公司收取發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票收取行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票收取行為合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則收取的發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或錯(cuò)誤填寫。4.及時(shí)性原則及時(shí)收取發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具時(shí)間符合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間，避免逾期取得發(fā)票影響公司稅務(wù)處理。二、發(fā)票收取職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.在簽訂經(jīng)濟(jì)合同或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，明確發(fā)票開(kāi)具要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開(kāi)具時(shí)間等，并將相關(guān)要求告知對(duì)方。2.負(fù)責(zé)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，及時(shí)提醒對(duì)方按約定開(kāi)具發(fā)票，并在發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)收取。3.對(duì)收取的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方溝通解決。（二）財(cái)務(wù)部門1.制定發(fā)票收取的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，指導(dǎo)和監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的發(fā)票收取工作。2.負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門收取的發(fā)票進(jìn)行最終審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的匹配性等。3.對(duì)審核通過(guò)的發(fā)票進(jìn)行妥善保管，按照財(cái)務(wù)核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理，并負(fù)責(zé)發(fā)票的歸檔工作。4.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解發(fā)票管理政策變化，確保公司發(fā)票收取工作符合稅務(wù)規(guī)定。（三）法務(wù)部門1.為發(fā)票收取工作提供法律支持，審核經(jīng)濟(jì)合同中關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和收取的條款，確保其合法合規(guī)。2.協(xié)助處理發(fā)票收取過(guò)程中的法律糾紛，如涉及發(fā)票真?zhèn)舞b定、虛開(kāi)發(fā)票調(diào)查等法律問(wèn)題。三、發(fā)票類型及開(kāi)具要求（一）增值稅專用發(fā)票1.開(kāi)具要求購(gòu)買方信息必須填寫完整，包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)。貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)詳細(xì)填寫，與實(shí)際交易內(nèi)容相符，不得籠統(tǒng)開(kāi)具“辦公用品”等。金額、稅額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，稅率符合稅法規(guī)定。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.注意事項(xiàng)取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如發(fā)生發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、銷貨退回等情況，應(yīng)及時(shí)取得銷售方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖減。（二）增值稅普通發(fā)票1.開(kāi)具要求購(gòu)買方信息填寫要求同增值稅專用發(fā)票，但納稅人識(shí)別號(hào)可根據(jù)實(shí)際情況填寫。其他開(kāi)具要求與增值稅專用發(fā)票類似。2.注意事項(xiàng)增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但作為公司成本費(fèi)用支出的合法憑證，應(yīng)妥善保管。（三）其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，應(yīng)根據(jù)不同發(fā)票類型的開(kāi)具要求進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、有效。四、發(fā)票收取流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生前1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開(kāi)具時(shí)間、送達(dá)方式等。2.將合同中關(guān)于發(fā)票的條款告知財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門提前做好審核準(zhǔn)備。（二）業(yè)務(wù)進(jìn)行中1.業(yè)務(wù)部門按照合同約定，及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，在業(yè)務(wù)完成后，提醒供應(yīng)商按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。2.供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在第一時(shí)間進(jìn)行收取，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)信息。（三）發(fā)票收取后1.業(yè)務(wù)部門將初步審核通過(guò)的發(fā)票移交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行最終審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的匹配性等。3.審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票歸檔保存。4.如審核發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。五、發(fā)票審核要點(diǎn)（一）發(fā)票真實(shí)性審核1.通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等官方渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。2.觀察發(fā)票紙張質(zhì)量、印刷清晰度、發(fā)票監(jiān)制章等，判斷發(fā)票是否存在偽造跡象。3.與供應(yīng)商提供的開(kāi)票信息進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票上的信息與實(shí)際交易情況一致。（二）發(fā)票完整性審核1.檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。2.發(fā)票如有備注欄，應(yīng)檢查備注欄內(nèi)容是否符合規(guī)定，如建筑服務(wù)發(fā)票應(yīng)備注項(xiàng)目名稱和地址等。（三）發(fā)票合規(guī)性審核1.審核發(fā)票的開(kāi)具日期是否符合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間，是否存在提前或滯后開(kāi)具發(fā)票的情況。2.檢查發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，是否符合稅法規(guī)定。3.確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容與公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，是否存在虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑。（四）發(fā)票與業(yè)務(wù)匹配性審核1.核對(duì)發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱與合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致。2.檢查發(fā)票金額與合同約定的金額是否相符，如有差異，應(yīng)了解原因并取得相關(guān)說(shuō)明。六、發(fā)票保管與歸檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管區(qū)域，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、損毀。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票類型、開(kāi)具時(shí)間等分類存放，便于查找和管理。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）歸檔要求1.發(fā)票歸檔應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.歸檔的發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、發(fā)票清單（如有）等相關(guān)資料。3.建立發(fā)票檔案索引，便于查詢和調(diào)閱。七、發(fā)票遺失處理（一）遺失報(bào)告1.如發(fā)生發(fā)票遺失情況，業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即向公司相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并說(shuō)明遺失發(fā)票的類型、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具金額等信息。2.同時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施，防止因發(fā)票遺失可能帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他問(wèn)題。（二）登報(bào)聲明1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在規(guī)定的媒體上刊登發(fā)票遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開(kāi)具金額等關(guān)鍵信息。2.取得登報(bào)聲明的相關(guān)憑證，作為發(fā)票遺失處理的證明材料。（三）稅務(wù)處理1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理發(fā)票遺失的相關(guān)稅務(wù)手續(xù)，如提供發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、登報(bào)聲明等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行相應(yīng)處理。2.如因發(fā)票遺失導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或不能在企業(yè)所得稅前扣除等情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票收取、審核、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否存在違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對(duì)外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。九、違規(guī)處理（一）對(duì)業(yè)務(wù)部門的違規(guī)處理1.如業(yè)務(wù)部門未按規(guī)定及時(shí)收取發(fā)票、未對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核或提供虛假發(fā)票信息等，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、績(jī)效扣分等。2.對(duì)因業(yè)務(wù)部門違規(guī)行為給公司造成重大損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（二）對(duì)財(cái)務(wù)部門的違規(guī)處理1.財(cái)務(wù)部門如未對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核、未妥善保管發(fā)票或未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理等，導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)核算混亂的，給予相應(yīng)的處罰，如警告、責(zé)令整改、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等。2.對(duì)財(cái)務(wù)部門違規(guī)行為造成嚴(yán)重后果的，追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的責(zé)任。（三）其他違規(guī)處理1.對(duì)于任何故意違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票、偽造發(fā)票