支出執(zhí)行管理暫行辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的支出執(zhí)行管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)工作的順利開展。依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及公司/組織的實(shí)際情況制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門及所屬單位的各類支出執(zhí)行管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：支出行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。3.合理性原則：支出應(yīng)具有合理的目的和用途，符合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求。4.效益性原則：注重提高資金使用效益，確保資源的優(yōu)化配置。5.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行支出執(zhí)行操作。支出預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)需求，編制詳細(xì)的支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)支出的必要性和合理性，避免盲目擴(kuò)大預(yù)算規(guī)模。3.預(yù)算編制應(yīng)明確支出項(xiàng)目、金額、時(shí)間進(jìn)度等內(nèi)容，并提供詳細(xì)的預(yù)算說(shuō)明和依據(jù)。預(yù)算審批1.部門預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并提出修改意見。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后的預(yù)算報(bào)公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織的整體戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和決策。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為支出執(zhí)行的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行支出，不得擅自超預(yù)算支出。如因特殊原因需要超預(yù)算支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并說(shuō)明原因和資金來(lái)源。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。支出審批管理審批流程1.支出申請(qǐng)：經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事項(xiàng)、金額、用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)的證明材料。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性，并簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況以及資金支付的準(zhǔn)確性等。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司/組織的授權(quán)制度，支出申請(qǐng)報(bào)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行最終決策。審批權(quán)限1.明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支出審批權(quán)限，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，確定不同的審批層級(jí)。2.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司/組織管理層或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。特殊支出審批1.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等特殊支出項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序和手續(xù)。2.對(duì)于對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織的規(guī)定進(jìn)行審批，確保支出符合公司/組織的利益和社會(huì)責(zé)任要求。支出支付管理支付方式1.根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。2.對(duì)于大額支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付的安全和可追溯性。支付流程1.支付申請(qǐng)：經(jīng)辦人根據(jù)審批通過(guò)的支出申請(qǐng)表，填寫支付申請(qǐng)單，注明支付方式、收款單位、賬號(hào)等信息。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行再次審核，核對(duì)支出事項(xiàng)、金額、支付方式等是否與審批結(jié)果一致。3.支付操作：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過(guò)的支付申請(qǐng)單，進(jìn)行資金支付操作。支付完成后，應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬務(wù)，并將支付憑證歸檔保存。支付安全1.加強(qiáng)支付安全管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金支付的安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管支付密碼、密鑰等重要信息，防止泄露。3.定期對(duì)支付系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支付過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。支出核算與報(bào)告管理核算原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)支出進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與支出的合理配比。核算方法1.明確各類支出的核算科目和方法，確保支出核算的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.對(duì)于跨期支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行待攤或預(yù)提處理，真實(shí)反映各期的成本和費(fèi)用。財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，反映公司/組織的支出執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)的附注和說(shuō)明，為管理層決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)支出執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)建議。支出監(jiān)督與檢查管理內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的支出執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門支出的自我監(jiān)督，確保支出行為符合規(guī)定要求。外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的支出行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批