公司往來(lái)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來(lái)結(jié)算管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的核算與監(jiān)督，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個(gè)人之間的各類往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：往來(lái)款項(xiàng)的記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，不得拖延，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。3.清晰性原則：往來(lái)款項(xiàng)的核算應(yīng)清晰明了，便于查詢和核對(duì)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來(lái)結(jié)算中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、往來(lái)結(jié)算的分類及管理要求（一）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.管理要求銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策。簽訂銷售合同前，應(yīng)確?？蛻艟邆淞己玫男庞脿顩r，對(duì)信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。及時(shí)將銷售合同副本送交財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確掌握銷售業(yè)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期與銷售部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取措施進(jìn)行催收。根據(jù)公司信用政策，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。催收責(zé)任銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時(shí)向客戶發(fā)出催款通知，跟蹤催收進(jìn)度。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加大催收力度，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（二）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.管理要求采購(gòu)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇與管理，建立供應(yīng)商檔案，評(píng)估供應(yīng)商的信用狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等因素，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)確保合同條款明確、合理，包括商品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等內(nèi)容。及時(shí)將采購(gòu)合同副本送交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門做好付款準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算與管理，審核采購(gòu)合同及相關(guān)憑證，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)安排資金支付，避免逾期付款影響公司信用。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠款等。2.管理要求相關(guān)部門員工借款應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門審核。備用金應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要核定額度，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，定期報(bào)賬核銷。涉及押金、應(yīng)收賠款等事項(xiàng)的部門，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算與管理，對(duì)借款、備用金等進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時(shí)提醒相關(guān)人員還款或報(bào)賬。定期清理其他應(yīng)收款，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行清查核實(shí)，查明原因并督促相關(guān)部門處理。（四）其他應(yīng)付款1.定義：公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。2.管理要求相關(guān)部門涉及應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、存入保證金等業(yè)務(wù)的部門，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。對(duì)于應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等款項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提和繳納。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的核算與管理，審核相關(guān)憑證，確?？铐?xiàng)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期與相關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)賬目，及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)公司良好信用。三、往來(lái)結(jié)算的流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.公司內(nèi)部各部門之間或與外部單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等條款。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)資料（如發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等）送交財(cái)務(wù)部門，作為往來(lái)結(jié)算的依據(jù)。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員送交的資料后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬。2.對(duì)于涉及應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款時(shí)間和方式，及時(shí)確認(rèn)收入，并將應(yīng)收賬款入賬。3.對(duì)于涉及應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款時(shí)間和方式，及時(shí)確認(rèn)負(fù)債，并將應(yīng)付賬款入賬。（三）款項(xiàng)結(jié)算1.收款結(jié)算銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)跟蹤客戶付款情況，當(dāng)客戶付款時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，應(yīng)核對(duì)收款金額與合同約定是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后辦理收款手續(xù)，并及時(shí)核銷應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制收款報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)收款情況。2.付款結(jié)算采購(gòu)部門應(yīng)在合同約定的付款期限前，將付款申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門，付款申請(qǐng)單應(yīng)注明付款金額、付款對(duì)象、付款原因等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票等憑證。財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括付款金額是否準(zhǔn)確、付款對(duì)象是否正確、付款原因是否合理、相關(guān)憑證是否齊全等。審核無(wú)誤后，按照公司資金審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門安排資金支付，并及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，核銷相應(yīng)的應(yīng)付賬款。（四）對(duì)賬與清理1.對(duì)賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來(lái)單位或個(gè)人進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為月度、季度或年度，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)賬方式可采用函證、上門對(duì)賬、電話溝通等方式，對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤的應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)；屬于其他原因的應(yīng)協(xié)商解決，并做好記錄。2.清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)清查。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬審批制度進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，并沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。四、往來(lái)結(jié)算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、結(jié)算流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改存在的問(wèn)題，完善往來(lái)結(jié)算管理。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供往來(lái)結(jié)算相關(guān)資料，配合做好檢查工作。2.對(duì)于外部部門提出的問(wèn)題和要求，公司應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，確保往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。五、責(zé)任追究（一）對(duì)因工作失誤、失職等原因?qū)е?/p>