內(nèi)部控制管理辦法模板一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織運(yùn)營(yíng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司/組織及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司/組織經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（四）定義與解釋1.內(nèi)部控制公司/組織為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.控制活動(dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。4.信息與溝通及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各種信息，并在公司/組織內(nèi)部進(jìn)行有效傳遞，確保信息在各層級(jí)之間、各部門(mén)之間共享。5.內(nèi)部監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。二、內(nèi)部控制的組織架構(gòu)（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司/組織設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，明確各治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。2.董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，審議內(nèi)部控制相關(guān)制度、報(bào)告等，并對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)和重要人事任免進(jìn)行集體決策。3.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。（二）管理層職責(zé)1.公司/組織管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并實(shí)施內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.管理層應(yīng)明確各部門(mén)、各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)分工，建立健全崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況。（三）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)1.公司/組織設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備具備專(zhuān)業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)公司/組織的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，并跟蹤整改情況，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)采取措施消除缺陷。（四）其他職能部門(mén)1.各職能部門(mén)應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按照內(nèi)部控制的要求，制定本部門(mén)的內(nèi)部控制制度和流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范開(kāi)展。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告本部門(mén)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司/組織應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律等相關(guān)的內(nèi)外部信息，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，識(shí)別可能影響公司/組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和重要性程度。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的方法、過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行回顧和評(píng)價(jià)，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的準(zhǔn)確性和有效性。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，公司/組織合理選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，明確應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任部門(mén)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督。不相容職務(wù)一般包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.制定不相容職務(wù)分離的具體制度和流程，明確各崗位的工作范圍和職責(zé)邊界，防止因職責(zé)不清導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，確保各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。2.根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)分別設(shè)置一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)是指對(duì)常規(guī)性業(yè)務(wù)活動(dòng)按照既定的權(quán)限范圍和程序進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指對(duì)特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大決策等超出一般授權(quán)范圍的授權(quán)。3.加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為的發(fā)生。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定本公司/組織的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。3.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對(duì)重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取額外的保護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置安全防護(hù)設(shè)施等，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，規(guī)范資產(chǎn)處置流程，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（五）預(yù)算控制1.建立全面預(yù)算管理制度，明確各部門(mén)在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算工作的順利開(kāi)展。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，合理編制年度預(yù)算。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，對(duì)于因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整需求，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析、對(duì)比分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為管理層決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，注重對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，如市場(chǎng)份額、客戶(hù)滿意度、員工績(jī)效等，全面了解公司/組織的運(yùn)營(yíng)狀況。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和管理方法，提高公司/組織的運(yùn)營(yíng)效率和效果。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)表彰等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)約束作用，促進(jìn)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。3.加強(qiáng)對(duì)績(jī)效考評(píng)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保績(jī)效考評(píng)的公平、公正、公開(kāi)，防止出現(xiàn)考評(píng)結(jié)果失真等問(wèn)題。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集制度，明確信息收集的渠道、內(nèi)容、頻率和責(zé)任部門(mén)等，確保及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)外部信息。2.加強(qiáng)信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，建立信息傳遞的流程和機(jī)制，明確信息傳遞的方式、路徑和時(shí)間要求，確保信息在各部門(mén)之間、各層級(jí)之間能夠順暢傳遞。3.建立信息共享平臺(tái)，整合公司/組織內(nèi)部的各類(lèi)信息資源，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享，提高信息的利用效率。（二）內(nèi)部溝通1.建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部各部門(mén)之間、各層級(jí)之間的溝通與協(xié)作，確保信息暢通無(wú)阻。2.定期召開(kāi)工作會(huì)議、座談會(huì)等，及時(shí)傳達(dá)公司/組織的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作要求，匯報(bào)工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題。3.鼓勵(lì)員工積極參與公司/組織管理，提出合理化建議和意見(jiàn)，對(duì)于員工的反饋應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和回復(fù)，營(yíng)造良好的內(nèi)部溝通氛圍。（三）外部溝通1.建立健全與外部利益相關(guān)者的溝通機(jī)制，加強(qiáng)與股東、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解外部環(huán)境的變化和利益相關(guān)者的需求。2.定期向股東披露公司/組織的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制情況等信息，保障股東的知情權(quán)。3.加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解和遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作，維護(hù)公司/組織的良好形象。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉公司/組織的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，按照審計(jì)程序開(kāi)展工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.除內(nèi)部審計(jì)部門(mén)外，公司/組織還應(yīng)充分發(fā)揮其他部門(mén)的監(jiān)督作用，如財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控等，形成全方位的內(nèi)部監(jiān)督體系。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性、控制活動(dòng)的有效性、信息與溝通的及時(shí)性和內(nèi)部監(jiān)督的健全性等。2.采用定期檢查與不定期檢查相結(jié)合、全面檢查與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期檢查一般每年至少進(jìn)行一次，不定期檢查根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)開(kāi)展；專(zhuān)項(xiàng)檢查針對(duì)特定業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行。3.通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地觀察、訪談、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，獲取內(nèi)部控制有效性的證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析和研究。（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改1.建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定原則和方法。