農(nóng)行資產(chǎn)動態(tài)管理辦法一、總則（一）制定目的本辦法旨在規(guī)范中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱“農(nóng)行”）資產(chǎn)動態(tài)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，防范資產(chǎn)風險，保障農(nóng)行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，以適應金融市場發(fā)展和監(jiān)管要求。（二）適用范圍本辦法適用于農(nóng)行各級機構(gòu)所擁有的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)等。涵蓋總行、一級分行、二級分行、支行及各營業(yè)網(wǎng)點等不同層級的經(jīng)營管理單位。（三）基本原則1.安全性原則確保資產(chǎn)的安全是資產(chǎn)動態(tài)管理的首要目標。通過建立健全的資產(chǎn)管理制度和風險防控機制，防止資產(chǎn)遭受損失、盜竊、挪用等風險，保障資產(chǎn)的完整性和可靠性。2.效益性原則注重資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)的運營效率和盈利能力。在確保資產(chǎn)安全的前提下，充分挖掘資產(chǎn)潛力，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資產(chǎn)效益的最大化。3.動態(tài)性原則資產(chǎn)狀況處于不斷變化之中，本辦法強調(diào)對資產(chǎn)進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理。根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整資產(chǎn)策略和管理措施，確保資產(chǎn)始終適應農(nóng)行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需求。4.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及農(nóng)行內(nèi)部的各項規(guī)章制度。資產(chǎn)動態(tài)管理活動必須在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行，確保農(nóng)行的經(jīng)營行為符合法律要求，避免法律風險。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)具有單位價值較高、使用期限較長、在使用過程中保持原有實物形態(tài)等特點。（二）流動資產(chǎn)指預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。主要包括現(xiàn)金、存放同業(yè)款項、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、應收及預付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指農(nóng)行擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)具有價值較高、對農(nóng)行經(jīng)營具有長期影響但難以準確計量等特點。（四）投資資產(chǎn)指農(nóng)行對外進行的股權(quán)、債權(quán)、基金等投資所形成的資產(chǎn)。投資資產(chǎn)的目的是獲取投資收益，同時也可能對被投資企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響。投資資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。三、資產(chǎn)動態(tài)管理職責分工（一）資產(chǎn)歸口管理部門1.財務會計部門負責制定資產(chǎn)核算制度和財務報表編制規(guī)范，準確記錄資產(chǎn)的增減變動和價值變動情況，定期進行資產(chǎn)清查和財務分析，為資產(chǎn)動態(tài)管理提供財務數(shù)據(jù)支持。2.風險管理部門負責識別、評估和監(jiān)測資產(chǎn)風險，制定風險防控策略和應急預案，對重大資產(chǎn)風險事項進行預警和處置，確保資產(chǎn)風險可控。3.運營管理部門負責制定資產(chǎn)運營管理制度和操作規(guī)程，組織實施資產(chǎn)的日常運營管理工作，包括資產(chǎn)的采購、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)運營效率。4.科技部門負責提供資產(chǎn)動態(tài)管理所需的信息技術(shù)支持，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的集中管理和實時監(jiān)控，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。（二）各級行管理層1.總行管理層負責制定農(nóng)行資產(chǎn)動態(tài)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和總體政策，審批重大資產(chǎn)決策事項，對全行資產(chǎn)動態(tài)管理工作進行監(jiān)督和指導。2.一級分行管理層根據(jù)總行資產(chǎn)動態(tài)管理政策，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體的實施細則和操作流程，組織實施本分行的資產(chǎn)動態(tài)管理工作，確保資產(chǎn)安全和效益目標的實現(xiàn)。3.二級分行及支行管理層負責落實上級行資產(chǎn)動態(tài)管理要求，組織轄內(nèi)機構(gòu)開展資產(chǎn)日常管理工作，對資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）基層營業(yè)機構(gòu)負責執(zhí)行資產(chǎn)動態(tài)管理的具體操作流程，做好資產(chǎn)的日常使用、維護和保管工作，及時反饋資產(chǎn)信息和管理中存在的問題，配合上級行完成資產(chǎn)清查、評估、處置等工作。四、資產(chǎn)動態(tài)管理流程（一）資產(chǎn)購置與入賬1.需求申請各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預算等信息，并提交至歸口管理部門。2.審批流程歸口管理部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，評估其必要性和合理性。對于重大資產(chǎn)購置項目，需提交至各級行管理層進行審批。審批通過后，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進行采購。3.資產(chǎn)入賬資產(chǎn)采購完成后，采購部門及時將資產(chǎn)交付使用部門，并通知財務會計部門進行入賬處理。財務會計部門根據(jù)購置發(fā)票、合同等憑證，按照規(guī)定的會計核算方法，準確記錄資產(chǎn)的入賬價值和相關(guān)信息。（二）資產(chǎn)日常使用與維護1.使用部門職責使用部門負責資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的正常運行。定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)并報告資產(chǎn)故障和損壞情況。2.維護計劃制定運營管理部門根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，制定年度資產(chǎn)維護計劃，明確維護內(nèi)容、維護周期、維護責任人等信息。維護計劃應確保資產(chǎn)的性能和安全性，延長資產(chǎn)使用壽命。3.維護費用管理財務會計部門負責資產(chǎn)維護費用的核算和管理，按照預算控制維護費用支出。對于超出預算的維護費用，需按照規(guī)定的審批流程進行追加審批。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃財務會計部門會同運營管理部門等相關(guān)部門，制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等內(nèi)容。清查盤點計劃應覆蓋農(nóng)行所有資產(chǎn)類別和各級機構(gòu)。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行實地清查和盤點。清查人員應認真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，與資產(chǎn)臺賬和財務記錄進行逐一核對。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應詳細記錄并查明原因。3.清查盤點報告清查盤點工作結(jié)束后，清查人員應及時編制資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括清查盤點基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、差異原因分析、處理建議等。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)審核后，提交至各級行管理層。（四）資產(chǎn)處置1.處置申請資產(chǎn)使用部門或管理部門根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)更新等原因，提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交至歸口管理部門。2.評估與審批歸口管理部門組織對擬處置資產(chǎn)進行評估，確定資產(chǎn)的處置價格。對于重大資產(chǎn)處置項目，需提交至各級行管理層進行審批。審批通過后，按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置。3.處置實施根據(jù)資產(chǎn)處置方式，采取拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置過程中，應嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)行內(nèi)部規(guī)定，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應及時足額上繳農(nóng)行財務部門。五、資產(chǎn)風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別方法采用風險清單法、流程圖法、財務報表分析法等多種方法，對資產(chǎn)動態(tài)管理過程中可能面臨的風險進行全面識別。重點關(guān)注市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險等各類風險因素。2.風險評估指標建立資產(chǎn)風險評估指標體系，包括資產(chǎn)負債率、不良資產(chǎn)率、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、風險集中度等指標。通過對這些指標的分析和計算，評估資產(chǎn)風險狀況。3.風險評估頻率定期對資產(chǎn)風險進行評估，至少每年進行一次全面評估。對于重大資產(chǎn)項目或風險狀況發(fā)生重大變化時，應及時進行專項評估。（二）風險防控措施1.市場風險防控密切關(guān)注市場動態(tài)，加強市場分析和預測，合理調(diào)整資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，降低市場波動對資產(chǎn)價值的影響。通過開展套期保值等業(yè)務，對沖市場風險。2.信用風險防控建立健全信用評級體系，加強對客戶信用狀況的評估和監(jiān)測。嚴格執(zhí)行信貸審批制度，控制貸款規(guī)模和風險敞口。加強貸后管理，及時發(fā)現(xiàn)和化解信用風險。3.操作風險防控完善資產(chǎn)動態(tài)管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范操作流程，加強對關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。加強員工培訓，提高員工風險意識和業(yè)務操作水平。建立操作風險事件報告和處置機制，及時處理操作風險事件。4.流動性風險防控合理安排資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)，確保資產(chǎn)流動性與負債流動性相匹配。建立流動性風險監(jiān)測預警機制，及時掌握流動性狀況。制定流動性應急預案，提高應對流動性風險的能力。（三）風險監(jiān)測與預警1.風險監(jiān)測指標體系建立資產(chǎn)風險監(jiān)測指標體系，實時監(jiān)測資產(chǎn)風險狀況。監(jiān)測指標包括資產(chǎn)質(zhì)量指標、風險水平指標、風險抵補指標等。通過對這些指標的動態(tài)監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)風險變化趨勢。2.預警閾值設(shè)定根據(jù)資產(chǎn)風險評估結(jié)果和農(nóng)行風險偏好，設(shè)定風險預警閾值。當監(jiān)測指標超過預警閾值時，系統(tǒng)自動發(fā)出預警信號。3.預警處置機制接到預警信號后，風險管理部門應及時進行分析和評估，確定風險等級。對于低風險預警，可通知相關(guān)部門采取措施進行關(guān)注和處理；對于中高風險預警，應立即啟動應急預案，組織相關(guān)部門進行風險處置。六、資產(chǎn)信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)功能需求資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應具備資產(chǎn)臺賬管理、資產(chǎn)動態(tài)跟蹤、資產(chǎn)清查盤點、資產(chǎn)處置管理、風險監(jiān)測預警等功能模塊，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和實時共享。2.系統(tǒng)安全保障加強資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的安全防護，采用防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等手段，防止信息泄露、篡改和非法訪問。定期進行系統(tǒng)安全評估和漏洞修復，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。（二）信息錄入與更新1.數(shù)據(jù)錄入規(guī)范明確資產(chǎn)信息錄入的標準和規(guī)范，確保錄入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。資產(chǎn)信息應包括資產(chǎn)基本信息、購置信息、使用信息、維護信息、清查盤點信息、處置信息等。2.信息更新機制建立資產(chǎn)信息動態(tài)更新機制，資產(chǎn)發(fā)生增減變動、價值變動、使用狀況變化等情況時，相關(guān)部門應及時在系統(tǒng)中進行更新。財務會計部門應定期對資產(chǎn)信息進行核對和校驗，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況一致。（三）信息查詢與使用1.查詢權(quán)限設(shè)置根據(jù)工作需要，為不同層級和部門的人員設(shè)置相應的資產(chǎn)信息查詢權(quán)限。確保信息查詢的安全性和合規(guī)性，防止信息濫用。2.信息使用范圍資產(chǎn)信息主要用于農(nóng)行內(nèi)部的資產(chǎn)動態(tài)管理、決策支持、風險防控等工作。未經(jīng)授權(quán)，不得將資產(chǎn)信息提供給外部單位或個人。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門根據(jù)農(nóng)行資產(chǎn)動態(tài)管理情況，制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點、審計時間等內(nèi)容。審計計劃應涵蓋資產(chǎn)購置、使用、清查、處置等各個環(huán)節(jié)。2.審計實施與報告內(nèi)部審計部門按照審計計劃組織開展審計工作，通過查閱資料、實地檢查、訪談等方式，對資產(chǎn)動態(tài)管理的合規(guī)性、有效性進行審計。審計工作結(jié)束后，及時編制審計報告，提出審計意見和建議。（二）合規(guī)檢查1.合規(guī)檢查內(nèi)容合規(guī)管理部門定期對資產(chǎn)動態(tài)管理活動進行合規(guī)檢查，重點檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、業(yè)務操作流程合規(guī)性、風險防控措施落實情況等。2.檢查結(jié)果處理對于合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，合規(guī)管理部門應及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，進行復查，確保問題得到徹底解決。對違規(guī)行為，按照農(nóng)行內(nèi)部規(guī)定進行嚴肅處理。（三）外部監(jiān)管檢查應對1.監(jiān)管政策研究密切關(guān)注國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管政策的變化，及時組織相關(guān)部門進行學習和研究，確保農(nóng)行資產(chǎn)動態(tài)管