北京醫(yī)院資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)北京醫(yī)院資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京醫(yī)院及其所屬各部門、科室的資金管理活動，包括預(yù)算資金、業(yè)務(wù)收入資金、專項資金、科研經(jīng)費(fèi)等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的最大化。4.預(yù)算控制原則以預(yù)算為依據(jù)，加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.公開透明原則資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，同時接受社會公眾的監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院各部門、科室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，按照規(guī)定的格式和要求，編制本部門、科室的資金預(yù)算草案。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門、科室的預(yù)算草案，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制醫(yī)院年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過，并報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調(diào)，各部門、科室之間應(yīng)相互配合，共同推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時下達(dá)各部門、科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門、科室的績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、資金收入管理（一）業(yè)務(wù)收入管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照國家物價政策和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用，確保收費(fèi)項目合法合規(guī)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，建立健全收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保收費(fèi)票據(jù)的安全完整。3.財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄和核算業(yè)務(wù)收入，定期與收費(fèi)部門進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。4.加強(qiáng)對退費(fèi)業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行退費(fèi)審批制度，規(guī)范退費(fèi)流程，防止隨意退費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。（二）專項資金收入管理1.專項資金收入應(yīng)按照相關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定，及時足額收取，并實(shí)行?？顚Ｓ?。2.加強(qiáng)對專項資金收入的核算和管理，確保專項資金收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.建立專項資金收入臺賬，詳細(xì)記錄專項資金的來源、金額、用途等信息，便于跟蹤和管理。（三）科研經(jīng)費(fèi)收入管理1.科研經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照科研項目合同的約定，及時足額收取。2.加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)管理制度，確保科研經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩?.建立科研經(jīng)費(fèi)收入臺賬，對科研經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期與科研項目負(fù)責(zé)人核對，確保科研經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和效益性。四、資金支出管理（一）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并說明理由。（二）支出范圍1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，用于醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動、設(shè)備購置、基本建設(shè)、人員費(fèi)用等方面。2.嚴(yán)禁將資金用于與醫(yī)院業(yè)務(wù)無關(guān)的支出，如違規(guī)發(fā)放獎金、補(bǔ)貼、福利等。（三）支出控制1.加強(qiáng)對資金支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保支出不超預(yù)算。2.建立健全支出審核制度，對支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對大額資金支出的管理，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保大額資金支出的安全。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，及時、準(zhǔn)確地記錄和核算資金支出，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.建立支出明細(xì)賬，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于查詢和統(tǒng)計分析。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。2.加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶的安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開立、變更或撤銷銀行賬戶。（二）資金結(jié)算方式1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算方式的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。3.建立資金結(jié)算臺賬，對資金結(jié)算情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于跟蹤和管理。（三）票據(jù)管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全完整。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。3.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核對，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算管理崗、資金收入管理崗、資金支出管理崗、資金結(jié)算管理崗、資金核算崗、資金監(jiān)督崗等。3.各崗位應(yīng)明確工作職責(zé)和工作流程，確保資金管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。（二）授權(quán)審批控制1.醫(yī)院應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.各項資金業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金業(yè)務(wù)。3.加強(qiáng)對授權(quán)審批的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行。（三）預(yù)算控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，將預(yù)算作為資金管理的重要依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算調(diào)整的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資金及相關(guān)資產(chǎn)的安全完整。2.定期對資金及相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對財務(wù)印鑒、票據(jù)、密碼等重要物品的管理，確保其安全。（五）會計系統(tǒng)控制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的編制和管理。3.定期對會計信息進(jìn)行分析和評估，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。（六）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對資金管理活動的內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對內(nèi)部審計結(jié)果的運(yùn)用，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保資金管理活動的規(guī)范有序。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.醫(yī)院應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對資金管理活動中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，降低財務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)對市場風(fēng)險的管理，關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場風(fēng)險。4.加強(qiáng)對信用風(fēng)險的管理，建立客戶信用檔案，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低信用風(fēng)險。5.加強(qiáng)對操作風(fēng)險的管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范操作流程，提高員工素質(zhì)，降低操作風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.醫(yī)院應(yīng)建立資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。2.設(shè)定風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，定期對指標(biāo)進(jìn)行分析和評估。3.當(dāng)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。八、信息管理與披露（一）信息管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資金信息管理制度，加強(qiáng)對資金管理信息的收集、整理、分析和報告。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金管理報表，及時、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院資金的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等信息。3.加強(qiáng)對資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，提高信息處理效率和準(zhǔn)確性。（二）信息披露1.醫(yī)