投資決算管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強公司投資項目的決算管理，規(guī)范投資項目決算行為，提高投資效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有投資項目的決算管理，包括新建、擴建、改建、技術(shù)改造等固定資產(chǎn)投資項目，以及對外投資、并購重組等股權(quán)類投資項目。（三）基本原則1.合法性原則：投資項目決算應符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保項目建設和運營過程合法合規(guī)。2.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映投資項目的實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：決算應涵蓋投資項目從籌備到竣工交付使用全過程的所有費用，包括工程費用、設備購置費用、安裝工程費用、其他費用等。4.及時性原則：投資項目竣工后，應按照規(guī)定及時編制決算報告，確保決算信息的時效性。5.效益性原則：通過加強決算管理，對投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益進行全面評價，為公司決策提供依據(jù)，提高投資效益。二、投資決算管理職責分工（一）項目建設部門1.負責組織投資項目的實施，包括項目的設計、施工、設備采購等工作。2.收集、整理項目建設過程中的各類資料，如工程合同、變更簽證、驗收報告等，并及時提交給財務部門。3.配合財務部門進行項目決算的編制和審核工作，提供相關(guān)的工程技術(shù)資料和解釋說明。（二）財務部門1.負責投資項目財務核算工作，準確記錄項目建設過程中的各項費用支出。2.牽頭組織編制投資項目決算報告，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責。3.審核項目建設部門提交的各類費用支出憑證，對不符合規(guī)定的支出提出整改意見。4.參與項目決算的審核工作，對決算中的財務問題進行分析和解釋。（三）審計部門1.負責對投資項目決算進行審計監(jiān)督，審查決算報告的真實性、合法性和效益性。2.對項目建設過程中的財務收支、內(nèi)部控制等情況進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.出具審計報告，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責，配合做好投資項目決算管理工作，如提供技術(shù)支持、物資管理等方面的資料和信息。三、投資決算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策文件和行業(yè)標準。2.投資項目的可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件等。3.項目建設過程中的各類合同、協(xié)議、變更簽證、驗收報告等。4.財務部門的會計憑證、賬簿等財務資料。（二）編制內(nèi)容1.工程費用：包括建筑工程費、安裝工程費、設備購置費用等，應按照合同約定和實際發(fā)生額進行計算。2.其他費用：包括土地征用及補償費、項目前期費用、建設單位管理費、監(jiān)理費、勘察設計費、招投標費、工程造價咨詢費等，應根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實際支出情況進行核算。3.預備費：包括基本預備費和漲價預備費，應按照規(guī)定的計算方法和費率進行計提。4.建設期利息：根據(jù)項目資金來源和貸款利率，計算建設期內(nèi)的利息支出。（三）編制流程1.項目建設部門在項目竣工后，應及時清理項目建設過程中的各類資料，并提交給財務部門。2.財務部門根據(jù)項目建設部門提供的資料，進行財務核算和數(shù)據(jù)整理，編制投資項目決算草案。3.決算草案編制完成后，財務部門應組織項目建設部門、審計部門等相關(guān)人員進行審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整和完善。4.經(jīng)審核后的決算草案報公司領導審批后，形成正式的投資項目決算報告。四、投資決算審核（一）審核主體公司成立投資決算審核小組，由財務部門、審計部門、項目建設部門等相關(guān)人員組成。審核小組負責對投資項目決算報告進行審核，并出具審核意見。（二）審核內(nèi)容1.決算編制依據(jù)的合規(guī)性：審核決算編制是否符合國家法律法規(guī)、政策文件和行業(yè)標準的要求。2.決算數(shù)據(jù)的真實性和準確性：核實決算數(shù)據(jù)是否與項目建設實際情況相符，是否存在虛報、瞞報、漏報等問題。3.費用支出的合理性：審查各項費用支出是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，是否存在不合理的開支。4.項目建設的完整性：檢查決算是否涵蓋了投資項目的所有費用，是否存在遺漏項目。5.效益性評價：對投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價，分析項目的投資回報率、內(nèi)部收益率等指標。（三）審核流程1.財務部門將投資項目決算報告提交給審核小組。2.審核小組對決算報告進行詳細審查，可采取查閱資料、實地查看、詢問相關(guān)人員等方式進行。3.審核小組在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應及時與財務部門和項目建設部門溝通，要求其作出解釋和說明，并提出整改意見。4.財務部門和項目建設部門根據(jù)審核小組的意見進行整改，整改完成后將整改情況反饋給審核小組。5.審核小組對整改后的決算報告進行再次審核，如無異議，則出具審核意見。五、投資決算審批（一）審批主體投資項目決算報告經(jīng)審核小組審核通過后，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。（二）審批內(nèi)容1.審核小組的審核意見是否合理、合規(guī)。2.投資項目決算報告是否符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃。3.投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益是否達到預期目標。（三）審批流程1.財務部門將審核通過的投資項目決算報告及審核小組的審核意見提交給公司總經(jīng)理辦公會或董事會。2.公司總經(jīng)理辦公會或董事會對決算報告進行審議，如有必要，可要求財務部門和項目建設部門進行進一步的說明和解釋。3.公司總經(jīng)理辦公會或董事會根據(jù)審議結(jié)果作出審批決定，同意審批的，簽署審批意見；不同意審批的，提出整改要求或不予批準的理由。六、投資決算調(diào)整（一）調(diào)整條件投資項目決算報告經(jīng)審批后，如發(fā)現(xiàn)存在以下情況之一的，可進行調(diào)整：1.國家法律法規(guī)、政策文件發(fā)生重大變化，導致項目建設成本發(fā)生較大變動的。2.項目建設過程中發(fā)生重大設計變更、施工變更等，導致項目投資增加或減少的。3.由于不可抗力因素，如自然災害、戰(zhàn)爭等，導致項目建設成本增加的。4.其他經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會認定需要調(diào)整決算的情況。（二）調(diào)整流程1.項目建設部門或財務部門提出投資決算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財務部門對調(diào)整申請進行初步審核，核實調(diào)整事項的真實性和合理性。3.經(jīng)財務部門審核通過的調(diào)整申請，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。4.公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批同意后，財務部門根據(jù)審批意見對投資項目決算報告進行調(diào)整，并重新編制決算報告。5.調(diào)整后的決算報告經(jīng)審核小組審核通過后，再次報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。七、投資決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容投資項目決算檔案應包括以下資料：1.投資項目決算報告及相關(guān)附表。2.投資項目的可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件等。3.項目建設過程中的各類合同、協(xié)議、變更簽證、驗收報告等。4.財務部門的會計憑證、賬簿等財務資料。5.審核小組的審核意見、審計報告等。6.公司總經(jīng)理辦公會或董事會的審批文件。（二）檔案保管投資項目決算檔案由財務部門負責保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案管理人員應建立健全檔案管理制度，確保檔案的安全、完整和有效利用。（三）檔案查閱因工作需要查閱投資項目決算檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、復印、轉(zhuǎn)借檔案資料。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司審計部門應定期對投資項目決算管理情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查決算編制、審核、審批等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題