加強企業(yè)債務管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債務管理，規(guī)范債務行為，有效防范和控制債務風險，保障公司穩(wěn)健運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司等各級機構(gòu)的債務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：債務的舉借、償還等行為必須符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.風險可控原則：在債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等方面進行科學規(guī)劃，確保債務風險處于可控范圍內(nèi)。3.成本效益原則：合理安排債務融資，降低融資成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范管理原則：建立健全債務管理制度和流程，明確各部門職責，加強對債務全生命周期的管理。二、債務分類及定義（一）銀行貸款指向各類銀行金融機構(gòu)借入的用于公司生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設等的資金。（二）債券融資包括公司債券、中期票據(jù)、短期融資券等通過證券市場發(fā)行的債務融資工具。（三）商業(yè)信用主要指公司在正常經(jīng)營活動中與供應商等形成的應付賬款、應付票據(jù)等。（四）其他債務如融資租賃、民間借貸等其他形式的債務。三、債務管理職責分工（一）財務管理部門1.負責制定和完善公司債務管理制度和流程。2.牽頭編制年度債務融資計劃，合理安排債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)和期限。3.負責債務融資的具體操作，包括貸款申請、債券發(fā)行等工作。4.監(jiān)控債務資金的使用情況，定期進行債務風險分析和預警。5.組織實施債務的償還工作，確保按時足額還款。（二）業(yè)務部門1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，提出合理的債務融資需求。2.配合財務管理部門做好債務融資相關工作，提供必要的業(yè)務信息和資料。3.負責債務資金所對應項目的實施和管理，確保資金使用效益。4.協(xié)助財務管理部門進行債務風險防控，及時反饋業(yè)務過程中的風險信息。（三）風險管理部門1.參與制定債務管理制度和流程，從風險管理角度提出意見和建議。2.對債務融資項目進行風險評估和審查，識別、評估潛在風險。3.持續(xù)監(jiān)測債務風險狀況，及時發(fā)出風險預警信號，并提出風險應對措施建議。（四）法務部門1.審查債務融資相關合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)。2.處理債務管理過程中的法律糾紛和訴訟事項，維護公司合法權(quán)益。四、債務融資管理（一）融資計劃編制1.每年末，財務管理部門應會同各業(yè)務部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展需求、資金狀況等因素，編制下一年度債務融資計劃。2.融資計劃應明確融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本、還款計劃等內(nèi)容，并進行可行性分析和風險評估。3.融資計劃經(jīng)公司管理層審核通過后，報董事會審批。（二）融資方式選擇1.公司應根據(jù)自身實際情況，綜合考慮融資成本、融資風險、融資期限等因素，合理選擇融資方式。2.優(yōu)先選擇成本較低、風險可控的融資方式，如銀行貸款、債券融資等。3.在選擇融資方式時，應充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，確保融資活動的順利進行。（三）融資審批流程1.銀行貸款業(yè)務部門提出貸款申請，填寫貸款申請表，并提供相關資料，如項目可行性報告、財務報表等。財務管理部門對貸款申請進行初審，審核貸款用途、金額、期限、還款來源等是否合理，并提出初審意見。風險管理部門對貸款項目進行風險評估，出具風險評估報告。法務部門審查貸款合同等法律文件。公司管理層根據(jù)初審意見、風險評估報告和法律審查意見進行審批。財務管理部門根據(jù)審批意見與銀行簽訂貸款合同，并辦理相關手續(xù)。2.債券融資財務管理部門牽頭制定債券發(fā)行方案，明確債券種類、發(fā)行規(guī)模、發(fā)行期限、利率、募集資金用途等內(nèi)容。組織中介機構(gòu)開展盡職調(diào)查、審計、評級等工作。將債券發(fā)行方案報公司管理層審核通過后，報董事會審批。按照相關規(guī)定向監(jiān)管部門申請注冊或備案，并組織實施債券發(fā)行工作。（四）融資合同管理1.融資合同簽訂前，法務部門應進行嚴格審查，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務，防范法律風險。2.財務管理部門負責融資合同的具體簽訂和執(zhí)行工作，及時跟蹤合同履行情況，確保公司按照合同約定享有權(quán)利、履行義務。3.建立融資合同臺賬，詳細記錄合同基本信息、履行情況等，便于對融資合同進行管理和監(jiān)督。五、債務資金使用管理（一）資金使用計劃1.獲得債務資金后，業(yè)務部門應根據(jù)融資用途和項目進度，編制詳細的資金使用計劃，并報財務管理部門備案。2.資金使用計劃應明確資金使用時間、金額、用途等內(nèi)容，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（二）資金支付管理1.嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，按照公司內(nèi)部審批流程進行資金支付。2.付款申請應附相關合同、發(fā)票、驗收報告等證明文件，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。3.財務管理部門應加強對資金支付的審核和監(jiān)督，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。（三）資金使用監(jiān)督1.財務管理部門定期對債務資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。2.業(yè)務部門應配合財務管理部門做好資金使用監(jiān)督工作，定期匯報項目進展情況和資金使用效果。3.風險管理部門對債務資金使用情況進行風險監(jiān)測，如發(fā)現(xiàn)重大風險隱患，應及時發(fā)出預警并采取相應措施。六、債務償還管理（一）還款計劃制定1.在債務融資時，應根據(jù)融資期限和公司現(xiàn)金流狀況，制定合理的還款計劃。2.還款計劃應明確還款時間、金額、資金來源等內(nèi)容，并確保還款資金有可靠的保障。（二）還款資金準備1.財務管理部門應提前做好還款資金的籌集和準備工作，確保按時足額償還債務。2.根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，合理安排資金，優(yōu)先保障債務償還資金需求。3.如遇資金周轉(zhuǎn)困難，應及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取合理的展期或其他解決方案。（三）還款執(zhí)行1.按照還款計劃，按時足額償還債務本金和利息。2.還款前，財務管理部門應進行還款資金的核對和確認，確保還款金額準確無誤。3.還款后，及時取得還款憑證，并進行賬務處理，更新債務臺賬信息。七、債務風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門定期對公司債務風險進行識別和評估，分析債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對公司財務狀況和經(jīng)營穩(wěn)定性的影響。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，如財務指標分析、風險矩陣評估等，對債務風險進行全面評估，并確定風險等級。（二）風險預警1.建立債務風險預警指標體系，設定關鍵風險指標的閾值。2.當債務風險指標接近或超過閾值時，風險管理部門及時發(fā)出風險預警信號，提醒公司管理層關注債務風險狀況。3.預警信號應包括風險指標數(shù)值、風險等級、風險描述、可能影響等內(nèi)容，以便管理層做出及時、準確的決策。（三）風險應對措施1.根據(jù)債務風險評估結(jié)果和預警情況，制定相應的風險應對措施。2.風險應對措施包括調(diào)整債務結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資方式、加強資金管理、拓展融資渠道、與債權(quán)人協(xié)商溝通等。3.公司管理層應根據(jù)風險應對措施，組織相關部門實施，確保債務風險得到有效控制。八、債務信息管理（一）債務臺賬建立1.財務管理部門應建立完善的債務臺賬，詳細記錄每筆債務的基本信息、融資情況、使用情況、償還情況等。2.債務臺賬應定期更新，確保信息的準確性和及時性。（二）債務報告1.定期編制債務報告，向公司管理層、董事會等匯報公司債務狀況、融資情況、資金使用情況、風險狀況等。2.債務報告應包括文字說明、數(shù)據(jù)表格、圖表等形式，直觀反映公司債務管理情況。3.根據(jù)需要，不定期提供專項債務報告，如重大債務融資項目進展情況報告、債務風險分析報告等。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務管理制度的執(zhí)行情況、融資活動的合規(guī)性、資金使用的效益性等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立債務管理考核評價機制，對各部門在債務管理工作中的表現(xiàn)進