預(yù)算績效管理辦法調(diào)研一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算管理行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價(jià)等全過程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為核心，將績效理念貫穿于預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算資金使用符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展需要。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，制定明確、具體、可衡量的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范績效評價(jià)行為，確保評價(jià)結(jié)果的客觀公正。3.公開透明原則：績效目標(biāo)、評價(jià)結(jié)果等信息應(yīng)按照規(guī)定公開，接受公司內(nèi)部和社會監(jiān)督，提高預(yù)算績效管理的透明度。4.績效問責(zé)原則：建立健全績效問責(zé)機(jī)制，對預(yù)算績效管理工作中存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任。二、績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)的設(shè)定1.目標(biāo)確定依據(jù)：各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排，結(jié)合工作實(shí)際，確定本部門的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。2.目標(biāo)內(nèi)容要求：績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；效益指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)應(yīng)反映服務(wù)對象或受益群體對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.目標(biāo)設(shè)定流程：各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)填報(bào)績效目標(biāo)申報(bào)表，詳細(xì)說明績效目標(biāo)的設(shè)定依據(jù)、內(nèi)容、指標(biāo)值等。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)各部門修改完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）績效目標(biāo)的審核1.審核主體：公司成立績效目標(biāo)審核小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門和專家組成。審核小組負(fù)責(zé)對各部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容：審核小組主要從績效目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性、明確性和合理性等方面進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核績效目標(biāo)是否與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃相符，是否涵蓋了預(yù)算資金的主要支出內(nèi)容，是否具有可操作性，是否明確了績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，是否合理確定了績效目標(biāo)值等。3.審核結(jié)果反饋：審核小組對各部門績效目標(biāo)審核后，應(yīng)及時(shí)將審核意見反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整完善，并將調(diào)整后的績效目標(biāo)報(bào)審核小組備案。（三）績效目標(biāo)的調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原定績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的，各部門應(yīng)及時(shí)提出績效目標(biāo)調(diào)整申請。2.調(diào)整流程：績效目標(biāo)調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？冃繕?biāo)調(diào)整后，各部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的績效目標(biāo)報(bào)審核小組備案。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體：公司建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。2.監(jiān)控職責(zé)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算資金的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算資金的支出進(jìn)度、使用方向等；相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決績效運(yùn)行中存在的問題。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容：績效運(yùn)行監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等方面。重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算資金是否按照規(guī)定的用途和進(jìn)度使用，績效目標(biāo)是否如期實(shí)現(xiàn)，是否存在資金浪費(fèi)、閑置等問題。2.監(jiān)控方式：績效運(yùn)行監(jiān)控可采用定期報(bào)送、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式進(jìn)行。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送績效運(yùn)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)需要對各部門進(jìn)行實(shí)地檢查，或通過數(shù)據(jù)分析等方式對績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.問題反饋與整改：財(cái)務(wù)部門對績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門，并要求其限期整改。相關(guān)部門應(yīng)針對存在的問題，制定整改措施，認(rèn)真加以整改。2.預(yù)算調(diào)整依據(jù)：績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果可作為預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)。如因績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，并附績效運(yùn)行監(jiān)控情況報(bào)告。四、績效評價(jià)管理（一）評價(jià)主體與對象1.評價(jià)主體：公司績效評價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織實(shí)施，可根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)主體包括公司內(nèi)部評價(jià)主體和外部評價(jià)主體。內(nèi)部評價(jià)主體包括財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門等；外部評價(jià)主體包括具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、評估機(jī)構(gòu)等。2.評價(jià)對象：績效評價(jià)對象為公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算項(xiàng)目和整體預(yù)算。（二）評價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.評價(jià)指標(biāo)：績效評價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有預(yù)算項(xiàng)目和整體預(yù)算的評價(jià)，個(gè)性指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目和整體預(yù)算的特點(diǎn)和要求設(shè)定。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和可比性。2.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)評價(jià)目的和評價(jià)對象的特點(diǎn)合理確定，確保評價(jià)結(jié)果的客觀公正。（三）評價(jià)方法與流程1.評價(jià)方法：績效評價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價(jià)方法應(yīng)根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)和評價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)合理選擇，確保評價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。2.評價(jià)流程：績效評價(jià)工作一般按照以下流程進(jìn)行：制定評價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)評價(jià)對象和評價(jià)目的，制定績效評價(jià)方案，明確評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法、評價(jià)時(shí)間、評價(jià)工作組織實(shí)施方式等。收集評價(jià)資料：評價(jià)主體根據(jù)評價(jià)方案要求，收集與評價(jià)對象相關(guān)的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的資料，以及績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等方面的資料。實(shí)施評價(jià)工作：評價(jià)主體按照評價(jià)方案要求，運(yùn)用規(guī)定的評價(jià)方法，對評價(jià)對象進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論。撰寫評價(jià)報(bào)告：評價(jià)主體根據(jù)評價(jià)結(jié)果，撰寫績效評價(jià)報(bào)告，詳細(xì)說明評價(jià)對象的基本情況、評價(jià)過程、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等。反饋評價(jià)結(jié)果：財(cái)務(wù)部門將績效評價(jià)報(bào)告反饋給評價(jià)對象，并要求其對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。評價(jià)對象如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。公開評價(jià)結(jié)果：財(cái)務(wù)部門將績效評價(jià)結(jié)果按照規(guī)定在公司內(nèi)部公開，接受公司內(nèi)部和社會監(jiān)督。（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤：績效評價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對績效評價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，相應(yīng)減少預(yù)算安排。2.作為考核獎懲依據(jù)：績效評價(jià)結(jié)果作為公司內(nèi)部各部門及所屬單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員考核獎懲的重要依據(jù)。對績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎勵；對績效評價(jià)結(jié)果較差的部門和個(gè)人，進(jìn)行通報(bào)批評，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。3.促進(jìn)管理改進(jìn)：績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門和所屬單位，各部門和所屬單位應(yīng)針對存在的問題，認(rèn)真分析原因，制定改進(jìn)措施，不斷提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。五、績效信息公開（一）公開內(nèi)容1.績效目標(biāo)：公司應(yīng)按照規(guī)定在公司內(nèi)部公開各部門及所屬單位的績效目標(biāo)，包括績效目標(biāo)的設(shè)定依據(jù)、內(nèi)容、指標(biāo)值等。2.績效評價(jià)結(jié)果：公司應(yīng)按照規(guī)定在公司內(nèi)部公開績效評價(jià)結(jié)果，包括評價(jià)對象的基本情況、評價(jià)過程、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等。3.績效評價(jià)報(bào)告：公司應(yīng)按照規(guī)定在公司內(nèi)部公開績效評價(jià)報(bào)告，詳細(xì)說明評價(jià)對象的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)建議等。（二）公開方