時足額發(fā)放員工工資、獎金、福利等薪酬待遇，并代扣代繳個人所得稅。3.嚴(yán)格控制薪酬總額，確保薪酬支出在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超支情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）設(shè)備購置與維護(hù)支出1.設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)餐廳經(jīng)營需要和設(shè)備更新計(jì)劃，編制設(shè)備購置預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施采購。2.采購設(shè)備時，應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)。設(shè)備到貨后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫和付款手續(xù)。3.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算安排合理支出，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長設(shè)備使用壽命。（四）費(fèi)用支出1.公司餐飲業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫規(guī)范的報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過后予以報(bào)銷付款。對不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)予以退回并說明原因。五、資金審批流程（一）一般資金支出審批1.各部門發(fā)生的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無誤后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.公司總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部方可辦理付款手續(xù)。（二）重大資金支出審批1.對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的重大資金支出，如大額設(shè)備購置、重大裝修改造等，應(yīng)先由相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性報(bào)告。2.項(xiàng)目可行性報(bào)告經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司董事會審批。3.董事會審批通過后，按照一般資金支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對餐飲資金使用過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險控制措施1.加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)，合理制定食材采購價格和銷售策略，降低市場風(fēng)險。2.建立供應(yīng)商信用評估體系，選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，降低信用風(fēng)險。3.完善資金使用管理制度和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，規(guī)范資金使用行為，降低操作風(fēng)險。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對餐飲資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定。2.審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、費(fèi)用報(bào)銷情況、采購合同執(zhí)行情況等。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對餐飲資金的日常監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行核對和分析，確保資金安全和規(guī)范使用。2.對發(fā)現(xiàn)的異常資金流動和違規(guī)支出行為，應(yīng)及時查明原因并向公司管理層報(bào)告。（三）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落