收費管理票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司收費管理票據(jù)的規(guī)范化管理，確保收費工作的準確、及時、安全，維護公司和客戶的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及收費業(yè)務所使用的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、定額票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：收費管理票據(jù)的使用必須符合國家稅收法律法規(guī)及相關行業(yè)規(guī)定。2.準確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫應準確無誤，確保收費信息真實、完整。3.安全性原則：加強票據(jù)的保管、使用和核銷管理，防止票據(jù)丟失、被盜用或濫用。4.及時性原則：及時開具、交付和核銷票據(jù)，保證收費工作的順暢進行。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于與具備一般納稅人資格的客戶發(fā)生的應稅銷售業(yè)務，客戶可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于與小規(guī)模納稅人或個人客戶的交易，以及不屬于增值稅應稅范圍的業(yè)務。3.其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務需要，可能涉及的其他特定類型發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，按照相關規(guī)定開具。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于收取非應稅款項，如押金、預付款、往來款等。2.內(nèi)部收據(jù)：主要用于公司內(nèi)部部門之間的資金往來、費用結算等。（三）定額票據(jù)定額票據(jù)適用于金額較小、業(yè)務頻繁且不需要詳細填寫票面信息的收費業(yè)務，如停車費、門票等。三、票據(jù)的領購與保管（一）領購1.財務部門指定專人負責票據(jù)的領購工作。領購人員應熟悉各類票據(jù)的適用范圍和領購流程，按照規(guī)定填寫領購申請表，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.領購人員持有效證件及相關資料，到當?shù)囟悇諜C關或財政部門指定的票據(jù)發(fā)售點辦理領購手續(xù)。領購時，應仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。3.領購回來的票據(jù)應及時登記入賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、起始號碼、終止號碼、領購日期、領購數(shù)量等詳細信息。（二）保管1.設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。同時，應建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的出入庫情況。3.加強對票據(jù)保管人員的管理，明確其職責和權限。保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用等情況，應立即報告財務部門負責人，并采取相應的措施進行處理。4.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經(jīng)審批方可銷毀。四、票據(jù)的開具與交付（一）開具1.收費業(yè)務發(fā)生時，開票人員應根據(jù)實際業(yè)務情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容準確開具票據(jù)。票據(jù)內(nèi)容應包括客戶名稱、收費項目、收費金額、開票日期、開票人等信息。2.開具發(fā)票時，應嚴格遵守發(fā)票開具的相關規(guī)定，如發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章，不得虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票等。3.開具收據(jù)時，應注明收款事由、金額大小寫一致，并加蓋財務專用章或收款專用章。4.對于定額票據(jù)，應在使用前檢查票據(jù)的完整性和有效性，按照規(guī)定的金額和用途使用，并在票據(jù)上加蓋相應的印章。（二）交付1.票據(jù)開具后，應及時交付給客戶。交付方式可根據(jù)實際情況選擇當面交付、郵寄等方式。當面交付時，應要求客戶在票據(jù)簽收單上簽字確認；郵寄時，應妥善保管郵寄憑證，以備查詢。2.對于增值稅專用發(fā)票，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。同時，應及時將發(fā)票信息上傳至稅務機關的發(fā)票管理系統(tǒng)，確?？蛻裟軌蚣皶r認證抵扣。3.對于客戶要求開具發(fā)票的特殊情況，如補開發(fā)票、換開發(fā)票等，開票人員應按照規(guī)定的程序進行辦理，核實相關業(yè)務信息后，方可開具發(fā)票。五、票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷1.財務部門應定期對已開具的票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)的使用情況與實際收費情況一致。核銷時，應核對票據(jù)的號碼、金額、開具日期等信息，與收費記錄、收款憑證等進行逐一比對。2.對于已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)，應按照規(guī)定的期限進行整理、裝訂，并在票據(jù)封面注明票據(jù)種類、號碼范圍、使用期限、開票金額合計等信息。3.對于作廢票據(jù)，應在票據(jù)上加蓋“作廢”字樣，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，與已使用票據(jù)存根聯(lián)一并進行核銷。4.核銷過程中如發(fā)現(xiàn)問題，如票據(jù)號碼不符、金額錯誤、未按規(guī)定開具等，應及時查明原因，并進行相應的處理。處理結果應記錄在案，作為財務審計和稅務檢查的依據(jù)。（二）歸檔1.票據(jù)核銷后，應按照檔案管理的要求進行歸檔。歸檔資料應包括票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)、票據(jù)領購申請表、票據(jù)使用情況明細表、收款憑證等相關資料。2.票據(jù)檔案應分類存放，建立檔案索引，便于查找和查閱。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或更長時間。3.檔案管理人員應定期對票據(jù)檔案進行檢查和維護，確保檔案的完整性和安全性。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應及時采取措施進行修復或補充。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對收費管理票據(jù)的使用情況進行審計檢查，重點檢查票據(jù)的領購、保管、開具、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。2.財務部門應加強對票據(jù)使用的日常監(jiān)督，定期對票據(jù)使用人員進行培訓和指導，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各業(yè)務部門應配合財務部門做好票據(jù)管理工作，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保收費業(yè)務的規(guī)范、準確。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關、財政部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)使用情況及相關資料。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。七、違規(guī)處理（一）對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：1.對于未按規(guī)定領購、保管、開具、核銷票據(jù)的，責令限期改正，并給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予相應的經(jīng)濟處罰，直至解除勞動合同。2.對于虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票等違法行為，將依法追究相關人員的法律責任。3.對于因票據(jù)管理不善導致公