債務(wù)日常監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)日常監(jiān)督行為，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全和正常運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在債務(wù)形成、存續(xù)及償還過程中的監(jiān)督管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，對(duì)債務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)債務(wù)情況的變化，適時(shí)調(diào)整監(jiān)督管理措施，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理。4.責(zé)任明確原則明確各部門在債務(wù)監(jiān)督管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、債務(wù)范圍界定（一）銀行貸款包括但不限于長期借款、短期借款、流動(dòng)資金貸款等各類銀行信貸業(yè)務(wù)形成的債務(wù)。（二）債券融資公司發(fā)行的各類債券，如企業(yè)債券、公司債券等所形成的債務(wù)。（三）融資租賃通過融資租賃方式租入資產(chǎn)所形成的債務(wù)。（四）商業(yè)信用因賒購商品、接受勞務(wù)等形成的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等債務(wù)。（五）其他債務(wù)如內(nèi)部集資、民間借貸等其他形式形成的債務(wù)。三、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)的核算與賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。2.定期編制債務(wù)報(bào)表，向管理層及相關(guān)部門提供債務(wù)信息。3.參與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，提出財(cái)務(wù)管理建議。4.負(fù)責(zé)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)償還等相關(guān)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門1.對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)負(fù)責(zé)，確保債務(wù)的合理性和必要性。2.配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)的核算和監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。3.跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保債務(wù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)能夠按時(shí)履約，避免因業(yè)務(wù)問題導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警工作，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，向管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)情況。3.參與重大債務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供專業(yè)意見。（四）審計(jì)部門1.對(duì)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.審查債務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促整改落實(shí)。（五）管理層1.負(fù)責(zé)審批債務(wù)管理制度、重大債務(wù)決策等。2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司債務(wù)管理工作，確保各部門職責(zé)履行到位。3.對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。四、債務(wù)日常監(jiān)督管理流程（一）債務(wù)形成階段1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保業(yè)務(wù)的可行性和盈利性。對(duì)于可能形成債務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)方案和債務(wù)融資計(jì)劃。2.業(yè)務(wù)方案和債務(wù)融資計(jì)劃應(yīng)提交管理層審批，審批通過后方可實(shí)施。在實(shí)施過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行，確保債務(wù)形成的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、期限等信息。同時(shí)，應(yīng)建立債務(wù)臺(tái)賬，對(duì)債務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記和動(dòng)態(tài)管理。（二）債務(wù)存續(xù)階段1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月）對(duì)債務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保債務(wù)記錄與債權(quán)人提供的信息一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期（至少每季度）對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，通過分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和防控措施。3.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)下達(dá)審計(jì)整改通知書，督促相關(guān)部門限期整改。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保債務(wù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)能夠按時(shí)履約。如因業(yè)務(wù)問題可能導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并協(xié)同相關(guān)部門采取措施加以解決。（三）債務(wù)償還階段1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)合同約定，提前制定債務(wù)償還計(jì)劃，并報(bào)管理層審批。償還計(jì)劃應(yīng)明確償還金額、時(shí)間、資金來源等。2.在債務(wù)償還前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保資金足額到位，并及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理償還手續(xù)。償還手續(xù)應(yīng)包括但不限于資金劃轉(zhuǎn)憑證、還款確認(rèn)函等。3.債務(wù)償還后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷債務(wù)記錄，并更新債務(wù)臺(tái)賬。同時(shí)，應(yīng)將債務(wù)償還情況向管理層報(bào)告。五、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%該指標(biāo)反映公司長期償債能力，一般認(rèn)為適宜水平應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況確定，通常不應(yīng)超過[X]%。2.流動(dòng)比率計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)衡量公司短期償債能力，一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)保持在[X]以上較為合適。3.速動(dòng)比率計(jì)算公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)更準(zhǔn)確地反映公司短期償債能力，一般認(rèn)為速動(dòng)比率應(yīng)保持在[X]以上。4.利息保障倍數(shù)計(jì)算公式：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用該指標(biāo)反映公司支付利息的能力，一般認(rèn)為利息保障倍數(shù)應(yīng)不低于[X]。（二）預(yù)警級(jí)別設(shè)定1.紅色預(yù)警當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率超過[X]%，或流動(dòng)比率低于[X]，或速動(dòng)比率低于[X]，或利息保障倍數(shù)低于[X]時(shí)，發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。此時(shí)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高，可能面臨償債困難，需立即采取緊急措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解。2.橙色預(yù)警當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率超過[X]%但未達(dá)到紅色預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，或流動(dòng)比率低于[X]但未達(dá)到紅色預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，或速動(dòng)比率低于[X]但未達(dá)到紅色預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，或利息保障倍數(shù)低于[X]但未達(dá)到紅色預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，發(fā)出橙色預(yù)警信號(hào)。此時(shí)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.黃色預(yù)警當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)出現(xiàn)一定程度的波動(dòng)，但仍在正常范圍臨界值附近時(shí)，發(fā)出黃色預(yù)警信號(hào)。此時(shí)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所上升，需密切關(guān)注相關(guān)指標(biāo)變化，適時(shí)調(diào)整債務(wù)管理策略。（三）預(yù)警處置措施1.紅色預(yù)警處置措施立即召開專題會(huì)議，分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)化解方案。采取多種措施籌集資金，如壓縮開支、處置資產(chǎn)、尋求新的融資渠道等，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。調(diào)整業(yè)務(wù)策略，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，降低債務(wù)規(guī)模。加強(qiáng)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，爭取債權(quán)人的理解和支持，避免因債務(wù)違約引發(fā)不良影響。2.橙色預(yù)警處置措施風(fēng)險(xiǎn)管理部門加強(qiáng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)向管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)變化情況。財(cái)務(wù)部門優(yōu)化資金安排，確保債務(wù)償還資金優(yōu)先保障。業(yè)務(wù)部門加快業(yè)務(wù)推進(jìn)，提高資金回籠速度，增強(qiáng)償債能力。研究制定風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，如增加抵押物、尋求擔(dān)保等。3.黃色預(yù)警處置措施相關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)債務(wù)相關(guān)指標(biāo)的日常監(jiān)控，密切關(guān)注指標(biāo)變化趨勢(shì)。財(cái)務(wù)部門對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，合理調(diào)整債務(wù)期限和利率，降低融資成本。業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率。六、信息披露與溝通（一）內(nèi)部信息披露1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每季度）向管理層及相關(guān)部門提供債務(wù)信息報(bào)告，內(nèi)容包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況及處置措施建議。3.審計(jì)部門應(yīng)定期向管理層提交債務(wù)管理審計(jì)報(bào)告，披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。（二）外部信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)在年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中披露債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資用途、償債計(jì)劃等。2.如公司發(fā)生重大債務(wù)事項(xiàng)，如債務(wù)違約、債務(wù)重組等，應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，向社會(huì)公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門等應(yīng)加強(qiáng)信息共享和協(xié)同工作，及時(shí)解決債務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題。2.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，定期向債權(quán)人匯報(bào)公司經(jīng)營情況和債務(wù)償還能力，及時(shí)反饋債務(wù)管理中存在的問題和困難，爭取債權(quán)人的支持和理解。3.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和政策變化，及時(shí)與同行業(yè)企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)等進(jìn)行溝通交流，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)對(duì)行業(yè)共性問題。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)不定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查，核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行效果。3.管理層應(yīng)定期對(duì)債務(wù)管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保各部門職責(zé)履行到位，債務(wù)管理工作規(guī)范有序。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在債務(wù)管理過程中違反法律法規(guī)、公司制度，導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增