稅務(wù)師考試題及答案分享2025年一、單項(xiàng)選擇題

1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.損人利己

答案：D

2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的工作內(nèi)容？

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

C.代辦企業(yè)稅務(wù)登記

D.進(jìn)行企業(yè)法律咨詢

答案：D

3.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)原則最為重要？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.安全性原則

答案：A

4.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)員工工資的合規(guī)性

答案：D

5.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)師協(xié)會

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門

答案：D

6.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)方法不屬于常用的籌劃方法？

A.優(yōu)惠政策籌劃

B.財(cái)務(wù)杠桿籌劃

C.折舊籌劃

D.股權(quán)結(jié)構(gòu)籌劃

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括哪些內(nèi)容？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.損人利己

E.尊重客戶

答案：ABCE

2.稅務(wù)師的工作內(nèi)容主要包括哪些方面？

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

C.代辦企業(yè)稅務(wù)登記

D.進(jìn)行企業(yè)法律咨詢

E.企業(yè)內(nèi)部控制咨詢

答案：ABCE

3.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循哪些原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.安全性原則

E.效益最大化原則

答案：ABCD

4.稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有哪些？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)員工工資的合規(guī)性

E.企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性

答案：ABCDE

5.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括哪些？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)師協(xié)會

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門

E.企業(yè)董事會

答案：ABC

6.常用的稅務(wù)籌劃方法有哪些？

A.優(yōu)惠政策籌劃

B.財(cái)務(wù)杠桿籌劃

C.折舊籌劃

D.股權(quán)結(jié)構(gòu)籌劃

E.風(fēng)險(xiǎn)管理籌劃

答案：ACD

三、判斷題

1.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師必須保守客戶秘密。（√）

2.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以為企業(yè)提供違法的稅務(wù)籌劃方案。（×）

3.稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（√）

4.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括地方稅務(wù)局。（√）

5.稅務(wù)籌劃方法中，財(cái)務(wù)杠桿籌劃可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

答案：√×√√×

四、簡答題

1.簡述稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范主要包括以下內(nèi)容：誠實(shí)守信、客觀公正、保守秘密、尊重客戶、持續(xù)學(xué)習(xí)、敬業(yè)奉獻(xiàn)。

2.簡述稅務(wù)師的工作內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師的工作內(nèi)容主要包括以下方面：審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃、代辦企業(yè)稅務(wù)登記、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制咨詢、為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

3.簡述稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循以下原則：合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、可行性原則、安全性原則。

4.簡述稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

答案：稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)員工工資的合規(guī)性、企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性。

5.簡述稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

答案：稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、稅務(wù)師協(xié)會。

五、論述題

1.結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)籌劃的重要性。

答案：稅務(wù)籌劃對于企業(yè)具有重要意義。首先，稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；其次，稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理避稅，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；最后，稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。

2.分析稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。

答案：稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中具有重要作用。首先，稅務(wù)審計(jì)可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制有效性；其次，稅務(wù)審計(jì)有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)；最后，稅務(wù)審計(jì)有助于企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為，提高企業(yè)合規(guī)性。

六、案例分析題

1.某企業(yè)為一家制造業(yè)企業(yè)，2019年銷售收入為1億元，利潤總額為1000萬元。企業(yè)計(jì)劃在2020年進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。請結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，為企業(yè)提供以下方面的稅務(wù)籌劃建議：

（1）分析企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)負(fù)擔(dān)情況；

（2）針對企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)負(fù)擔(dān)情況，提出降低稅負(fù)的稅務(wù)籌劃方案；

（3）評估稅務(wù)籌劃方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)。

答案：

（1）企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)負(fù)擔(dān)情況：根據(jù)企業(yè)2019年的財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。因此，企業(yè)2019年的實(shí)際稅負(fù)為（1000萬元×25%+1億元×13%）÷1億元=25%。

（2）降低稅負(fù)的稅務(wù)籌劃方案：

①利用稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國家相關(guān)政策，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將企業(yè)所得稅稅率降至15%；

②調(diào)整成本結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本費(fèi)用在收入中的占比，降低應(yīng)納稅所得額；

③合理利用折舊政策：企業(yè)可以將固定資產(chǎn)折舊年限延長，降低當(dāng)期折舊費(fèi)用，從而降低應(yīng)納稅所得額。

（3）評估稅務(wù)籌劃方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)：

①可行性：以上稅務(wù)籌劃方案符合國家相關(guān)法律法規(guī)，具有可行性；

②風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)籌劃過程中可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如政策變化、稅務(wù)稽查等。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的合規(guī)性。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師必須誠實(shí)守信、客觀公正、保守秘密，不得損害他人利益，因此選項(xiàng)D“損人利己”不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

2.D

解析：稅務(wù)師的主要工作內(nèi)容包括審計(jì)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)登記等，而法律咨詢屬于律師的職責(zé)范圍，因此選項(xiàng)D“進(jìn)行企業(yè)法律咨詢”不屬于稅務(wù)師的工作內(nèi)容。

3.A

解析：稅務(wù)籌劃的首要原則是合法性原則，即籌劃方案必須符合國家法律法規(guī)，因此選項(xiàng)A“合法性原則”最為重要。

4.D

解析：稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性，而員工工資的合規(guī)性屬于勞動法范疇，不是稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)，因此選項(xiàng)D“企業(yè)員工工資的合規(guī)性”不是重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

5.D

解析：稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)師協(xié)會，而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門和企業(yè)董事會不屬于行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，因此選項(xiàng)D“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門”不屬于稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

6.B

解析：稅務(wù)籌劃的常用方法包括優(yōu)惠政策籌劃、折舊籌劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)籌劃等，而財(cái)務(wù)杠桿籌劃通常會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不是常用的籌劃方法，因此選項(xiàng)B“財(cái)務(wù)杠桿籌劃”不屬于常用的籌劃方法。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCE

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、客觀公正、保守秘密、尊重客戶、持續(xù)學(xué)習(xí)、敬業(yè)奉獻(xiàn)等內(nèi)容，因此選項(xiàng)ABCE正確。

2.ABCE

解析：稅務(wù)師的工作內(nèi)容包括審計(jì)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)登記、內(nèi)部控制咨詢和稅務(wù)咨詢服務(wù)等，因此選項(xiàng)ABCE正確。

3.ABCD

解析：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、可行性原則、安全性原則，因此選項(xiàng)ABCD正確。

4.ABCDE

解析：稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性、員工工資的合規(guī)性以及企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性，因此選項(xiàng)ABCDE正確。

5.ABC

解析：稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)師協(xié)會，因此選項(xiàng)ABC正確。

6.ACD

解析：稅務(wù)籌劃的常用方法包括優(yōu)惠政策籌劃、折舊籌劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)籌劃等，因此選項(xiàng)ACD正確。

三、判斷題

1.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師必須保守客戶秘密，因此選項(xiàng)正確。

2.×

解析：稅務(wù)籌劃必須遵循合法性原則，不能提供違法的籌劃方案，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.√

解析：稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，因此選項(xiàng)正確。

4.√

解析：稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括地方稅務(wù)局，因此選項(xiàng)正確。

5.×

解析：稅務(wù)籌劃方法中，財(cái)務(wù)杠桿籌劃會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不是降低風(fēng)險(xiǎn)的方法，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

四、簡答題

1.誠實(shí)守信、客觀公正、保守秘密、尊重客戶、持續(xù)學(xué)習(xí)、敬業(yè)奉獻(xiàn)。

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范主要包括上述內(nèi)容，旨在規(guī)范稅務(wù)師的行為，維護(hù)稅務(wù)行業(yè)的良好形象。

2.審計(jì)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)登記、內(nèi)部控制咨詢、稅務(wù)咨詢服務(wù)。

解析：稅務(wù)師的工作內(nèi)容涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制等多個(gè)方面，旨在為企業(yè)提供全方位的稅務(wù)服務(wù)。

3.合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、可行性原則、安全性原則。

解析：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循上述原則，確?；I劃方案的合規(guī)性和有效性。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性、員工工資的合規(guī)性、企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性。

解析：稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等，以確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

5.國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、稅務(wù)師協(xié)會。

解析：稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括上述機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和管理。

五、論述題

1.稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；有助于企業(yè)合理避稅，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。

解析：稅務(wù)籌劃對于企業(yè)具有重要意義，可以從多個(gè)方面為企業(yè)帶來好處。

2.稅務(wù)審計(jì)可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制有效性；有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)；有助于企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為，提高企業(yè)合規(guī)性。

解析：稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要作用，有助于企業(yè)提高合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

六、案例分析題

（1）企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)負(fù)擔(dān)情況：根據(jù)企業(yè)2019年的財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。因此，企業(yè)2019年的實(shí)際稅負(fù)為（1000萬元×25%+1億元×13%）÷1億元=25%。

解析：通過計(jì)算企業(yè)2019年的實(shí)際稅負(fù)，可以了解企業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)負(fù)擔(dān)情況。

（2）降低稅負(fù)的稅務(wù)籌劃方案：

①利用稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國家相關(guān)政策，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將企業(yè)所得稅稅率降至15%；

②調(diào)整成本結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本費(fèi)用在收入中的占比，降低應(yīng)納稅所得額；

③合理利用折舊政策：企業(yè)可以將固定資產(chǎn)折舊年限延長，降低當(dāng)期折舊費(fèi)用，從