軍費專用賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強軍費專用賬戶管理，規(guī)范賬戶資金收支行為，確保軍費安全、高效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和軍隊財務(wù)管理規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于軍隊各級涉及軍費專用賬戶的設(shè)立、使用、變更、撤銷及監(jiān)督管理等活動。（三）基本原則1.合法性原則：軍費專用賬戶的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和軍隊的各項規(guī)章制度。2.安全性原則：確保賬戶資金安全，防止出現(xiàn)被盜用、挪用等風(fēng)險。3.規(guī)范性原則：規(guī)范賬戶的設(shè)立、使用流程，保證資金收支合規(guī)、有序。4.效益性原則：提高資金使用效益，保障軍事任務(wù)的順利完成。二、賬戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)根據(jù)軍隊建設(shè)和任務(wù)需要，按照規(guī)定的審批程序設(shè)立軍費專用賬戶。設(shè)立賬戶應(yīng)明確賬戶用途、資金來源和使用范圍。（二）審批程序1.申請：使用單位或部門根據(jù)工作需要，填寫《軍費專用賬戶設(shè)立申請表》，詳細說明賬戶設(shè)立的必要性、用途、預(yù)計資金流量等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.審核：上級財務(wù)部門對申請材料進行審核，重點審查賬戶設(shè)立的合規(guī)性、必要性和可行性。審核通過后，報經(jīng)有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批。3.備案：經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的軍費專用賬戶，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向上級財務(wù)部門備案，備案內(nèi)容包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行、用途等信息。（三）賬戶類型1.預(yù)算經(jīng)費賬戶：用于核算和管理軍隊預(yù)算安排的各項經(jīng)費。2.專項經(jīng)費賬戶：專門用于特定軍事任務(wù)或項目的經(jīng)費管理。3.代管經(jīng)費賬戶：核算代管的各類經(jīng)費，如地方政府資助、軍隊企業(yè)上繳等資金。三、賬戶使用（一）資金收入1.預(yù)算撥款：按照軍隊預(yù)算管理規(guī)定，由上級財務(wù)部門下達的預(yù)算經(jīng)費撥款。2.專項經(jīng)費下達：根據(jù)專項任務(wù)或項目安排，上級專項經(jīng)費的撥付。3.其他收入：包括代管經(jīng)費收入、利息收入等。資金收入應(yīng)及時、足額入賬，并注明來源和事由。（二）資金支出1.支出范圍：嚴(yán)格按照賬戶用途和規(guī)定的開支范圍使用資金，主要用于軍事訓(xùn)練、裝備購置、人員工資福利、營房建設(shè)等與軍事任務(wù)相關(guān)的支出。2.審批程序：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。一般支出由使用單位或部門負責(zé)人審批；重大支出需報上級主管部門和財務(wù)部門審核，經(jīng)有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.支付方式：根據(jù)支出金額和性質(zhì)，選擇合適的支付方式，如轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)通過銀行結(jié)算系統(tǒng)進行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（三）資金結(jié)算1.內(nèi)部結(jié)算：軍隊內(nèi)部各單位之間的經(jīng)費結(jié)算，應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算辦法和程序進行，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時。2.外部結(jié)算：與軍隊外部單位的經(jīng)費結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和銀行結(jié)算制度，確保資金安全、合規(guī)支付。四、賬戶變更與撤銷（一）賬戶變更1.變更情形：當(dāng)賬戶名稱、賬號、開戶銀行、用途等信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。2.變更程序：使用單位或部門填寫《軍費專用賬戶變更申請表》，說明變更原因和內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)上級財務(wù)部門審核，報有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理變更備案手續(xù)。（二）賬戶撤銷1.撤銷情形：賬戶不再使用或因其他原因需要撤銷時，應(yīng)及時辦理撤銷手續(xù)。2.撤銷程序：使用單位或部門填寫《軍費專用賬戶撤銷申請表》，清理賬戶資金，編制資金清算報告。經(jīng)上級財務(wù)部門審核，報有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理賬戶撤銷手續(xù)，并將賬戶撤銷情況向上級財務(wù)部門備案。五、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：各級財務(wù)部門定期對軍費專用賬戶進行檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶資金收支情況、會計核算、內(nèi)部控制等方面。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：軍隊內(nèi)部審計部門對軍費專用賬戶進行定期審計和專項審計，監(jiān)督賬戶資金的使用效益和合規(guī)性。（二）專項檢查根據(jù)軍隊財務(wù)管理需要，適時組織開展軍費專用賬戶專項檢查，重點檢查賬戶設(shè)立、使用、變更、撤銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及資金安全情況。（三）違規(guī)處理對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，按照軍隊有關(guān)紀(jì)律規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)進行嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。六、會計核算與檔案管理（一）會計核算1.核算要求：軍費專用賬戶應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和軍隊財務(wù)管理規(guī)定進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.賬務(wù)處理：及時記錄賬戶資金的收支情況，編制會計憑證、賬簿和報表，定期進行財務(wù)分析。（二）檔案管理1.檔案內(nèi)容：軍費專用賬戶的檔案包括賬戶設(shè)立、變更、撤銷的相關(guān)文件、申請表格、會計憑證、賬簿、報表等資料。2.檔案保管：按照檔案管理規(guī)定，妥善保管賬戶檔案，確保檔案資料的安全、完整。檔案保管期限應(yīng)符合國家和軍隊有關(guān)規(guī)定。七、信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全軍費專用賬戶信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)賬戶信息的實時查詢、資金收支動態(tài)監(jiān)控、會計核算自動化等功能。（二）數(shù)據(jù)安全管理加強軍費專用賬戶信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密