關(guān)于經(jīng)費(fèi)收支管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)收支管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)收支管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則所有經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出，收支平衡，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，避免出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)赤字。4.公開透明原則經(jīng)費(fèi)收支情況應(yīng)定期公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用透明、公正。二、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入指公司從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款、項(xiàng)目支出撥款等。2.事業(yè)收入指公司開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，如科研項(xiàng)目收入、培訓(xùn)收入、技術(shù)服務(wù)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入指公司從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入指公司附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入指公司在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入，以實(shí)際收到的金額計(jì)量。2.事業(yè)收入在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。對(duì)長(zhǎng)期項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度完成進(jìn)度合理確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。5.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各部門應(yīng)積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來(lái)源、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出指為完成特定項(xiàng)目而發(fā)生的支出，包括項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出（1）部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，填寫《經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核支出是否符合預(yù)算安排、經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)等，初審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批。（4）總經(jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)。2.預(yù)算外支出（1）部門負(fù)責(zé)人提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，填寫《經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核支出是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要、是否有必要追加預(yù)算等，初審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批。（4）總經(jīng)理審批通過(guò)后，提交公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議，審議通過(guò)后按照公司相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等發(fā)放準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出（1）辦公費(fèi)嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，實(shí)行限額管理，不得超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置辦公用品。（2）印刷費(fèi)按照實(shí)際工作需要合理安排印刷業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和價(jià)格，確保印刷質(zhì)量。（3）咨詢費(fèi)嚴(yán)格按照合同約定支付咨詢費(fèi)用，確保咨詢服務(wù)質(zhì)量和效果。（4）手續(xù)費(fèi)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)，不得擅自提高手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（5）水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額支付，不得超標(biāo)準(zhǔn)支付相關(guān)費(fèi)用。（6）差旅費(fèi)嚴(yán)格按照公司差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。（7）因公出國(guó)（境）費(fèi)嚴(yán)格按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制出國(guó)（境）人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保因公出國(guó)（境）活動(dòng)必要、合理。（8）維修（護(hù)）費(fèi)按照實(shí)際維修（護(hù)）項(xiàng)目和金額支付費(fèi)用，嚴(yán)格控制維修（護(hù)）費(fèi)用支出，確保維修（護(hù)）質(zhì)量。（9）租賃費(fèi)按照租賃合同約定支付租賃費(fèi)用，嚴(yán)格控制租賃期限和租金標(biāo)準(zhǔn)，確保租賃業(yè)務(wù)合理合規(guī)。（10）會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格按照公司會(huì)議費(fèi)管理辦法執(zhí)行，控制會(huì)議規(guī)模、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保會(huì)議質(zhì)量和效果。（11）培訓(xùn)費(fèi)按照公司培訓(xùn)費(fèi)管理辦法執(zhí)行，控制培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。（12）公務(wù)接待費(fèi)嚴(yán)格按照公司公務(wù)接待管理辦法執(zhí)行，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)，確保公務(wù)接待活動(dòng)必要、合理。（13）專用材料費(fèi)按照實(shí)際工作需要合理采購(gòu)專用材料，嚴(yán)格控制專用材料的采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格，確保專用材料質(zhì)量。（14）勞務(wù)費(fèi)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定支付勞務(wù)費(fèi)，確保勞務(wù)人員的合法權(quán)益。（15）委托業(yè)務(wù)費(fèi)按照合同約定支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)用，確保委托業(yè)務(wù)質(zhì)量和效果。（16）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定提取和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)，確保工會(huì)活動(dòng)和員工福利的正常開展。（17）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)嚴(yán)格按照公司公務(wù)用車管理辦法執(zhí)行，控制公務(wù)用車的使用范圍、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和維修保養(yǎng)費(fèi)用，確保公務(wù)用車正常運(yùn)行。（18）其他交通費(fèi)用按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定支付其他交通費(fèi)用，確保交通費(fèi)用合理合規(guī)。（19）稅金及附加費(fèi)用按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納稅金及附加費(fèi)用，確保公司依法納稅。（20）其他商品和服務(wù)支出嚴(yán)格按照實(shí)際工作需要合理安排支出，確保支出合理合規(guī)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出（1）項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目預(yù)算和研究計(jì)劃合理安排經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制項(xiàng)目研究過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用，確保項(xiàng)目研究目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目預(yù)算和設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)置設(shè)備，嚴(yán)格控制設(shè)備采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格和價(jià)格，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合項(xiàng)目要求。（3）基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)按照基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度合理安排經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制基本建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用，確保基本建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。3.建立經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、用途、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的績(jī)效管理，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，不斷提高經(jīng)費(fèi)使用效益。四、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.完整性原則所有經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.平衡性原則堅(jiān)持量入為出，收支平衡，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，避免出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)赤字。5.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)公司歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.支出預(yù)算編制（1）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算根據(jù)公司人員編制和工資政策，合理預(yù)測(cè)人員經(jīng)費(fèi)支出。（2）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算按照公司公用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。（3）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總審核，報(bào)公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件（1）國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支產(chǎn)生重大影響的。（2）公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。（3）因不可抗力因素導(dǎo)致公司經(jīng)費(fèi)收支發(fā)生重大變化的。（4）其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序（1）部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并簽字確認(rèn)。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核調(diào)整是否符合預(yù)算調(diào)整條件、調(diào)整金額是否合理等，初審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批。（4）總經(jīng)理審批通過(guò)后，提交公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議，審議通過(guò)后按照公司相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證經(jīng)費(fèi)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高經(jīng)費(fèi)使用效益，防范經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋經(jīng)費(fèi)收支管理的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注經(jīng)費(fèi)收支管理中的重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，不斷完善和優(yōu)化，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離明確經(jīng)費(fèi)收支管理中的不相容崗位，如預(yù)算編制與審批、收入收款與會(huì)計(jì)核算、支出審批與付款、采購(gòu)與驗(yàn)收等，實(shí)行不相容崗位分離制度，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，建立健全會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，確保經(jīng)費(fèi)收支信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)收支相關(guān)資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.運(yùn)營(yíng)分析控制定期對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，不斷提高經(jīng)費(fèi)使用效益。7.績(jī)效考評(píng)控制建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)收支的管理和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、