收據(jù)如何開具管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收據(jù)開具的規(guī)范管理，確保收據(jù)開具的準(zhǔn)確性、完整性和合法性，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及開具收據(jù)的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：收據(jù)的開具必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保收據(jù)內(nèi)容填寫準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具交付。3.專人負(fù)責(zé)原則：明確專人負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具及核銷等工作。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.收款收據(jù)：用于收取公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的款項(xiàng)。2.往來款收據(jù)：用于收取或支付公司與客戶、供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)，如押金、預(yù)付款、借款等。（二）適用范圍1.收款收據(jù)適用于公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中向客戶收取的各類款項(xiàng)，包括但不限于貨款、服務(wù)費(fèi)、租金等。2.往來款收據(jù)適用于公司與外部單位或個(gè)人之間因業(yè)務(wù)往來而產(chǎn)生的臨時(shí)性資金收付，如客戶交付的押金在退還時(shí)開具往來款收據(jù)；公司向供應(yīng)商支付預(yù)付款時(shí)，供應(yīng)商開具的往來款收據(jù)作為付款憑證等。三、收據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.公司指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交收據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求及庫存情況，審核領(lǐng)購申請(qǐng)，并安排專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)或合法票據(jù)供應(yīng)商處領(lǐng)購收據(jù)。3.領(lǐng)購收據(jù)時(shí)，領(lǐng)購人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請(qǐng)一致，并在領(lǐng)購憑證上簽字確認(rèn)。（二）保管1.收據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用保險(xiǎn)柜或文件柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。2.保管人員應(yīng)建立收據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，包括收據(jù)的種類、號(hào)碼、起止日期、領(lǐng)用人、使用情況等信息。3.定期對(duì)收據(jù)保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。四、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，熟悉收據(jù)的開具流程和要求。2.開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用黑色或藍(lán)色鋼筆、中性筆填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。3.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額（大寫和小寫）、收款人等信息。其中，日期應(yīng)填寫實(shí)際收款日期；交款單位（個(gè)人）應(yīng)填寫全稱；收款事由應(yīng)簡(jiǎn)要說明收款的具體內(nèi)容；金額大寫應(yīng)按照規(guī)范的漢字書寫，小寫金額應(yīng)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位；收款人應(yīng)簽字確認(rèn)。4.一式多聯(lián)的收據(jù)，應(yīng)使用復(fù)寫紙一次性套寫，保證各聯(lián)內(nèi)容一致。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門或負(fù)責(zé)開具收據(jù)的人員。2.開具人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，核對(duì)無誤后，按照收據(jù)的格式要求進(jìn)行填寫。3.填寫完畢后，在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并將收據(jù)聯(lián)交付給交款單位（個(gè)人）作為收款憑證。4.對(duì)于需要開具多張收據(jù)的情況，應(yīng)按照順序依次開具，并在收據(jù)上注明總金額和份數(shù)。（三）特殊情況處理1.如因客戶要求或業(yè)務(wù)需要，需要開具已使用過的收據(jù)號(hào)碼，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在收據(jù)上注明“補(bǔ)開”字樣及原收據(jù)號(hào)碼。2.對(duì)于退款業(yè)務(wù)，應(yīng)收回原開具的收據(jù)，并注明“作廢”字樣，同時(shí)開具紅字收據(jù)，沖減原收款金額。紅字收據(jù)的開具要求與正常收據(jù)相同，但應(yīng)在金額前加“”號(hào)表示負(fù)數(shù)。3.如遇收據(jù)開具錯(cuò)誤，應(yīng)在收據(jù)上注明“作廢”字樣，并將所有聯(lián)次完整保存。重新開具正確的收據(jù)時(shí)，應(yīng)在新收據(jù)上注明“訂正××號(hào)收據(jù)”字樣及原錯(cuò)誤收據(jù)號(hào)碼。五、收據(jù)的核銷（一）定期核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已開具的收據(jù)進(jìn)行核銷，一般每月或每季度進(jìn)行一次。2.核銷人員根據(jù)收據(jù)保管臺(tái)賬及已開具收據(jù)的存根聯(lián)，核對(duì)收據(jù)的開具情況與收款情況是否一致，包括收據(jù)號(hào)碼、金額、交款單位（個(gè)人）等信息。3.對(duì)于已收款并已開具收據(jù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章，并在收據(jù)保管臺(tái)賬上注明核銷日期。（二）不定期抽查1.除定期核銷外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不定期對(duì)收據(jù)的開具和使用情況進(jìn)行抽查，以確保收據(jù)的開具符合規(guī)定。2.抽查內(nèi)容包括收據(jù)的填寫是否完整、準(zhǔn)確，印章加蓋是否合規(guī)，收據(jù)的使用是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符等。3.如發(fā)現(xiàn)抽查中存在問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并要求相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)收據(jù)的開具、領(lǐng)購、保管及核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)工作符合本管理辦法的要求。2.定期對(duì)收據(jù)使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查收據(jù)的管理是否規(guī)范，是否存在違規(guī)開具、挪用資金等問題。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，確保公司收據(jù)管理工作合法合規(guī)。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本管理辦法規(guī)定開具收據(jù)的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告處分，并要求立即改正。2.多次違規(guī)或情節(jié)嚴(yán)重的，除責(zé)令改正外，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如罰款等；同時(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)