出納工作歸口管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司出納工作的規(guī)范化管理，提高資金使用效率，確保資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：保證現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確無(wú)誤，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對(duì)收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款審批手續(xù)齊全，金額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.每日下班前，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)。2.根據(jù)審核后的付款憑證，及時(shí)辦理銀行轉(zhuǎn)賬、支票等結(jié)算業(yè)務(wù)。3.每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.妥善保管銀行票據(jù)和印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)工作。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額等信息。3.按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，防止票據(jù)丟失或被盜用。（四）資金日?qǐng)?bào)與月報(bào)1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日資金收支情況。2.每月末編制資金月報(bào)表，對(duì)當(dāng)月資金收支進(jìn)行匯總分析。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資金日?qǐng)?bào)和月報(bào)，為公司資金決策提供依據(jù)。（五）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)完成其他相關(guān)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等。2.保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司資金狀況和財(cái)務(wù)信息。三、出納工作流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后，開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款憑證傳遞給出納。2.出納核對(duì)收款憑證的內(nèi)容，包括收款金額、客戶名稱(chēng)、款項(xiàng)來(lái)源等，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。3.出納收取現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。4.將收款憑證的一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門(mén)作為收款依據(jù)，一聯(lián)留存作為記賬憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定審批。2.付款申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，傳遞給出納。3.出納審核付款申請(qǐng)單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)于現(xiàn)金付款，出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。5.對(duì)于銀行付款，出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單填寫(xiě)付款憑證，加蓋銀行預(yù)留印鑒，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。6.將付款憑證的一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門(mén)作為付款依據(jù)，一聯(lián)留存作為記賬憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按規(guī)定粘貼原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，傳遞給出納。3.出納審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤，原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。4.對(duì)于符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的費(fèi)用，出納支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式報(bào)銷(xiāo)，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。5.將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的一聯(lián)交員工作為報(bào)銷(xiāo)憑證，一聯(lián)留存作為記賬憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。四、現(xiàn)金管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開(kāi)支的需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支確定。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)唱收唱付，即收款時(shí)說(shuō)“收您XX元”，付款時(shí)說(shuō)“付您XX元”。2.收付現(xiàn)金后，應(yīng)在收款憑證或付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，即不得用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延積壓。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納應(yīng)每日下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)、差異金額及原因等信息。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。屬于出納責(zé)任的，應(yīng)由出納負(fù)責(zé)賠償；屬于其他原因的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行相應(yīng)處理。五、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。辦理銀行賬戶相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行的規(guī)定和要求，提供真實(shí)、完整、有效的資料。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。（二）銀行結(jié)算憑證管理1.銀行結(jié)算憑證包括支票、匯票、本票、匯兌憑證、委托收款憑證等。出納應(yīng)妥善保管銀行結(jié)算憑證，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。2.支票的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。支票應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，由出納專(zhuān)人保管。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款審批手續(xù)齊全，金額準(zhǔn)確無(wú)誤。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)日期、金額、收款人等信息，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。3.對(duì)于其他銀行結(jié)算憑證，出納應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行填寫(xiě)、審核和傳遞，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。（三）銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.銀行每月定期向公司發(fā)送銀行對(duì)賬單，出納應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因，盡快處理。如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單存在異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)，采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類(lèi)與購(gòu)買(mǎi)1.公司使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票、匯票、本票等。2.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行提交相關(guān)資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。3.購(gòu)買(mǎi)票據(jù)后，出納應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、數(shù)量、金額等信息。（二）票據(jù)保管1.票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，由出納專(zhuān)人保管。保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由出納分別保管，不得交與他人。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等處理。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一起妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)日期、金額、客戶名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等信息，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.票據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)。票據(jù)的金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，如確需更改，應(yīng)在更改處加蓋出票單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交給客戶，并要求客戶簽字確認(rèn)。（四）票據(jù)核銷(xiāo)1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)核銷(xiāo)登記表，注明票據(jù)號(hào)碼、使用日期、金額、客戶名稱(chēng)等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.票據(jù)核銷(xiāo)登記表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。對(duì)于已核銷(xiāo)的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明核銷(xiāo)日期和相關(guān)信息。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用過(guò)程中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于違規(guī)使用票據(jù)的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、印章管理（一）印章種類(lèi)公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專(zhuān)用章由出納保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。如因工作需要臨時(shí)交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并在交接登記簿上簽字確認(rèn)。3.印章保管人員應(yīng)將印章存放在保險(xiǎn)柜中，確保印章的安全。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等處理。（三）印章使用1.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期、文件名稱(chēng)等信息，并按規(guī)定審批。2.印章使用申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。印章使用時(shí)，應(yīng)在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋清晰、端正的印章，并確保印章與審批內(nèi)容一致。3.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白發(fā)票等上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白紙張上加蓋印章，應(yīng)在加蓋印章后注明用途，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）出納軟件使用1.公司應(yīng)使用符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司管理要求的出納軟件進(jìn)行日常工作。2.出納人員應(yīng)熟練掌握出納軟件的操作方法，按照軟件的操作流程進(jìn)行現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等業(yè)務(wù)處理。3.出納軟件應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)的安全可靠。數(shù)據(jù)備份應(yīng)存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上，并分別存放于不同的地點(diǎn)。（二）電子支付管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)電子支付的管理，確保電子支付的安全。電子支付應(yīng)通過(guò)銀行提供的安全渠道進(jìn)行，如網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等。2.出納人員在進(jìn)行電子支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行的規(guī)定和要求進(jìn)行操作，確保支付信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。支付密碼應(yīng)妥善保管，不得泄露給他人。3.對(duì)于電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與銀行核對(duì)電子支付記錄，確保電子支付業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和安全性。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、印章管理等方面。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。3.出納人員應(yīng)積極配合內(nèi)部檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于內(nèi)部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保出納工作規(guī)范有