捐贈(zèng)資金專(zhuān)戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織捐贈(zèng)資金的管理，確保捐贈(zèng)資金的安全、高效使用，維護(hù)捐贈(zèng)人和受贈(zèng)人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織接受的各類(lèi)捐贈(zèng)資金的專(zhuān)戶管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保捐贈(zèng)資金的管理和使用合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：捐贈(zèng)資金應(yīng)按照捐贈(zèng)人指定的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.公開(kāi)透明原則：建立健全捐贈(zèng)資金信息公開(kāi)制度，接受社會(huì)監(jiān)督。4.安全高效原則：確保捐贈(zèng)資金的安全，提高資金使用效益。二、專(zhuān)戶設(shè)立（一）專(zhuān)戶開(kāi)設(shè)1.公司/組織應(yīng)在具有良好信譽(yù)、資金安全性高的銀行開(kāi)設(shè)捐贈(zèng)資金專(zhuān)戶。2.專(zhuān)戶名稱(chēng)應(yīng)明確體現(xiàn)“捐贈(zèng)資金專(zhuān)戶”字樣，并注明捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱(chēng)或捐贈(zèng)人名稱(chēng)。（二）賬戶管理1.專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)戶的日常管理，包括賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等手續(xù)辦理。2.嚴(yán)格保管專(zhuān)戶的銀行預(yù)留印鑒，實(shí)行印鑒分管制度，確保資金安全。三、資金繳存（一）繳存方式1.捐贈(zèng)人應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的方式和時(shí)間將捐贈(zèng)資金繳存至專(zhuān)戶。2.可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式繳存，確保資金繳存的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）繳存手續(xù)1.捐贈(zèng)人繳存資金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)相關(guān)繳存憑證，并注明捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱(chēng)、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)人信息等。2.公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)收到繳存資金后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)資金到賬情況，并與捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行核對(duì)。四、資金使用（一）使用范圍捐贈(zèng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，主要用于支持公益事業(yè)、扶貧濟(jì)困、教育醫(yī)療、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。（二）使用審批1.建立捐贈(zèng)資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，編制資金使用預(yù)算，填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大捐贈(zèng)項(xiàng)目的資金使用申請(qǐng)，需經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支付管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的資金使用申請(qǐng)表，辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算規(guī)定，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.對(duì)于金額較大的捐贈(zèng)資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金支付。五、會(huì)計(jì)核算（一）核算原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行捐贈(zèng)資金的會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）科目設(shè)置在會(huì)計(jì)賬簿中單獨(dú)設(shè)置捐贈(zèng)資金專(zhuān)戶核算科目，對(duì)捐贈(zèng)資金的收入、支出、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）賬務(wù)處理1.收到捐贈(zèng)資金時(shí)，借記“銀行存款——捐贈(zèng)資金專(zhuān)戶”科目，貸記“捐贈(zèng)收入”科目。2.使用捐贈(zèng)資金時(shí)，借記“相關(guān)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款——捐贈(zèng)資金專(zhuān)戶”科目。3.期末，將“捐贈(zèng)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“限定性凈資產(chǎn)”或“非限定性凈資產(chǎn)”科目，將“相關(guān)費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本期凈資產(chǎn)”科目。六、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)捐贈(zèng)資金的管理和使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)捐贈(zèng)資金的收支情況，接受領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、效益。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)捐贈(zèng)資金的管理和使用情況，包括捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱(chēng)、捐贈(zèng)金額、使用情況、資金結(jié)余等信息。2.接受捐贈(zèng)人、政府部門(mén)、社會(huì)組織等的監(jiān)督和檢查，對(duì)提出的意見(jiàn)和建議及時(shí)進(jìn)行整改。七、信息披露（一）披露內(nèi)容1.定期在公司/組織官方網(wǎng)站、社交媒體等平臺(tái)上公布捐贈(zèng)資金的收支情況，包括捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱(chēng)、捐贈(zèng)金額、使用情況、資金結(jié)余等信息。2.按照相關(guān)法律法規(guī)要求，向政府部門(mén)報(bào)送捐贈(zèng)資金年度報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括捐贈(zèng)資金的籌集、使用、管理等情況。（二）披露方式1.通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立專(zhuān)門(mén)的捐贈(zèng)資金信息披露專(zhuān)欄，及時(shí)更新披露信息。2.在公司/組織官方微信公眾號(hào)、微博等社交媒體平臺(tái)上發(fā)布捐贈(zèng)資金信息披露公告，方便公眾查閱。八、檔案管理（一）檔案范圍捐贈(zèng)資金管理過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、憑證、報(bào)表等資料，均應(yīng)納入檔案管理范圍。（二）檔案整理1.按照檔案管理的要求，對(duì)捐贈(zèng)資金檔案進(jìn)行分類(lèi)整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.檔案應(yīng)包括捐贈(zèng)協(xié)議、資金繳存憑證、資金使用申請(qǐng)表、審批文件、會(huì)計(jì)憑證、審計(jì)報(bào)告等。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案資料的安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法