關(guān)于印發(fā)固定管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及固定資產(chǎn)管理的單位和部門。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設(shè)備設(shè)施等。2.固定資產(chǎn)原值：指購置或建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法；各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理，并接受公司總部的監(jiān)督與指導(dǎo)。2.歸口管理，責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實(shí)行歸口管理。各歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)管理細(xì)則，明確管理責(zé)任，確保固定資產(chǎn)管理工作落到實(shí)處。3.優(yōu)化配置，提高效益：合理配置固定資產(chǎn)資源，充分發(fā)揮其使用效能，避免閑置浪費(fèi)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。4.規(guī)范核算，如實(shí)反映：按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間及資金來源等。2.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部相關(guān)歸口管理部門。歸口管理部門對(duì)各部門報(bào)送的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，提出綜合平衡意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃作為年度固定資產(chǎn)購置的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施。如因特殊情況需要調(diào)整購置計(jì)劃，應(yīng)按原審批程序重新報(bào)批。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由各部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額在[X]元至[X]元之間的，由公司總部相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購置金額在[X]元以上的，由公司總部相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.購置固定資產(chǎn)涉及政府采購的，應(yīng)按照國家和地方有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行政府采購審批程序。（三）購置實(shí)施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由各部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。購置方式包括自行采購、招標(biāo)采購、詢價(jià)采購等，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。2.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的約定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫等手續(xù)。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，由采購人員、使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門人員等共同簽字確認(rèn)。三、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入庫（一）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合采購合同的要求。2.使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能和適用性進(jìn)行驗(yàn)收，確保其能夠滿足本部門業(yè)務(wù)工作需要；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀等進(jìn)行驗(yàn)收，并檢查相關(guān)資料是否齊全。3.驗(yàn)收過程中如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與采購合同不符的情況，采購人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。如因供應(yīng)商原因給公司造成損失的，應(yīng)依法追究供應(yīng)商的責(zé)任。（二）入庫1.經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)入庫單，辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。2.固定資產(chǎn)入庫后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、型號(hào)、存放地點(diǎn)等進(jìn)行分類存放，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、原值、折舊、使用部門等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)實(shí)物一一對(duì)應(yīng)，確保賬實(shí)相符。四、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理安排固定資產(chǎn)的使用，確保其正常運(yùn)行。嚴(yán)禁擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、抵押或用于其他非公司業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、維修保養(yǎng)記錄等。3.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得違規(guī)操作，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。如因使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究使用人員的責(zé)任。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確各類固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和技術(shù)性能要求制定，確保固定資產(chǎn)始終處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤(rùn)滑、緊固等保養(yǎng)工作，并做好記錄。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在故障或損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門安排維修。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)維護(hù)保養(yǎng)工作不到位的部門和責(zé)任人進(jìn)行督促和整改。對(duì)于大型、關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)和檢測(cè)，確保其技術(shù)性能符合要求。五、固定資產(chǎn)的折舊與減值（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況確定。各類固定資產(chǎn)折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他設(shè)備設(shè)施：[X]年2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊方法的，應(yīng)報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）折舊計(jì)提1.公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提應(yīng)按照月初固定資產(chǎn)原值乘以月折舊率計(jì)算，月折舊率=年折舊率÷12。2.各部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好固定資產(chǎn)折舊計(jì)提工作，及時(shí)提供固定資產(chǎn)增減變動(dòng)信息，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（三）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試。經(jīng)測(cè)試確需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。六、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，由資產(chǎn)管理部門牽頭，各部門配合。清查盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、原值、凈值、使用狀態(tài)等信息，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤盈、盤虧或毀損固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、盤盈盤虧原因等信息。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，說明清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。2.對(duì)于固定資產(chǎn)盤虧或毀損，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，要求其賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司總部批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，完善固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。七、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能滿足公司業(yè)務(wù)需要的固定資產(chǎn)；5.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損的固定資產(chǎn)；6.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值或技術(shù)性能嚴(yán)重落后，無法修復(fù)或改造的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.投資轉(zhuǎn)出：以固定資產(chǎn)對(duì)外投資。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由公司總部相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額在[X]元至[X]元之間的，由公司總部相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額在[X]元以上的，由公司總部相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.固定資產(chǎn)處置涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行國有資產(chǎn)處置審批程序。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置方式為出售的，應(yīng)按照公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式進(jìn)行交易，確保處置價(jià)格合理。處置方式為報(bào)廢、捐贈(zèng)、投資轉(zhuǎn)出的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的核銷手續(xù)，同時(shí)將處置收入及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，計(jì)入公司當(dāng)期損益。八、固定資產(chǎn)的信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)從購置、驗(yàn)收、入庫、使用、維護(hù)、折舊、清查盤點(diǎn)到處置等全過程的信息化管理。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺(tái)賬管理、資產(chǎn)折舊計(jì)提、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、資產(chǎn)處置管理、統(tǒng)計(jì)分析等功能，能夠?qū)崟r(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，為公司固定資產(chǎn)管理提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息支持。（二）信息錄入與更新1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理工作，及時(shí)將固定資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在系統(tǒng)中及時(shí)進(jìn)行更新，同時(shí)將相關(guān)紙質(zhì)資料歸檔保存，以便查閱。（三）信息查詢與使用1.公司各部門可根據(jù)工作需要，通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢本部門固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，如資產(chǎn)原值、凈值、折舊情況、使用狀態(tài)等。2.公司總部財(cái)務(wù)部門可通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)獲取公司固定資產(chǎn)的整體信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析，為公司決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入庫、使用、維護(hù)、折舊、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理情況等。2.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，對(duì)發(fā)