投資并購(gòu)披露管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司投資并購(gòu)活動(dòng)中的信息披露行為，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，保護(hù)公司、股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司在投資并購(gòu)項(xiàng)目中的信息披露管理工作，包括但不限于投資意向的表達(dá)、盡職調(diào)查、交易談判、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施及后續(xù)處置等各個(gè)階段。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：信息披露應(yīng)如實(shí)反映投資并購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)際情況，不得有虛假記載。2.準(zhǔn)確性原則：披露的信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得有誤導(dǎo)性陳述。3.完整性原則：全面披露與投資并購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的重要信息，不得有重大遺漏。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)披露信息，確保信息的時(shí)效性。二、信息披露的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）投資并購(gòu)項(xiàng)目基本情況1.項(xiàng)目概述投資并購(gòu)項(xiàng)目的名稱、背景、目的。涉及的行業(yè)領(lǐng)域、地域范圍。2.交易對(duì)方情況交易對(duì)方的名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本信息。交易對(duì)方與公司及公司控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。3.交易方式如股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等具體交易方式。交易定價(jià)原則及依據(jù)。（二）盡職調(diào)查情況1.目標(biāo)公司基本情況目標(biāo)公司的歷史沿革、組織架構(gòu)、人員狀況。目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、收入利潤(rùn)、現(xiàn)金流等情況。目標(biāo)公司的業(yè)務(wù)情況，如主要產(chǎn)品或服務(wù)、市場(chǎng)份額、客戶群體等。目標(biāo)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大合同、訴訟仲裁等重要事項(xiàng)。2.盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決方案詳細(xì)說(shuō)明盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的目標(biāo)公司存在的問(wèn)題，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛、業(yè)務(wù)瑕疵等。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出的解決方案及預(yù)計(jì)對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目的影響。（三）交易合同主要條款1.交易價(jià)格及支付方式明確交易的最終價(jià)格。詳細(xì)說(shuō)明支付方式，如一次性支付、分期支付的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及金額等。2.業(yè)績(jī)承諾與補(bǔ)償交易對(duì)方作出的業(yè)績(jī)承諾內(nèi)容，包括承諾的業(yè)績(jī)指標(biāo)、考核周期等。業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)姆绞郊坝?jì)算方法，如現(xiàn)金補(bǔ)償、股份補(bǔ)償?shù)取?.權(quán)利與義務(wù)條款交易雙方在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的權(quán)利與義務(wù)，如公司對(duì)目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限、交易對(duì)方的協(xié)助義務(wù)等。合同的生效條件、變更與解除條款等。（四）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃1.項(xiàng)目進(jìn)度安排明確投資并購(gòu)項(xiàng)目各個(gè)階段的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，如盡職調(diào)查完成時(shí)間、合同簽訂時(shí)間、工商變更登記時(shí)間等。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行說(shuō)明。2.整合計(jì)劃若涉及業(yè)務(wù)整合、人員整合等，闡述整合的目標(biāo)、原則、主要內(nèi)容及預(yù)計(jì)時(shí)間安排。（五）對(duì)公司的影響1.財(cái)務(wù)影響預(yù)計(jì)投資并購(gòu)項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，如資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、盈利能力等方面的變化。對(duì)公司未來(lái)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響分析。2.業(yè)務(wù)影響分析投資并購(gòu)項(xiàng)目對(duì)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，如市場(chǎng)拓展、技術(shù)提升、成本降低等方面。對(duì)公司業(yè)務(wù)布局和戰(zhàn)略發(fā)展的影響。三、信息披露的流程與職責(zé)分工（一）信息收集與整理1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)投資并購(gòu)項(xiàng)目的牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理與項(xiàng)目相關(guān)的各類信息，包括盡職調(diào)查資料、交易談判文件、合同草案等。2.信息審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)應(yīng)對(duì)收集到的信息進(jìn)行初步審核，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)后，將信息提交給公司信息披露管理部門(mén)。（二）信息披露審核1.信息披露管理部門(mén)公司設(shè)立專門(mén)的信息披露管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目的信息披露文件進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括信息披露是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求，格式是否規(guī)范等。2.相關(guān)部門(mén)會(huì)簽信息披露管理部門(mén)在審核過(guò)程中，應(yīng)組織公司財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)簽。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)從專業(yè)角度對(duì)信息披露文件提出意見(jiàn)和建議，確保披露信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.管理層審批經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽后的信息披露文件，提交公司管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司整體利益和戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)信息披露內(nèi)容進(jìn)行最終審定。（三）信息披露實(shí)施1.披露渠道與方式信息披露管理部門(mén)負(fù)責(zé)按照規(guī)定的渠道和方式進(jìn)行信息披露。披露渠道包括公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等。披露方式可采用公告、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等形式。2.披露時(shí)間要求嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成信息披露工作。對(duì)于重大投資并購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告；對(duì)于定期報(bào)告中的相關(guān)內(nèi)容，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期進(jìn)行準(zhǔn)確披露。（四）職責(zé)分工1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)負(fù)責(zé)投資并購(gòu)項(xiàng)目信息的收集、整理和初步審核。配合信息披露管理部門(mén)完成信息披露文件的編制和審核工作。及時(shí)向信息披露管理部門(mén)反饋?lái)?xiàng)目進(jìn)展情況及相關(guān)信息變化。2.信息披露管理部門(mén)制定信息披露管理制度和流程，組織實(shí)施信息披露工作。對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目的信息披露文件進(jìn)行審核，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽。負(fù)責(zé)與證券交易所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等溝通協(xié)調(diào)信息披露事宜。3.財(cái)務(wù)部門(mén)從財(cái)務(wù)專業(yè)角度對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核，提供財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。協(xié)助信息披露管理部門(mén)編制財(cái)務(wù)相關(guān)的信息披露內(nèi)容。4.法務(wù)部門(mén)對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目涉及的法律問(wèn)題進(jìn)行審核，確保交易合同等文件的合法性。為信息披露提供法律專業(yè)意見(jiàn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。5.審計(jì)部門(mén)對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目的盡職調(diào)查審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)信息披露文件中的財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。四、信息保密與檔案管理（一）信息保密1.保密措施參與投資并購(gòu)項(xiàng)目的所有人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對(duì)在項(xiàng)目過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密。采取必要的保密措施，如簽訂保密協(xié)議、限制信息訪問(wèn)權(quán)限等。2.違規(guī)責(zé)任對(duì)違反保密規(guī)定的人員，公司將依法追究其責(zé)任，包括但不限于解除勞動(dòng)合同、要求賠償經(jīng)濟(jì)損失等。情節(jié)嚴(yán)重的，將追究其法律責(zé)任。（二）檔案管理1.檔案收集與整理投資并購(gòu)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將項(xiàng)目過(guò)程中形成的各類文件資料進(jìn)行收集、整理，包括但不限于盡職調(diào)查報(bào)告、交易合同、會(huì)議紀(jì)要、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.檔案歸檔與保管整理后的文件資料應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔，妥善保管。檔案保管期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)及公司制度的要求，確保檔案資料的完整性和可追溯性。3.檔案查閱與使用因工作需要查閱投資并購(gòu)項(xiàng)目檔案的，應(yīng)按照公司檔案查閱流程辦理相關(guān)手續(xù)。查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自復(fù)制、傳播檔案內(nèi)容。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目的信息披露管理工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括信息披露制度的執(zhí)行情況、信息披露文件的編制與審核情況、檔案管理情況等。2.專項(xiàng)檢查針對(duì)重大投資并購(gòu)項(xiàng)目或信息披露過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，公司可組織專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出整改措施。（二）外部監(jiān)督積極配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真落實(shí)整改。（三）