信托資本管理辦法試行總則制定目的與依據(jù)為規(guī)范信托公司資本管理行為，加強信托公司資本監(jiān)管，提高信托公司風險抵御能力，促進信托行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國信托法》《信托公司管理辦法》等法律法規(guī)，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。資本定義與分類信托公司資本包括核心資本和附屬資本。核心資本是指權(quán)益資本和公開儲備，是信托公司資本的核心組成部分，具有永久性、清償順序在附屬資本之前等特點。附屬資本是指二級資本和其他資本工具，在一定條件下可用于補充核心資本，增強公司資本實力。資本管理目標與原則信托公司資本管理的目標是確保公司資本充足率符合監(jiān)管要求，有效覆蓋各類風險，保障公司穩(wěn)健運營。資本管理應(yīng)遵循以下原則：1.審慎性原則：充分考慮各類風險因素，確保資本計量準確、風險評估全面，以審慎態(tài)度管理資本。2.全面性原則：涵蓋公司各類業(yè)務(wù)和風險，實現(xiàn)資本管理的全面覆蓋。3.動態(tài)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、風險狀況變化，及時調(diào)整資本管理策略和措施。4.合規(guī)性原則：嚴格遵守法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保資本管理合法合規(guī)。資本充足率計算與監(jiān)督檢查資本充足率計算公式信托公司資本充足率計算公式為：資本充足率=（總資本對應(yīng)資本扣減項）/風險加權(quán)資產(chǎn)×100%。其中，總資本為核心資本與附屬資本之和；對應(yīng)資本扣減項根據(jù)監(jiān)管規(guī)定確定，主要包括商譽、對未并表金融機構(gòu)的資本投資、對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資等；風險加權(quán)資產(chǎn)根據(jù)信托公司各類業(yè)務(wù)的風險特征和規(guī)模，按照規(guī)定的風險權(quán)重進行加權(quán)計算得出。風險加權(quán)資產(chǎn)計量1.表內(nèi)資產(chǎn)風險加權(quán)計量：信托公司各類表內(nèi)資產(chǎn)根據(jù)其信用風險狀況，按照不同的風險權(quán)重進行加權(quán)。例如，對主權(quán)國家或地區(qū)政府投資的金融工具，風險權(quán)重較低；對企業(yè)債權(quán)，根據(jù)企業(yè)信用評級等因素確定不同的風險權(quán)重。2.表外項目風險加權(quán)計量：表外項目如擔保、承諾等，按照“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”將其轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)，再根據(jù)相應(yīng)的風險權(quán)重進行加權(quán)計算。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)根據(jù)表外項目的風險程度確定，如無條件不可撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)較高，而可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)較低。監(jiān)督檢查1.監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)督：銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)定期對信托公司資本充足率進行監(jiān)督檢查，評估公司資本管理的合規(guī)性和有效性。檢查內(nèi)容包括資本充足率計算的準確性、資本補充計劃的合理性、風險加權(quán)資產(chǎn)計量的合規(guī)性等。2.公司內(nèi)部監(jiān)督：信托公司應(yīng)建立健全內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP），定期對公司資本狀況進行評估，識別、計量、監(jiān)測和報告各類風險對資本的影響，確保公司資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)包括風險評估、資本規(guī)劃、壓力測試等環(huán)節(jié)。資本規(guī)劃與補充資本規(guī)劃1.規(guī)劃制定：信托公司應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標、風險狀況等因素，制定合理的資本規(guī)劃。資本規(guī)劃應(yīng)包括短期（13年）、中期（35年）和長期（5年以上）的資本目標、資本補充計劃、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化措施等內(nèi)容。2.規(guī)劃調(diào)整：在公司經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、監(jiān)管要求等發(fā)生重大變化時，信托公司應(yīng)及時調(diào)整資本規(guī)劃，確保資本規(guī)劃的科學(xué)性和有效性。資本補充1.核心資本補充：信托公司可通過以下方式補充核心資本：股東增資擴股：經(jīng)股東（大）會審議通過，股東按照公司章程規(guī)定的方式和比例增加對公司的注冊資本投入。留存收益轉(zhuǎn)增資本：公司將歷年實現(xiàn)的凈利潤留存一部分用于轉(zhuǎn)增注冊資本，增強核心資本實力。2.附屬資本補充：信托公司補充附屬資本的方式主要有：發(fā)行二級資本工具：符合條件的信托公司可發(fā)行二級資本債券等二級資本工具，補充附屬資本。發(fā)行二級資本工具應(yīng)符合監(jiān)管規(guī)定的條件和程序，如資本充足率要求、發(fā)行規(guī)模限制、期限要求等。其他資本工具：根據(jù)監(jiān)管政策允許的其他方式補充附屬資本。資本風險管理風險識別與評估1.風險識別：信托公司應(yīng)全面識別各類風險，包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、合規(guī)風險等。通過建立健全風險識別機制，運用風險監(jiān)測指標、數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管等手段，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險的性質(zhì)、程度和影響范圍。采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風險矩陣、風險價值（VaR）模型等，對風險進行量化評估，為資本管理決策提供依據(jù)。風險應(yīng)對策略1.風險緩釋：通過采取風險緩釋措施，降低風險暴露水平。例如，對信用風險較高的業(yè)務(wù)，要求借款人提供擔保、增加抵押品等；對市場風險，運用套期保值工具進行風險對沖。2.風險分散：通過多元化業(yè)務(wù)布局、投資組合管理等方式，分散風險。信托公司應(yīng)避免過度集中于單一業(yè)務(wù)領(lǐng)域、單一客戶或單一行業(yè)，降低系統(tǒng)性風險對公司資本的影響。3.風險轉(zhuǎn)移：對于一些難以通過自身管理控制的風險，可通過保險、資產(chǎn)證券化等方式將風險轉(zhuǎn)移給其他機構(gòu)或市場參與者。資本與風險的動態(tài)平衡信托公司應(yīng)根據(jù)風險狀況動態(tài)調(diào)整資本配置，確保資本與風險相匹配。當風險增加時，及時補充資本或調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低風險加權(quán)資產(chǎn)；當風險降低時，可合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本使用效率。通過建立資本與風險的動態(tài)平衡機制，保障公司在不同風險環(huán)境下的穩(wěn)健運營。信息披露披露內(nèi)容1.資本充足率信息：信托公司應(yīng)定期披露資本充足率水平、核心資本充足率水平、總資本金額、風險加權(quán)資產(chǎn)總額、資本扣減項等信息。披露內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，便于投資者和監(jiān)管機構(gòu)了解公司資本狀況。2.資本管理政策與措施：包括資本規(guī)劃、資本補充計劃、資本風險管理策略等內(nèi)容，向市場參與者展示公司資本管理的整體框架和思路。3.風險評估與計量方法：簡要介紹公司風險評估與計量的方法、模型和參數(shù)，增強信息透明度，使市場能夠?qū)撅L險狀況有更深入的理解。披露方式與頻率1.披露方式：信托公司應(yīng)通過公司官方網(wǎng)站、年度報告、中期報告等渠道向社會公眾披露資本相關(guān)信息。披露信息應(yīng)采用規(guī)范的格式和語言，便于投資者查閱和比較。2.披露頻率：年度報告應(yīng)詳細披露全年資本管理情況，中期報告應(yīng)披露上半年資本狀況及變化情況。對于重大資本事項，如資本補充計劃的實施、資本結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整等，應(yīng)及時進行臨時公告披露。附則解釋與修訂本辦法由銀行業(yè)監(jiān)督管理機