其他專項(xiàng)債券管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范其他專項(xiàng)債券的發(fā)行、使用和管理，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《地方政府專項(xiàng)債務(wù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)其他專項(xiàng)債券的發(fā)行、使用、償還及監(jiān)督管理等活動(dòng)。其他專項(xiàng)債券是指地方政府為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保其他專項(xiàng)債券發(fā)行、使用和管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.專款專用原則專項(xiàng)債券資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用于公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用，確保資金使用的針對(duì)性和效益性。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)對(duì)其他專項(xiàng)債券項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，合理確定債券規(guī)模和期限，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政可持續(xù)。4.公開(kāi)透明原則建立健全信息公開(kāi)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露其他專項(xiàng)債券相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、專項(xiàng)債券發(fā)行管理（一）項(xiàng)目?jī)?chǔ)備1.項(xiàng)目篩選各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需求，篩選符合條件的公益性項(xiàng)目，建立其他專項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。項(xiàng)目應(yīng)具有明確的收益來(lái)源，能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流，且項(xiàng)目收益與融資自求平衡。2.項(xiàng)目評(píng)估對(duì)納入儲(chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)估，包括項(xiàng)目的建設(shè)必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、環(huán)境影響等方面。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目的收益和成本進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，評(píng)估項(xiàng)目的償債能力。3.項(xiàng)目入庫(kù)經(jīng)評(píng)估合格的項(xiàng)目納入其他專項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單位、項(xiàng)目概況、收益來(lái)源、融資需求、償債計(jì)劃等信息。（二）額度申請(qǐng)與分配1.額度申請(qǐng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和項(xiàng)目建設(shè)資金需求，財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門向省級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)其他專項(xiàng)債券額度。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)清單、項(xiàng)目可行性評(píng)估報(bào)告、收益和融資平衡方案等材料。2.額度分配省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況、項(xiàng)目收益和融資平衡情況等因素，對(duì)各地區(qū)申請(qǐng)的專項(xiàng)債券額度進(jìn)行審核和分配。分配結(jié)果應(yīng)及時(shí)通知各地區(qū)財(cái)政部門，并抄送相關(guān)部門。（三）債券發(fā)行1.發(fā)行方式其他專項(xiàng)債券可以采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式發(fā)行。具體發(fā)行方式由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際情況確定。2.發(fā)行期限根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)周期和收益情況合理確定其他專項(xiàng)債券的發(fā)行期限，一般為3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年等。3.發(fā)行利率其他專項(xiàng)債券發(fā)行利率根據(jù)市場(chǎng)情況、項(xiàng)目收益情況等因素確定，不得高于同期限國(guó)債利率的一定百分點(diǎn)。（四）債券承銷1.承銷商選擇省級(jí)財(cái)政部門通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等方式選擇其他專項(xiàng)債券承銷商。承銷商應(yīng)具備良好的信譽(yù)、較強(qiáng)的資金實(shí)力和承銷能力。2.承銷協(xié)議簽訂財(cái)政部門與承銷商簽訂承銷協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。承銷協(xié)議應(yīng)包括承銷方式、承銷金額、承銷期限、發(fā)行利率、手續(xù)費(fèi)等內(nèi)容。三、專項(xiàng)債券資金使用管理（一）資金撥付1.資金下達(dá)省級(jí)財(cái)政部門在收到專項(xiàng)債券發(fā)行收入后，按照規(guī)定及時(shí)將債券資金下達(dá)至項(xiàng)目所在地財(cái)政部門。項(xiàng)目所在地財(cái)政部門應(yīng)在收到債券資金后[X]個(gè)工作日內(nèi)將資金撥付至項(xiàng)目單位。2.資金使用項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，及時(shí)、足額使用專項(xiàng)債券資金，不得滯留、挪用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（二）資金使用范圍1.項(xiàng)目建設(shè)支出專項(xiàng)債券資金主要用于公益性項(xiàng)目的建設(shè)支出，包括項(xiàng)目的前期費(fèi)用、工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、安裝費(fèi)用等。2.項(xiàng)目配套資金根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要，專項(xiàng)債券資金可以用于項(xiàng)目配套資金支出，但配套資金比例應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。3.不得列支的費(fèi)用專項(xiàng)債券資金不得用于經(jīng)常性支出、樓堂館所建設(shè)、償還存量債務(wù)等國(guó)家法律法規(guī)禁止的支出。（三）資金使用監(jiān)督1.日常監(jiān)督項(xiàng)目單位應(yīng)定期向財(cái)政部門和相關(guān)部門報(bào)告專項(xiàng)債券資金使用情況，財(cái)政部門和相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目單位資金使用情況的日常監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門建立其他專項(xiàng)債券資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度專項(xiàng)債券項(xiàng)目安排和資金分配的重要依據(jù)。四、專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目建設(shè)管理項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定，組織項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施。項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件和施工規(guī)范進(jìn)行，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。（二）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理1.運(yùn)營(yíng)主體確定根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和特點(diǎn)，確定項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)主體。運(yùn)營(yíng)主體應(yīng)具備相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)管理能力和經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常運(yùn)營(yíng)和管理。2.運(yùn)營(yíng)收入管理運(yùn)營(yíng)主體應(yīng)按照規(guī)定收取項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入，并及時(shí)足額上繳財(cái)政。運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)?？顚Ｓ?，主要用于項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)維護(hù)、償還債務(wù)等支出。（三）項(xiàng)目收益管理1.收益預(yù)測(cè)與監(jiān)控項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中對(duì)項(xiàng)目收益進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)，并在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)收益情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)收益與預(yù)測(cè)情況不符，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。2.收益分配專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益應(yīng)首先用于償還債券本金和利息，剩余收益按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。五、專項(xiàng)債券償債管理（一）償債責(zé)任1.項(xiàng)目單位責(zé)任項(xiàng)目單位作為專項(xiàng)債券償債的第一責(zé)任人，應(yīng)按照項(xiàng)目收益和融資平衡方案，按時(shí)足額償還債券本金和利息。2.財(cái)政部門責(zé)任財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券償債資金的管理和監(jiān)督，確保償債資金及時(shí)足額到位。如項(xiàng)目單位無(wú)法按時(shí)足額償還債券本金和利息，財(cái)政部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定采取措施進(jìn)行償還。（二）償債資金來(lái)源1.項(xiàng)目收益專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益是償還債券本金和利息的主要資金來(lái)源。項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收取項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入，并按照償債計(jì)劃安排償債資金。2.財(cái)政資金在項(xiàng)目收益不足以償還債券本金和利息時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定安排財(cái)政資金用于償還債券本金和利息。財(cái)政資金來(lái)源包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入等。（三）償債計(jì)劃與執(zhí)行1.償債計(jì)劃制定項(xiàng)目單位應(yīng)在專項(xiàng)債券發(fā)行前制定償債計(jì)劃，明確債券本金和利息的償還時(shí)間、償還金額等。償債計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)政部門備案。2.償債計(jì)劃執(zhí)行項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照償債計(jì)劃執(zhí)行，按時(shí)足額償還債券本金和利息。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)償債計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保償債工作順利進(jìn)行。六、信息公開(kāi)與監(jiān)督檢查（一）信息公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容財(cái)政部門和項(xiàng)目單位應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開(kāi)其他專項(xiàng)債券相關(guān)信息，包括債券發(fā)行信息、資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)情況、償債情況等。2.公開(kāi)方式信息公開(kāi)應(yīng)通過(guò)政府網(wǎng)站、財(cái)政部門官方網(wǎng)站、項(xiàng)目單位網(wǎng)站等渠道進(jìn)行，方便社會(huì)公眾查詢和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政部門和相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還