投資審計(jì)現(xiàn)場管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范投資審計(jì)現(xiàn)場工作，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保投資項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和效益性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類投資項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場工作，包括但不限于固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、金融投資等項(xiàng)目的審計(jì)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門、單位和個人的干涉，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、可靠。2.合法性原則：審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.效益性原則：在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，注重提高審計(jì)效率，合理配置審計(jì)資源，降低審計(jì)成本，以實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)過程中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密、項(xiàng)目信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審計(jì)準(zhǔn)備（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃和投資項(xiàng)目實(shí)際情況，確定投資審計(jì)項(xiàng)目，并制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、審計(jì)人員分工、時(shí)間安排等。2.在制定審計(jì)計(jì)劃前，審計(jì)部門應(yīng)充分了解投資項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目背景、投資規(guī)模、資金來源、建設(shè)內(nèi)容、實(shí)施進(jìn)度等，收集與項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、合同協(xié)議等資料，為審計(jì)計(jì)劃的制定提供依據(jù)。（二）審計(jì)組組建1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選派具有專業(yè)知識、豐富經(jīng)驗(yàn)和良好職業(yè)道德的審計(jì)人員組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)明確主審和成員的職責(zé)分工，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。2.審計(jì)組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識，熟悉投資項(xiàng)目審計(jì)的流程和方法，能夠熟練運(yùn)用審計(jì)軟件和工具開展工作。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，共同完成審計(jì)任務(wù)。（三）審計(jì)資料收集1.向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供與投資項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算、施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料等。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位提供的資料，對資料的完整性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步判斷，如有疑問或需要補(bǔ)充的資料，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通核實(shí)。（四）審計(jì)工作方案編制1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和收集到的資料，編制詳細(xì)的審計(jì)工作方案。審計(jì)工作方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、審計(jì)步驟、方法和時(shí)間安排等，為審計(jì)現(xiàn)場工作提供具體指導(dǎo)。2.在編制審計(jì)工作方案時(shí)，應(yīng)充分考慮投資項(xiàng)目的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。三、審計(jì)實(shí)施（一）進(jìn)駐現(xiàn)場1.審計(jì)組按照審計(jì)通知書規(guī)定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會。進(jìn)點(diǎn)會由審計(jì)組組長主持，被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員參加。2.在進(jìn)點(diǎn)會上，審計(jì)組組長介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、程序和要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目基本情況、實(shí)施過程及存在的問題，并表態(tài)支持配合審計(jì)工作。（二）內(nèi)部控制測試1.審計(jì)人員對被審計(jì)單位與投資項(xiàng)目相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，評價(jià)內(nèi)部控制的健全性、有效性和執(zhí)行情況。2.通過查閱相關(guān)文件資料、詢問有關(guān)人員、實(shí)地觀察、穿行測試等方法，了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)建議。（三）實(shí)質(zhì)性審查1.根據(jù)審計(jì)工作方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，對投資項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。審查內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)審批、資金來源與使用、工程建設(shè)管理、物資采購、合同執(zhí)行、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)收支等方面。2.審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如審閱法、核對法、分析法、盤點(diǎn)法等，對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，收集審計(jì)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題線索。對于重大問題，應(yīng)進(jìn)行延伸審計(jì)和調(diào)查核實(shí)。（四）審計(jì)證據(jù)收集與整理1.在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和充分性。2.對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類整理、分析研究，確保審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)應(yīng)注明來源、日期、內(nèi)容等，并由提供證據(jù)的單位或個人簽字蓋章。（五）審計(jì)工作記錄1.審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作記錄，包括審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿等。審計(jì)日記應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)人員每天的工作內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等；審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。2.審計(jì)工作記錄應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映審計(jì)工作的全過程。審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理和歸檔審計(jì)工作記錄，以備后續(xù)查閱和審計(jì)質(zhì)量檢查。（六）審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)1.在審計(jì)過程中，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，聽取被審計(jì)單位的意見和建議。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，確保問題定性準(zhǔn)確、證據(jù)充分。2.審計(jì)組還應(yīng)與公司內(nèi)部其他相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，如項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等，及時(shí)共享信息，形成工作合力，共同推進(jìn)投資項(xiàng)目審計(jì)工作順利進(jìn)行。四、審計(jì)報(bào)告（一）審計(jì)報(bào)告初稿撰寫1.審計(jì)組在完成現(xiàn)場審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)評價(jià)意見、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、評價(jià)客觀、建議可行，能夠真實(shí)反映投資項(xiàng)目的審計(jì)情況。（二）審計(jì)報(bào)告征求意見1.將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告初稿提出書面意見，如無異議，應(yīng)在反饋書上簽字蓋章確認(rèn)；如有異議，應(yīng)詳細(xì)說明理由和依據(jù)。2.審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真研究被審計(jì)單位提出的意見，對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善。如雙方意見分歧較大，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，充分溝通協(xié)商，力求達(dá)成共識。（三）審計(jì)報(bào)告審定與出具1.審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)修改完善后，連同被審計(jì)單位的反饋意見一并提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審定。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、邏輯、語言表達(dá)等方面，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。2.經(jīng)審定后的審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和公司實(shí)際情況，做出批示和決策。審計(jì)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，出具正式的審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)單位及公司內(nèi)部相關(guān)部門。五、后續(xù)跟蹤（一）跟蹤檢查1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查。跟蹤檢查應(yīng)明確檢查內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等，確保跟蹤檢查工作有序進(jìn)行。2.跟蹤檢查可采取書面檢查、實(shí)地走訪、電話詢問等方式，了解被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，檢查整改措施是否落實(shí)到位，整改效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（二）整改督促1.對于被審計(jì)單位在整改過程中遇到的困難和問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)給予指導(dǎo)和幫助，督促其加快整改進(jìn)度，確保整改工作順利進(jìn)行。2.如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未按要求進(jìn)行整改或整改不力的，審計(jì)部門應(yīng)下達(dá)整改通知書，責(zé)令其限期整改，并將整改情況納入公司績效考核體系，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。（三）結(jié)果反饋1.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面反饋給審計(jì)部門。審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行審核，如整改到位，應(yīng)予以確認(rèn)；如整改不到位，應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。2.審計(jì)部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資項(xiàng)目審計(jì)后續(xù)跟蹤情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)將審計(jì)后續(xù)跟蹤情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成審計(jì)成果，為公司完善投資項(xiàng)目管理提供參考。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對審計(jì)過程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等資料。檔案資料應(yīng)按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，便于查閱和保管。（二）檔案保管1.審計(jì)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管工作，建立健全審計(jì)檔案管理制度，確保審計(jì)檔案的安全和保密。2.審計(jì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照檔案類別和年度順序進(jìn)行排列存放。同時(shí)，應(yīng)做好檔案的防火、防潮、防蟲、防盜等工作，定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審