北京醫(yī)院發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)北京醫(yī)院發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京醫(yī)院及其所屬各部門、科室在醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、物資采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開具、填寫應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，內(nèi)容完整規(guī)范，符合財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）領(lǐng)購(gòu)1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需要，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，并提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料。3.領(lǐng)購(gòu)人員對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，檢查發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的信息一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（二）保管1.醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，對(duì)發(fā)票的收發(fā)、存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票數(shù)量準(zhǔn)確、存放安全。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)建立銷毀記錄，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、發(fā)票保管人員等共同簽字確認(rèn)。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.醫(yī)院各部門、科室在提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品、物資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和能力，熟悉發(fā)票開具規(guī)定。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用中文，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)的其他文字。3.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。4.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)應(yīng)分別開具醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)票據(jù)和藥品銷售發(fā)票。醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照國(guó)家和北京市有關(guān)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定開具，注明醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額等信息。藥品銷售發(fā)票應(yīng)注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。5.醫(yī)院為門診患者提供醫(yī)療服務(wù)，應(yīng)在患者繳費(fèi)后即時(shí)開具發(fā)票；為住院患者提供醫(yī)療服務(wù)，應(yīng)在患者出院結(jié)算時(shí)開具發(fā)票。（二）特殊情況開具1.因醫(yī)療服務(wù)需要，患者要求先開具發(fā)票后提供服務(wù)的，經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以先開具發(fā)票，但應(yīng)在發(fā)票上注明“預(yù)收款項(xiàng)”字樣，并在提供服務(wù)后及時(shí)沖減預(yù)收款項(xiàng)。2.醫(yī)院發(fā)生退款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具退款發(fā)票；如原發(fā)票無(wú)法收回，應(yīng)取得付款方有效證明，經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票金額，并在紅字發(fā)票上注明退款原因。四、發(fā)票的取得與審核（一）取得要求1.醫(yī)院在接受外部單位或個(gè)人提供的勞務(wù)、貨物等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。2.醫(yī)院取得的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。發(fā)票上的購(gòu)買方名稱應(yīng)填寫醫(yī)院全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱或其他不規(guī)范名稱。3.醫(yī)院取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)取得，并妥善保管。（二）審核1.醫(yī)院各部門、科室在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票審核工作，審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和發(fā)票管理經(jīng)驗(yàn)。2.發(fā)票審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、發(fā)票專用章、發(fā)票號(hào)碼、金額、貨物或勞務(wù)名稱等信息是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票等。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通聯(lián)系，要求其重新開具合法有效的發(fā)票。如銷售方拒絕重新開具，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付相關(guān)款項(xiàng)，并及時(shí)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核記錄，對(duì)審核情況進(jìn)行詳細(xì)登記。審核記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、金額、審核結(jié)果等信息，以便日后查詢和核對(duì)。五、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢1.醫(yī)院開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行紅沖處理。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。3.發(fā)票作廢應(yīng)符合以下條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。（二）紅沖1.醫(yī)院需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照以下程序辦理：由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）?！缎畔⒈怼窇?yīng)與原藍(lán)字發(fā)票信息一一對(duì)應(yīng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。2.醫(yī)院開具紅字發(fā)票后，應(yīng)在記賬憑證中注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息及紅字發(fā)票開具原因等內(nèi)容。同時(shí)，應(yīng)將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減相關(guān)收入、成本等會(huì)計(jì)科目的依據(jù)。六、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管、開具、取得、審核、作廢與紅沖等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。2.醫(yī)院審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票使用的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，并督促其整改存在的問題。3.醫(yī)院各部門、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、取得發(fā)票，并及時(shí)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門審核。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部檢查1.醫(yī)院應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況的資料。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。2.如醫(yī)院因違反發(fā)票管理規(guī)定受到稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的處罰，應(yīng)及時(shí)查明原因，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并采取措施加強(qiáng)發(fā)票管理，防止類似問題再次發(fā)生。七、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、私售發(fā)票等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票的，如虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票、未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票、取得發(fā)票時(shí)要求開票方變更品名和金額等。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票的，如丟失發(fā)票、擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)等。5.未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，如拒絕提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料，或者不如實(shí)反映發(fā)票使用情況等。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的直接責(zé)任人員，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法解除勞動(dòng)合同，并追究其法律責(zé)任。2.對(duì)于因違反發(fā)票管理規(guī)定給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償