債務(wù)資產(chǎn)管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織的債務(wù)資產(chǎn)管理，規(guī)范債務(wù)資產(chǎn)的處置行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及債務(wù)資產(chǎn)的所有部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、不良債權(quán)等各類債務(wù)資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債務(wù)資產(chǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則以防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.效益最大化原則通過科學(xué)合理的管理手段，優(yōu)化債務(wù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)回收率，實(shí)現(xiàn)公司/組織效益最大化。4.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在債務(wù)資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、獎(jiǎng)懲分明。二、債務(wù)資產(chǎn)的分類與認(rèn)定（一）應(yīng)收賬款1.因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.包括銷售貨款、增值稅銷項(xiàng)稅額、代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。（二）其他應(yīng)收款1.除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。2.包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。（三）不良債權(quán)1.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過一定期限（如[具體期限]），且預(yù)計(jì)收回可能性較小的債權(quán)。2.經(jīng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，債權(quán)價(jià)值明顯低于賬面價(jià)值的部分。（四）債務(wù)資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.對(duì)于應(yīng)收賬款，根據(jù)合同約定的收款期限和實(shí)際收款情況進(jìn)行認(rèn)定。超過收款期限未收回的部分，應(yīng)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍。2.其他應(yīng)收款應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定，明確合理的回收期限。逾期未收回的，視情況認(rèn)定為潛在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。3.不良債權(quán)的認(rèn)定需綜合考慮債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、還款意愿等因素。如有確鑿證據(jù)表明債權(quán)無法收回或收回可能性極小的，應(yīng)認(rèn)定為不良債權(quán)。三、債務(wù)資產(chǎn)的管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)資產(chǎn)的形成和催收工作，是債務(wù)資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。2.按照合同約定及時(shí)履行相關(guān)業(yè)務(wù)，確保債權(quán)的合法性和有效性。3.定期對(duì)債務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行清理和分析，制定催收計(jì)劃，并組織實(shí)施。4.及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門反饋債務(wù)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)信息。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。2.對(duì)債務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測，定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。3.參與重大債務(wù)資產(chǎn)處置方案的審核，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。4.協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展債務(wù)催收工作，提供法律支持和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)資產(chǎn)的核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映債務(wù)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和變動(dòng)情況。2.定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)債務(wù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.根據(jù)債務(wù)資產(chǎn)的回收情況，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。4.參與債務(wù)資產(chǎn)處置方案的財(cái)務(wù)審核，提供財(cái)務(wù)分析和建議。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)重大債務(wù)資產(chǎn)處置項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保處置過程合法合規(guī)、公正透明。3.督促各部門整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改落實(shí)情況。四、債務(wù)資產(chǎn)的日常管理（一）臺(tái)賬管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)資產(chǎn)的基本信息，包括債務(wù)人名稱、地址、聯(lián)系方式、債務(wù)金額、形成原因、到期時(shí)間、還款情況等。2.臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。同時(shí)，應(yīng)將臺(tái)賬數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)部門的賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）跟蹤監(jiān)控1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)債務(wù)資產(chǎn)的跟蹤監(jiān)控工作，定期與債務(wù)人溝通，了解其經(jīng)營狀況和還款能力的變化情況。2.對(duì)于逾期債務(wù)，應(yīng)加大跟蹤監(jiān)控力度，及時(shí)掌握債務(wù)人的還款動(dòng)態(tài)。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難、經(jīng)營惡化等可能影響還款的情況，應(yīng)立即采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)通過多種渠道收集債務(wù)人的相關(guān)信息，對(duì)債務(wù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和分析。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，并向業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示。（三）對(duì)賬管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)人進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方對(duì)債務(wù)金額、還款情況等信息一致。對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面溝通等多種形式。2.如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與債務(wù)人核實(shí)原因，并形成書面記錄。對(duì)于重大差異，應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門報(bào)告，共同研究解決方案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)債務(wù)資產(chǎn)的賬務(wù)記錄，確保賬賬相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬和備查賬的管理，保證賬務(wù)處理的規(guī)范和準(zhǔn)確。五、債務(wù)資產(chǎn)的催收管理（一）催收流程1.對(duì)于逾期債務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[具體期限]內(nèi)啟動(dòng)催收程序。催收方式可根據(jù)債務(wù)金額大小、債務(wù)人情況等因素綜合確定，包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。2.在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、方式、內(nèi)容、債務(wù)人反饋等信息。對(duì)于重要的催收事項(xiàng)，應(yīng)形成書面報(bào)告，及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門匯報(bào)。3.如經(jīng)過多次催收仍無法收回債務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)告給風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)債務(wù)人進(jìn)行深入調(diào)查，評(píng)估債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并制定進(jìn)一步的催收策略或處置方案。（二）催收措施1.協(xié)商還款與債務(wù)人協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃，明確還款期限、金額和方式。在協(xié)商過程中，應(yīng)充分考慮債務(wù)人的實(shí)際還款能力，確保還款計(jì)劃具有可操作性。2.法律手段對(duì)于惡意拖欠債務(wù)、拒不履行還款義務(wù)的債務(wù)人，應(yīng)及時(shí)采取法律手段維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益。通過訴訟、仲裁等方式追討債務(wù)，并申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。在采取法律手段前，應(yīng)咨詢專業(yè)律師的意見，確保法律程序的合法性和有效性。3.聯(lián)合催收對(duì)于涉及多個(gè)債權(quán)人的債務(wù)，可聯(lián)合其他債權(quán)人共同開展催收工作。通過建立聯(lián)合催收機(jī)制，整合各方資源，提高催收效果。4.資產(chǎn)處置如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施，并通過拍賣、變賣等方式處置債務(wù)人的資產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)債權(quán)的回收。（三）催收考核1.建立債務(wù)催收考核制度，對(duì)業(yè)務(wù)部門的催收工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括債務(wù)回收率、逾期債務(wù)減少率、催收成本等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)催收工作不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。獎(jiǎng)勵(lì)和問責(zé)措施應(yīng)與公司/組織的績效考核制度相結(jié)合，確?？己说膰?yán)肅性和有效性。六、債務(wù)資產(chǎn)的處置管理（一）處置原則1.依法依規(guī)原則債務(wù)資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保處置過程合法合規(guī)。2.公開透明原則處置過程應(yīng)做到公開、公平、公正，接受公司/組織內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。3.價(jià)值最大化原則通過合理的處置方式和程序，實(shí)現(xiàn)債務(wù)資產(chǎn)價(jià)值的最大化回收。（二）處置方式1.現(xiàn)金回收通過與債務(wù)人協(xié)商或采取法律手段，直接收回現(xiàn)金形式的債務(wù)資產(chǎn)。這是最理想的處置方式，能夠及時(shí)實(shí)現(xiàn)債權(quán)的回收。2.債務(wù)重組與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)債務(wù)條款進(jìn)行重新約定，如延長還款期限、降低利率、減免部分債務(wù)等，以幫助債務(wù)人緩解還款壓力，同時(shí)確保公司/組織能夠收回部分債權(quán)。債務(wù)重組應(yīng)在充分評(píng)估債務(wù)人還款能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行，避免因重組導(dǎo)致新的風(fēng)險(xiǎn)。3.債權(quán)轉(zhuǎn)讓將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，由第三方負(fù)責(zé)追討債務(wù)。在債權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)確保轉(zhuǎn)讓程序合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，并及時(shí)通知債務(wù)人。4.資產(chǎn)置換與債務(wù)人或其他第三方協(xié)商，以公司/組織擁有的資產(chǎn)置換債務(wù)資產(chǎn)。資產(chǎn)置換應(yīng)進(jìn)行合理的評(píng)估和定價(jià)，確保雙方資產(chǎn)價(jià)值相當(dāng)，避免國有資產(chǎn)流失。5.呆賬核銷對(duì)于符合呆賬核銷條件的債務(wù)資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部審批程序進(jìn)行呆賬核銷。呆賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)，并建立備查賬進(jìn)行跟蹤管理。（三）處置程序1.提出申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)債務(wù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出處置申請(qǐng)，并填寫《債務(wù)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明債務(wù)資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置金額等內(nèi)容。2.盡職調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)擬處置的債務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查，核實(shí)債務(wù)資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和有效性，評(píng)估處置風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值。盡職調(diào)查應(yīng)形成書面報(bào)告，作為處置決策的重要依據(jù)。3.方案制定根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，業(yè)務(wù)部門會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門制定債務(wù)資產(chǎn)處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式、操作流程、時(shí)間安排、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等內(nèi)容，并進(jìn)行可行性分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)估。4.審核審批處置方案提交公司/組織內(nèi)部審批，按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審核。審批部門應(yīng)重點(diǎn)審查處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)可控性，提出審核意見。經(jīng)審批通過的處置方案方可組織實(shí)施。5.組織實(shí)施業(yè)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的處置方案組織實(shí)施債務(wù)資產(chǎn)處置工作。在處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和操作規(guī)程，確保處置工作順利進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門報(bào)告處置進(jìn)展情況。6.監(jiān)督檢查審計(jì)部門對(duì)債務(wù)資產(chǎn)處置過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保處置工作符合規(guī)定的程序和要求。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。7.后續(xù)管理處置完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好后續(xù)管理工作，包括對(duì)處置結(jié)果的確認(rèn)、賬務(wù)處理、資料歸檔等。同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營情況和還款能力，如有可能，爭取實(shí)現(xiàn)債務(wù)的進(jìn)一步回收。七、債務(wù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，分析債務(wù)資產(chǎn)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)債務(wù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括債務(wù)人的信用等級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營現(xiàn)金流狀況、逾期天數(shù)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將債務(wù)資產(chǎn)劃分為不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)施差異化管理。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)債務(wù)資產(chǎn)的相關(guān)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)級(jí)別，分別對(duì)應(yīng)高、較高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度，風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期向公司/組織管理層和相關(guān)部門報(bào)告?zhèn)鶆?wù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)警情況，為決策提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警結(jié)果，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)資產(chǎn)，應(yīng)采取積極的催收措施和處置手段，降低風(fēng)險(xiǎn)損失；對(duì)于中低風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)資產(chǎn)，可加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。2.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，針對(duì)可能出現(xiàn)的重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，如債務(wù)人破產(chǎn)、惡意逃廢債務(wù)等，制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)措施和處置流程。在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，最大限度地減少損失。3.加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的合作，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，借助外部專業(yè)力量，提高債務(wù)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)債務(wù)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。2.內(nèi)部審計(jì)