公司盡職調(diào)查管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司盡職調(diào)查工作，確保在涉及投資、并購、合作、重大資產(chǎn)處置等各類交易活動以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)場景中，全面、準(zhǔn)確、深入地了解目標(biāo)對象的真實(shí)情況，為公司決策提供可靠依據(jù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司在開展涉及以下事項(xiàng)的盡職調(diào)查工作：1.對擬投資企業(yè)的投資盡職調(diào)查，包括但不限于股權(quán)收購、戰(zhàn)略投資、財(cái)務(wù)投資等。2.并購交易中的盡職調(diào)查，涵蓋資產(chǎn)并購、股權(quán)并購等不同形式。3.與其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略合作、業(yè)務(wù)合作時(shí)的盡職調(diào)查。4.重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目中的盡職調(diào)查，如資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、置換等。5.其他公司認(rèn)為需要進(jìn)行盡職調(diào)查的事項(xiàng)，如對供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等特定對象的盡職調(diào)查。（三）基本原則1.全面性原則盡職調(diào)查應(yīng)涵蓋目標(biāo)對象的各個(gè)方面，包括但不限于法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)、人員等，確保不遺漏重要信息。2.準(zhǔn)確性原則調(diào)查獲取的信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，通過多種渠道、運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行核實(shí)和驗(yàn)證，避免虛假或誤導(dǎo)性信息。3.獨(dú)立性原則盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保持獨(dú)立，不受目標(biāo)對象或其他利益相關(guān)方的不當(dāng)干擾，獨(dú)立開展調(diào)查工作并形成客觀公正的調(diào)查結(jié)論。4.保密性原則在盡職調(diào)查過程中所涉及的商業(yè)秘密、敏感信息等應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員，確保目標(biāo)對象的合法權(quán)益和正常經(jīng)營不受影響。二、盡職調(diào)查的組織與職責(zé)（一）盡職調(diào)查工作小組1.根據(jù)盡職調(diào)查項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，組建由相關(guān)專業(yè)人員組成的盡職調(diào)查工作小組（以下簡稱“工作小組”）。工作小組一般應(yīng)包括法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的專業(yè)人員，必要時(shí)可邀請外部專家參與。2.工作小組設(shè)組長一名，由公司指定的具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)能力的人員擔(dān)任。組長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)盡職調(diào)查工作，制定工作計(jì)劃，組織實(shí)施調(diào)查活動，審核調(diào)查成果，向公司匯報(bào)工作進(jìn)展及結(jié)果等。（二）各成員職責(zé)1.法律專業(yè)人員職責(zé)負(fù)責(zé)審查目標(biāo)對象的主體資格、經(jīng)營資質(zhì)、重大合同協(xié)議、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟仲裁、合規(guī)情況等法律事項(xiàng)，評估法律風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助起草、審核盡職調(diào)查相關(guān)的法律文件，如保密協(xié)議、調(diào)查清單等。就法律問題提供專業(yè)意見和建議，參與盡職調(diào)查報(bào)告的法律部分撰寫。2.財(cái)務(wù)專業(yè)人員職責(zé)負(fù)責(zé)審查目標(biāo)對象的財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、稅務(wù)情況、資金流動、資產(chǎn)負(fù)債等，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。協(xié)助設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的程序和方法，收集、整理、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對目標(biāo)對象的估值提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，參與盡職調(diào)查報(bào)告的財(cái)務(wù)部分撰寫。3.業(yè)務(wù)專業(yè)人員職責(zé)負(fù)責(zé)了解目標(biāo)對象的業(yè)務(wù)模式、市場競爭力、行業(yè)地位、客戶群體、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等業(yè)務(wù)情況，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展前景。協(xié)助制定業(yè)務(wù)盡職調(diào)查方案，開展現(xiàn)場訪談、市場調(diào)研等工作，收集業(yè)務(wù)相關(guān)信息。參與盡職調(diào)查報(bào)告的業(yè)務(wù)部分撰寫，對業(yè)務(wù)合作或投資后的整合提出建議。4.技術(shù)專業(yè)人員職責(zé)（如有需要）負(fù)責(zé)評估目標(biāo)對象的技術(shù)水平、技術(shù)研發(fā)能力、技術(shù)創(chuàng)新情況、技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)等技術(shù)事項(xiàng)，分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助審查技術(shù)相關(guān)合同、協(xié)議，對技術(shù)成果的真實(shí)性、有效性進(jìn)行核實(shí)。就技術(shù)問題提供專業(yè)意見，參與盡職調(diào)查報(bào)告的技術(shù)部分撰寫（如涉及技術(shù)相關(guān)項(xiàng)目）。（三）公司相關(guān)部門職責(zé)1.投資部門（或主導(dǎo)部門）作為盡職調(diào)查工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)發(fā)起盡職調(diào)查項(xiàng)目，確定調(diào)查目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，協(xié)調(diào)工作小組的組建和工作安排。與目標(biāo)對象進(jìn)行前期溝通與協(xié)調(diào)，獲取必要的基礎(chǔ)資料，協(xié)助工作小組開展調(diào)查工作。組織對盡職調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析和評估，根據(jù)調(diào)查結(jié)論提出投資、合作等決策建議，報(bào)公司管理層審批。2.法務(wù)部門為盡職調(diào)查工作提供法律支持和指導(dǎo)，審核盡職調(diào)查過程中涉及的法律文件和程序，確保調(diào)查工作合法合規(guī)。參與重大法律問題的研究和討論，協(xié)助工作小組評估法律風(fēng)險(xiǎn)，提出法律應(yīng)對措施和建議。3.財(cái)務(wù)部門協(xié)助財(cái)務(wù)專業(yè)人員開展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析方法指導(dǎo)。對盡職調(diào)查涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和把關(guān)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。4.其他相關(guān)部門根據(jù)盡職調(diào)查工作需要，配合提供相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息和資料，協(xié)助工作小組開展調(diào)查工作，對涉及本部門業(yè)務(wù)的調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)。三、盡職調(diào)查的流程與方法（一）調(diào)查準(zhǔn)備階段1.明確調(diào)查目標(biāo)與范圍投資部門（或主導(dǎo)部門）根據(jù)公司決策需求，明確盡職調(diào)查的具體目標(biāo)，如投資價(jià)值評估、風(fēng)險(xiǎn)識別、合作可行性分析等，并確定調(diào)查所涵蓋的目標(biāo)對象范圍，包括但不限于目標(biāo)對象的主體范圍、業(yè)務(wù)范圍、時(shí)間跨度等。2.組建工作小組按照本辦法第二章規(guī)定，組建盡職調(diào)查工作小組，明確各成員職責(zé)分工。3.制定調(diào)查計(jì)劃工作小組組長組織制定詳細(xì)的盡職調(diào)查計(jì)劃，包括調(diào)查步驟、時(shí)間安排、人員分工、調(diào)查方法、資料清單等內(nèi)容。調(diào)查計(jì)劃應(yīng)根據(jù)調(diào)查目標(biāo)和范圍進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，確保調(diào)查工作有序、高效開展。4.收集基礎(chǔ)資料投資部門（或主導(dǎo)部門）與目標(biāo)對象進(jìn)行初步溝通，獲取目標(biāo)對象的基本信息，如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)介紹資料等基礎(chǔ)資料，并提供給工作小組作為調(diào)查參考。（二）調(diào)查實(shí)施階段1.文件審查法律專業(yè)人員審查目標(biāo)對象提供的各類法律文件，包括但不限于主體資格文件、重大合同協(xié)議、知識產(chǎn)權(quán)證書、訴訟仲裁文件等，梳理法律關(guān)系，查找法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。財(cái)務(wù)專業(yè)人員審查目標(biāo)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)文件，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)和分析，評估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。業(yè)務(wù)專業(yè)人員審查目標(biāo)對象的業(yè)務(wù)資料，如業(yè)務(wù)模式介紹、市場調(diào)研報(bào)告、客戶清單、業(yè)務(wù)合同等，了解業(yè)務(wù)運(yùn)營情況和市場競爭力。技術(shù)專業(yè)人員（如有需要）審查目標(biāo)對象的技術(shù)資料，如技術(shù)研發(fā)報(bào)告、專利證書、技術(shù)合作協(xié)議等，評估技術(shù)水平和創(chuàng)新能力。2.現(xiàn)場訪談工作小組根據(jù)調(diào)查需要，對目標(biāo)對象的管理層、員工、客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場訪談。訪談內(nèi)容應(yīng)圍繞調(diào)查目標(biāo)，涵蓋公司治理、業(yè)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)研發(fā)、市場前景等方面，獲取第一手信息，并對相關(guān)人員的陳述進(jìn)行記錄和核實(shí)。3.實(shí)地考察對目標(biāo)對象的生產(chǎn)經(jīng)營場所、辦公地點(diǎn)、倉庫等進(jìn)行實(shí)地考察，直觀了解其實(shí)際運(yùn)營情況、資產(chǎn)狀況、人員配備等，驗(yàn)證文件資料和訪談信息的真實(shí)性。4.問卷調(diào)查與函證根據(jù)調(diào)查需要，設(shè)計(jì)并發(fā)放針對目標(biāo)對象特定方面的問卷調(diào)查，收集相關(guān)信息。同時(shí)，對目標(biāo)對象的重要客戶、供應(yīng)商、銀行等進(jìn)行函證，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)性。5.數(shù)據(jù)分析與比對財(cái)務(wù)專業(yè)人員運(yùn)用專業(yè)財(cái)務(wù)分析方法，對目標(biāo)對象的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，如財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流分析、盈利預(yù)測分析等，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，評估其財(cái)務(wù)績效和競爭力。業(yè)務(wù)專業(yè)人員對市場數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析，評估目標(biāo)對象的市場地位和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。（三）調(diào)查分析與報(bào)告階段1.信息整理與分析工作小組各成員對調(diào)查獲取的信息進(jìn)行整理、分類和匯總，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析和研究。組織內(nèi)部討論，就調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行溝通和交流，形成統(tǒng)一的認(rèn)識和判斷。2.撰寫盡職調(diào)查報(bào)告工作小組根據(jù)信息整理與分析結(jié)果，撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括引言、目標(biāo)對象概況、調(diào)查范圍與方法、調(diào)查結(jié)果（法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面）、風(fēng)險(xiǎn)評估、結(jié)論與建議等內(nèi)容。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，數(shù)據(jù)和事實(shí)依據(jù)充分，分析論證合理，結(jié)論明確，建議具有針對性和可操作性。3.報(bào)告審核與審批盡職調(diào)查報(bào)告撰寫完成后，先由工作小組組長進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容完整、邏輯清晰、結(jié)論準(zhǔn)確。審核通過后，提交投資部門（或主導(dǎo)部門），由投資部門組織法務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告及相關(guān)決策建議，做出最終決策。四、盡職調(diào)查的質(zhì)量控制與監(jiān)督（一）質(zhì)量控制措施1.建立審核機(jī)制工作小組內(nèi)部實(shí)行分級審核制度，各成員對所負(fù)責(zé)部分的調(diào)查資料和分析結(jié)論進(jìn)行自我審核，確保信息準(zhǔn)確、分析合理。工作小組組長對整個(gè)盡職調(diào)查報(bào)告進(jìn)行全面審核，對報(bào)告內(nèi)容、邏輯結(jié)構(gòu)、結(jié)論建議等進(jìn)行把關(guān)，確保報(bào)告質(zhì)量。投資部門（或主導(dǎo)部門）組織的聯(lián)合審核會議，對盡職調(diào)查報(bào)告進(jìn)行集體審議，各相關(guān)部門從專業(yè)角度提出意見和建議，進(jìn)一步完善報(bào)告。2.多渠道驗(yàn)證信息要求工作小組通過多種渠道獲取信息，并對不同渠道獲取的信息進(jìn)行相互印證和驗(yàn)證。如通過文件審查、現(xiàn)場訪談、實(shí)地考察、函證等多種方式，核實(shí)目標(biāo)對象提供信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免單一渠道信息的片面性和誤導(dǎo)性。3.專業(yè)培訓(xùn)與指導(dǎo)定期組織盡職調(diào)查相關(guān)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平，使其熟悉盡職調(diào)查的流程、方法、技巧以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在具體項(xiàng)目實(shí)施過程中，由經(jīng)驗(yàn)豐富的人員對新參與人員進(jìn)行指導(dǎo)，確保調(diào)查工作的質(zhì)量。（二）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查調(diào)查程序是否合規(guī)、調(diào)查方法是否得當(dāng)、信息收集與分析是否充分、報(bào)告質(zhì)量是否符合要求等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行改進(jìn)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門參與重大盡職調(diào)查項(xiàng)目的過程監(jiān)督，從風(fēng)險(xiǎn)防控角度對調(diào)查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，評估盡職調(diào)查過程中識別的風(fēng)險(xiǎn)是否全面、準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否合理、有效，確保盡職調(diào)查工作能夠有效防范公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。五、保密與檔案管理（一）保密措施1.工作小組成員及參與盡職調(diào)查工作的其他人員應(yīng)與公司簽訂保密協(xié)議，明確保密義務(wù)和責(zé)任。2.在盡職調(diào)查過程中，對獲取的目標(biāo)對象商業(yè)秘密、敏感信息等嚴(yán)格保密，不得向無關(guān)人員泄露。如需對外提供資料或信息，應(yīng)經(jīng)過目標(biāo)對象同意，并按照雙方約定的范圍和方式進(jìn)行披露。3.對盡職調(diào)查工作中使用的文件資料、工作底稿等進(jìn)行妥善保管，防止信息泄露。工作結(jié)束后，對不再使用的資料應(yīng)按照公司保密規(guī)定進(jìn)行銷毀或妥善存檔。（二）檔案管理1.建立盡職調(diào)查檔案管理制度，對盡職調(diào)查過程中形成的各類