運(yùn)城學(xué)院預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)運(yùn)城學(xué)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于運(yùn)城學(xué)院及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，合理安排各項收支，兼顧不同部門和項目的需求。3.收支平衡原則堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.績效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過程。5.公開透明原則增強(qiáng)預(yù)算透明度，接受師生員工和社會監(jiān)督。二、預(yù)算管理體制與職責(zé)（一）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)院設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)院預(yù)算管理的規(guī)章制度和政策。2.審議學(xué)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價。（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)院財務(wù)處為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實施。其主要職責(zé)包括：1.擬訂學(xué)院預(yù)算管理辦法和相關(guān)制度。2.組織編制學(xué)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報告等工作。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位的預(yù)算管理工作。5.配合做好預(yù)算績效評價工作。（三）預(yù)算執(zhí)行單位學(xué)院所屬各部門、各單位為預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并向財務(wù)處報送預(yù)算執(zhí)行情況。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算草案的編制和上報。2.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期向財務(wù)處報告預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.配合財務(wù)處做好預(yù)算調(diào)整、績效評價等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策。2.學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.學(xué)院財力狀況和資產(chǎn)狀況。（二）編制內(nèi)容學(xué)院預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和收入增減變動因素進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算基本支出預(yù)算是學(xué)院為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項目支出預(yù)算項目支出預(yù)算是學(xué)院為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)而編制的年度項目支出計劃，包括教學(xué)科研項目、學(xué)科建設(shè)項目、師資隊伍建設(shè)項目、實驗室建設(shè)項目、校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等。項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目的輕重緩急和實際需要進(jìn)行編制，并明確項目的名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、實施期限、預(yù)期目標(biāo)等。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段每年[具體時間]前，財務(wù)處向各部門、各單位下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各部門、各單位應(yīng)根據(jù)通知要求，組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制準(zhǔn)備工作，收集、整理有關(guān)基礎(chǔ)資料。2.一上階段每年[具體時間]前，各部門、各單位按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并報送財務(wù)處。財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位。3.一下階段每年[具體時間]前，財務(wù)處根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財力狀況，對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和綜合平衡，提出學(xué)院年度預(yù)算草案和預(yù)算控制數(shù)，并下達(dá)給各部門、各單位。各部門、各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)處下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對本部門、本單位的預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，并再次報送財務(wù)處。4.二上階段每年[具體時間]前，各部門、各單位將調(diào)整后的預(yù)算草案報送財務(wù)處。財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行復(fù)審，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位。各部門、各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)處的審核意見，對本部門、本單位的預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整和完善，并再次報送財務(wù)處。財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，形成學(xué)院年度預(yù)算草案，報學(xué)院預(yù)算管理委員會審議。5.二下階段每年[具體時間]前，學(xué)院預(yù)算管理委員會審議通過學(xué)院年度預(yù)算草案后，報學(xué)院黨委常委會審定。經(jīng)學(xué)院黨委常委會審定通過的年度預(yù)算，由財務(wù)處下達(dá)給各部門、各單位執(zhí)行。（四）編制方法1.收入預(yù)算編制方法財政撥款收入根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等根據(jù)上年收入情況和本年度收入增減變動因素進(jìn)行預(yù)測編制。2.支出預(yù)算編制方法基本支出預(yù)算按照定員定額的方法編制，人員經(jīng)費(fèi)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及學(xué)院實際情況編制，公用經(jīng)費(fèi)按照分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項目支出預(yù)算按照項目管理的要求，采用項目預(yù)算法編制，明確項目的目標(biāo)、任務(wù)、內(nèi)容、預(yù)算金額、實施期限、預(yù)期效益等，并進(jìn)行可行性論證和績效評估。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財務(wù)處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制各項支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。對無預(yù)算、超預(yù)算的支出，財務(wù)處不得辦理支付手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬各部門、各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資金結(jié)余等信息。財務(wù)處應(yīng)定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行臺賬進(jìn)行檢查和核對，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)支出審批管理各部門、各單位應(yīng)按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定，建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對重大支出項目，應(yīng)實行集體決策和審批。財務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度辦理支出業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.定期分析財務(wù)處應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、資金使用效益等。2.專項分析對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，財務(wù)處應(yīng)組織專項分析，深入查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。專項分析報告應(yīng)及時報送學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（四）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.調(diào)整條件預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法按原預(yù)算執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并報送財務(wù)處。財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位。財務(wù)處根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，對各部門、各單位報送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行匯總和綜合平衡，提出學(xué)院預(yù)算調(diào)整方案，報學(xué)院預(yù)算管理委員會審議。學(xué)院預(yù)算管理委員會審議通過學(xué)院預(yù)算調(diào)整方案后，報學(xué)院黨委常委會審定。經(jīng)學(xué)院黨委常委會審定通過的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)處下達(dá)給各部門、各單位執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)院建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。財務(wù)處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況和監(jiān)督檢查結(jié)果。審計處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督學(xué)院接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好工作，如實提供有關(guān)資料和情況。（二）預(yù)算考核1.考核原則預(yù)算考核應(yīng)遵循客觀公正、科學(xué)合理、激勵約束并重的原則。2.考核內(nèi)容預(yù)算考核內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性、資金使用效益等方面。3.考核方式預(yù)算考核采取定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期考核每年進(jìn)行一次，考核結(jié)果作為各部門、各單位年度績效考核的重要依據(jù)。不定期考核根據(jù)工作需要隨時進(jìn)行，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或違規(guī)行為及