捐贈(zèng)管理辦法修訂通知一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的捐贈(zèng)行為，加強(qiáng)捐贈(zèng)管理，確保捐贈(zèng)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明、有序進(jìn)行，提高捐贈(zèng)資源的使用效益，促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，同時(shí)維護(hù)公司/組織的良好形象。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等在開(kāi)展捐贈(zèng)活動(dòng)時(shí)的管理與操作。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，不得從事違法違規(guī)的捐贈(zèng)行為。2.自愿原則：捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)基于公司/組織的自主意愿，不得強(qiáng)迫或變相強(qiáng)迫他人捐贈(zèng)。3.透明原則：捐贈(zèng)活動(dòng)的全過(guò)程應(yīng)保持公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾的監(jiān)督。4.效益原則：注重捐贈(zèng)資源的合理配置和有效使用，確保捐贈(zèng)能夠真正惠及受助對(duì)象，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化。二、捐贈(zèng)的定義與分類（一）定義本辦法所稱捐贈(zèng)，是指公司/組織基于自愿，將其有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)無(wú)償給予受贈(zèng)人，用于公益事業(yè)的行為。（二）分類1.貨幣捐贈(zèng)：以現(xiàn)金形式進(jìn)行的捐贈(zèng)。2.實(shí)物捐贈(zèng)：捐贈(zèng)公司/組織擁有所有權(quán)且具有使用價(jià)值的物資、設(shè)備等實(shí)物。3.服務(wù)捐贈(zèng)：公司/組織利用自身的人力、技術(shù)、管理等資源為受贈(zèng)對(duì)象提供的無(wú)償服務(wù)。三、捐贈(zèng)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）捐贈(zèng)管理委員會(huì)1.組成：由公司/組織高層管理人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議和決策公司/組織捐贈(zèng)戰(zhàn)略、重大捐贈(zèng)項(xiàng)目及捐贈(zèng)預(yù)算。監(jiān)督捐贈(zèng)活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程，確保捐贈(zèng)活動(dòng)符合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)規(guī)定。協(xié)調(diào)解決捐贈(zèng)活動(dòng)中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）捐贈(zèng)管理部門1.設(shè)置：根據(jù)公司/組織規(guī)模和實(shí)際情況，可設(shè)立專門的捐贈(zèng)管理部門或指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)捐贈(zèng)管理工作。2.職責(zé)制定和完善捐贈(zèng)管理制度、流程和操作規(guī)范。組織開(kāi)展捐贈(zèng)項(xiàng)目的調(diào)研、策劃和論證工作。負(fù)責(zé)捐贈(zèng)項(xiàng)目的申報(bào)、審批、實(shí)施和跟蹤反饋。管理捐贈(zèng)檔案，做好捐贈(zèng)信息的統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告工作。協(xié)調(diào)與受贈(zèng)方、政府部門、社會(huì)組織等相關(guān)方的溝通與合作。（三）其他部門各部門應(yīng)按照公司/組織的統(tǒng)一安排，配合捐贈(zèng)管理部門做好本部門涉及的捐贈(zèng)相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。四、捐贈(zèng)流程（一）捐贈(zèng)項(xiàng)目的發(fā)起與調(diào)研1.項(xiàng)目發(fā)起：公司/組織內(nèi)部各部門、員工或外部機(jī)構(gòu)、個(gè)人可根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任理念及社會(huì)需求，提出捐贈(zèng)項(xiàng)目建議。建議應(yīng)包括項(xiàng)目背景、受贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)內(nèi)容、預(yù)期效果等基本信息。2.調(diào)研論證：捐贈(zèng)管理部門收到項(xiàng)目建議后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研論證。調(diào)研內(nèi)容包括受贈(zèng)對(duì)象的資質(zhì)和信譽(yù)、項(xiàng)目的可行性和必要性、捐贈(zèng)資源的使用計(jì)劃和效益評(píng)估等。必要時(shí)，可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。（二）捐贈(zèng)項(xiàng)目的審批1.初審：捐贈(zèng)管理部門對(duì)調(diào)研論證通過(guò)的項(xiàng)目進(jìn)行初審，形成初審意見(jiàn)，提交捐贈(zèng)管理委員會(huì)審議。初審意見(jiàn)應(yīng)包括項(xiàng)目概述、調(diào)研情況、建議捐贈(zèng)方式和金額等內(nèi)容。2.審議決策：捐贈(zèng)管理委員會(huì)對(duì)初審項(xiàng)目進(jìn)行審議，根據(jù)公司/組織的捐贈(zèng)政策、財(cái)務(wù)狀況、戰(zhàn)略規(guī)劃等因素，做出是否批準(zhǔn)捐贈(zèng)的決策。對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，需報(bào)公司/組織最高管理層批準(zhǔn)。（三）捐贈(zèng)協(xié)議的簽訂1.協(xié)議起草：經(jīng)批準(zhǔn)的捐贈(zèng)項(xiàng)目，由捐贈(zèng)管理部門負(fù)責(zé)起草捐贈(zèng)協(xié)議。捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)明確捐贈(zèng)雙方的權(quán)利和義務(wù)、捐贈(zèng)內(nèi)容、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)用途、資金使用計(jì)劃、交付時(shí)間、監(jiān)督管理等條款。2.協(xié)議審核：捐贈(zèng)協(xié)議起草完成后，應(yīng)提交公司/組織法務(wù)部門或法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，確保協(xié)議內(nèi)容合法合規(guī)、條款清晰明確。審核通過(guò)后，由公司/組織法定代表人或授權(quán)代表與受贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。（四）捐贈(zèng)物資的準(zhǔn)備與交付1.物資準(zhǔn)備：對(duì)于實(shí)物捐贈(zèng)，捐贈(zèng)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門按照捐贈(zèng)協(xié)議的要求，做好捐贈(zèng)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸?shù)葴?zhǔn)備工作。確保捐贈(zèng)物資的質(zhì)量、數(shù)量符合協(xié)議規(guī)定，并做好物資的標(biāo)識(shí)和記錄。2.物資交付：捐贈(zèng)物資準(zhǔn)備就緒后，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的時(shí)間、方式和地點(diǎn)，及時(shí)將物資交付給受贈(zèng)方。交付過(guò)程中，應(yīng)辦理相關(guān)交接手續(xù)，取得受贈(zèng)方的簽收憑證。（五）捐贈(zèng)款項(xiàng)的支付1.支付申請(qǐng)：對(duì)于貨幣捐贈(zèng)，捐贈(zèng)管理部門應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和資金使用計(jì)劃，填寫捐贈(zèng)款項(xiàng)支付申請(qǐng)表，注明受贈(zèng)方名稱、捐贈(zèng)金額、支付方式、用途說(shuō)明等信息，并附上捐贈(zèng)協(xié)議等相關(guān)證明材料。2.支付審批：捐贈(zèng)款項(xiàng)支付申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核，再按照公司/組織財(cái)務(wù)審批流程報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.款項(xiàng)支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的支付申請(qǐng)表，及時(shí)辦理捐贈(zèng)款項(xiàng)的支付手續(xù)。支付方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式，并保留相關(guān)支付憑證。（六）捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)督1.項(xiàng)目實(shí)施：受贈(zèng)方應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途和計(jì)劃實(shí)施捐贈(zèng)項(xiàng)目。捐贈(zèng)管理部門應(yīng)定期與受贈(zèng)方溝通，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.項(xiàng)目監(jiān)督：捐贈(zèng)管理部門應(yīng)對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行全程監(jiān)督，可通過(guò)實(shí)地考察、查閱資料、聽(tīng)取匯報(bào)等方式，檢查受贈(zèng)方是否按照協(xié)議要求使用捐贈(zèng)資源，項(xiàng)目實(shí)施效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求受贈(zèng)方進(jìn)行整改。（七）捐贈(zèng)項(xiàng)目的驗(yàn)收與反饋1.項(xiàng)目驗(yàn)收：捐贈(zèng)項(xiàng)目完成后，受贈(zèng)方應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)管理部門提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告、資金使用情況報(bào)告、項(xiàng)目成效報(bào)告等相關(guān)資料。捐贈(zèng)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，形成驗(yàn)收意見(jiàn)。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，予以結(jié)案；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)要求受贈(zèng)方限期整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。2.反饋評(píng)估：捐贈(zèng)管理部門應(yīng)及時(shí)將捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)施情況、驗(yàn)收結(jié)果等信息反饋給公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門和員工，并對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括項(xiàng)目的實(shí)施效果、社會(huì)影響、受贈(zèng)方滿意度等方面。通過(guò)反饋評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的捐贈(zèng)活動(dòng)提供參考。五、捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的管理（一）捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的入賬與核算1.入賬原則：捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行入賬核算，確保捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確反映在公司/組織的財(cái)務(wù)報(bào)表中。2.入賬依據(jù)：貨幣捐贈(zèng)以實(shí)際支付金額入賬；實(shí)物捐贈(zèng)按照捐贈(zèng)物資的公允價(jià)值入賬，公允價(jià)值的確定可參考同類物資的市場(chǎng)價(jià)格、評(píng)估價(jià)值等；服務(wù)捐贈(zèng)按照公允價(jià)值入賬，公允價(jià)值可根據(jù)提供服務(wù)的成本、市場(chǎng)價(jià)格等因素合理確定。3.核算要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的賬戶或科目，對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的收入、支出、結(jié)余等情況。同時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期編制捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)相關(guān)報(bào)表，向公司/組織管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。（二）捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的保管與處置1.保管要求：對(duì)于實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)按照物資的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇合適的保管場(chǎng)所和方式，確保物資的安全、完整。建立物資保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、保管狀況等信息。定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.處置規(guī)定：捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的處置應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則。對(duì)于不再需要或無(wú)法使用的捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定或相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處置。處置方式包括轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢等。處置捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并按照公司/組織內(nèi)部資產(chǎn)處置程序辦理審批手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入公司/組織財(cái)務(wù)管理。六、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.披露原則：公司/組織應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行信息披露，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。2.披露內(nèi)容：捐贈(zèng)信息披露應(yīng)包括捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、受贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)用途、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、項(xiàng)目成效等內(nèi)容。信息披露的方式可通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、社交媒體平臺(tái)、新聞媒體等渠道進(jìn)行。3.披露頻率：對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中定期披露項(xiàng)目進(jìn)展情況；項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)披露項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果和總結(jié)評(píng)估報(bào)告。對(duì)于一般性捐贈(zèng)項(xiàng)目，可定期匯總披露捐贈(zèng)信息。（二）檔案管理1.檔案范圍：捐贈(zèng)檔案應(yīng)包括捐贈(zèng)項(xiàng)目的申報(bào)材料、調(diào)研論證報(bào)告、審批文件、捐贈(zèng)協(xié)議、捐贈(zèng)物資清單、支付憑證、項(xiàng)目實(shí)施資料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、反饋評(píng)估報(bào)告等與捐贈(zèng)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理：捐贈(zèng)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理的相關(guān)要求，對(duì)檔案資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管：捐贈(zèng)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件，確保檔案資料的安全。4.檔案查閱：因工作需要查閱捐贈(zèng)檔案的，應(yīng)按照公司/組織檔案查閱規(guī)定辦理審批手續(xù)，并在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料。七、監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查捐贈(zèng)項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督：公司/組織紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處捐贈(zèng)活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)行為，確保捐贈(zèng)活動(dòng)廉潔、公正進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)監(jiān)督：公司/組織應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)公眾、新聞媒體等的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。對(duì)于社會(huì)公眾提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究處理，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋。2.接受政府監(jiān)管：公司/組織應(yīng)積極配合政府有關(guān)部門的監(jiān)督管理，按照要求報(bào)送捐贈(zèng)活動(dòng)相關(guān)信息，接受政府部門的檢查和指導(dǎo)。（三）問(wèn)責(zé)機(jī)制1.責(zé)任追究情形：對(duì)于在捐贈(zèng)活動(dòng)中違反法律法規(guī)、公司/組織規(guī)定，導(dǎo)致捐