初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題與答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體中“物”的是（）。A.商標(biāo)權(quán)B.天然氣C.運(yùn)輸行為D.人格利益答案：B解析：法律關(guān)系的客體包括物、人身人格、精神產(chǎn)品（智力成果）、行為。選項(xiàng)A屬于精神產(chǎn)品（智力成果）；選項(xiàng)C屬于行為；選項(xiàng)D屬于人身人格；選項(xiàng)B天然氣是自然物，屬于物。2.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A.簽訂勞動(dòng)合同B.爆發(fā)地震C.銷售商品D.提起訴訟答案：B解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或現(xiàn)象，包括自然現(xiàn)象（如地震、洪水）和社會(huì)現(xiàn)象（如戰(zhàn)爭、重大政策調(diào)整）。選項(xiàng)ACD均屬于法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移）。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.記賬憑證的最低保管期限為10年B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的最低保管期限為30年C.銀行對(duì)賬單的最低保管期限為10年D.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)的最低保管期限為永久答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，記賬憑證最低保管期限為30年；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)最低保管30年；選項(xiàng)C正確，銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等最低保管10年。4.甲公司會(huì)計(jì)人員王某因工作調(diào)動(dòng)需辦理會(huì)計(jì)工作交接，下列人員中，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)交的是（）。A.單位人事部門負(fù)責(zé)人B.單位負(fù)責(zé)人C.單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：D解析：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。本題中王某是一般會(huì)計(jì)人員，故由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年C.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，支票持票人對(duì)出票人的權(quán)利時(shí)效為出票日起6個(gè)月；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，銀行匯票持票人對(duì)出票人的權(quán)利時(shí)效為出票日起2年；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，持票人對(duì)前手的追索權(quán)時(shí)效為被拒絕承兌或付款之日起6個(gè)月；選項(xiàng)C正確，商業(yè)匯票持票人對(duì)承兌人的權(quán)利時(shí)效為到期日起2年。6.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的銀行匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司提示付款時(shí)，銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司可以向（）行使追索權(quán)。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.以上均可以答案：D解析：銀行匯票的出票銀行為付款人，銀行匯票是見票即付的票據(jù)，出票銀行負(fù)有無條件付款的責(zé)任。但本題中銀行以甲公司存款不足為由拒付，屬于無理拒付，丁公司作為持票人可以向出票人（甲公司）、背書人（乙、丙公司）行使追索權(quán)。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.超市將外購的洗衣液用于職工福利B.服裝廠將自產(chǎn)的服裝用于股東分配C.餐飲企業(yè)將外購的食材用于本企業(yè)職工食堂D.家具廠將外購的木材用于生產(chǎn)家具答案：B解析：視同銷售貨物的情形包括：（1）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（2）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送。選項(xiàng)A：外購貨物用于職工福利（集體福利），進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售；選項(xiàng)B：自產(chǎn)貨物用于分配，視同銷售；選項(xiàng)C：外購貨物用于集體福利（職工食堂），進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售；選項(xiàng)D：外購貨物用于生產(chǎn)（最終銷售），屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)空調(diào)取得含增值稅價(jià)款565萬元，另收取包裝物租金11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.565÷（1+13%）×13%=65萬元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3萬元C.565×13%=73.45萬元D.（565+11.3）×13%=74.919萬元答案：B解析：銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（如包裝物租金），但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。本題中，含增值稅價(jià)款565萬元和包裝物租金11.3萬元均為含稅收入，需先價(jià)稅分離，再計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3萬元。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.實(shí)木地板答案：B解析：選項(xiàng)A：卷煙在生產(chǎn)（進(jìn)口）、批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：超豪華小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征稅基礎(chǔ)上，零售環(huán)節(jié)加征；選項(xiàng)C：白酒在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征稅；選項(xiàng)D：實(shí)木地板在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征稅。10.甲化妝品廠2023年11月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含增值稅價(jià)款200萬元，另將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品（非應(yīng)稅消費(fèi)品），移送時(shí)同類高檔化妝品不含增值稅售價(jià)為50萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。A.200×15%=30萬元B.（200+50）×15%=37.5萬元C.50×15%=7.5萬元D.0答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的（如生產(chǎn)普通護(hù)膚品），于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。本題中，移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品的50萬元需繳納消費(fèi)稅，銷售的200萬元也需繳納，合計(jì)（200+50）×15%=37.5萬元。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出（不超過工資薪金總額8%的部分）B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售[營業(yè)]收入的5‰）C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金D.企業(yè)向投資者支付的股息答案：C解析：選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度；選項(xiàng)B：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%與銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除（提取后改變用途的不得扣除）；選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得扣除。12.甲公司2023年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為21%，甲公司2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A.（500-20+10）×25%=122.5萬元B.（500+20-10）×25%=127.5萬元C.500×25%=125萬元D.（500-20-10）×25%=117.5萬元答案：A解析：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減20萬元；稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。應(yīng)納稅所得額=500-20+10=490萬元，應(yīng)納稅額=490×25%=122.5萬元（注：題目中稅率應(yīng)為25%，可能為筆誤，按25%計(jì)算）。13.中國居民張某2023年取得工資收入15萬元，專項(xiàng)扣除3萬元，專項(xiàng)附加扣除4萬元（其中子女教育1.2萬元、住房貸款利息1.2萬元、贍養(yǎng)老人1.6萬元），已知綜合所得減除費(fèi)用為6萬元/年，個(gè)人所得稅綜合所得稅率表（全年應(yīng)納稅所得額不超過3.6萬元的部分，稅率3%；超過3.6萬元至14.4萬元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520）。張某2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.（15-3-4-6）×3%=0.06萬元B.（15-3-4-6）=2萬元，2×3%=0.06萬元C.（15-6-3-4）=2萬元，2×3%=0.06萬元D.（15-6）-3-4=2萬元，2×3%=0.06萬元答案：C解析：居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-6萬元（減除費(fèi)用）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除。本題中，應(yīng)納稅所得額=15-6-3-4=2萬元，對(duì)應(yīng)稅率3%，應(yīng)納稅額=2×3%=0.06萬元。14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)答案：D解析：選項(xiàng)ABC屬于免稅房產(chǎn)；選項(xiàng)D企業(yè)辦公用房產(chǎn)屬于應(yīng)稅房產(chǎn)（自用房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征，出租房產(chǎn)從租計(jì)征）。15.甲公司2023年擁有一棟原值為800萬元的辦公樓，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。甲公司2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。A.800×1.2%=9.6萬元B.800×（1-30%）×1.2%=6.72萬元C.800×（1+30%）×1.2%=12.48萬元D.0（自用房產(chǎn)免稅）答案：B解析：自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-減除比例）×稅率=800×（1-30%）×1.2%=6.72萬元。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，無需辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理補(bǔ)辦手續(xù)答案：C解析：選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款、享受減稅免稅待遇的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)C正確，定期定額戶可實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因不可抗力不能按期申報(bào)的，應(yīng)在不可抗力消除后立即報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)可延期申報(bào)。17.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過2個(gè)月B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，約定試用期為1個(gè)月D.試用期內(nèi)，用人單位可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同不得約定試用期；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，試用期內(nèi)用人單位需證明勞動(dòng)者不符合錄用條件方可解除合同；選項(xiàng)B正確，同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。18.甲公司與張某簽訂了3年期勞動(dòng)合同，約定月工資8000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，甲公司所在地職工月平均工資為6000元。甲公司依法安排張某在2023年10月1日（國慶節(jié)）加班，未安排補(bǔ)休。甲公司應(yīng)支付張某該日加班工資最低為（）。A.8000÷21.75×300%≈1103.45元B.8000÷21.75×200%≈735.63元C.6000÷21.75×300%≈827.59元D.2000÷21.75×300%≈275.86元答案：A解析：法定休假日加班工資不低于工資的300%（不能補(bǔ)休抵償）。計(jì)算基數(shù)為勞動(dòng)者本人日工資，日工資=月工資÷21.75天。本題中月工資8000元，故加班工資=8000÷21.75×300%≈1103.45元。19.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納全部保險(xiǎn)費(fèi)B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例由用人單位和職工各繳納16%C.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿10年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金僅由用人單位和職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)組成答案：A解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例一般為16%，個(gè)人繳費(fèi)比例8%；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，累計(jì)繳費(fèi)滿15年方可按月領(lǐng)?。贿x項(xiàng)D錯(cuò)誤，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金包括用人單位和個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼等；選項(xiàng)A正確，無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參保的非全日制從業(yè)人員可個(gè)人參保。20.甲公司職工王某因工負(fù)傷被鑒定為七級(jí)傷殘，已知王某月工資為10000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為6000元。根據(jù)工傷保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)支付王某一次性傷殘補(bǔ)助金（）。A.10000×13=130000元B.6000×13=78000元C.10000×11=110000元D.6000×11=66000元答案：A解析：七級(jí)傷殘的一次性傷殘補(bǔ)助金為13個(gè)月的本人工資。本人工資高于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資300%的，按300%計(jì)算；低于60%的，按60%計(jì)算。本題中王某月工資10000元，當(dāng)?shù)仄骄べY6000元的300%為18000元，10000元未超過，故按本人工資計(jì)算，13×10000=130000元。21.下列爭議中，屬于勞動(dòng)爭議的是（）。A.張某因不服某交警大隊(duì)作出的罰款決定與該交警大隊(duì)發(fā)生的爭議B.李某因身高未達(dá)到某酒店招聘要求被拒絕錄用而發(fā)生的爭議C.王某因公司未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公司發(fā)生的爭議D.趙某因與鄰居發(fā)生財(cái)產(chǎn)糾紛而產(chǎn)生的爭議答案：C解析：勞動(dòng)爭議是指勞動(dòng)關(guān)系當(dāng)事人之間因?qū)崿F(xiàn)勞動(dòng)權(quán)利、履行勞動(dòng)義務(wù)發(fā)生的糾紛。選項(xiàng)A是行政爭議；選項(xiàng)B是招聘階段的爭議（未建立勞動(dòng)關(guān)系）；選項(xiàng)D是民事爭議；選項(xiàng)C是因社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)生的爭議，屬于勞動(dòng)爭議。22.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.合同簽訂C.資本公積的增減D.收入的計(jì)算答案：B解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。合同簽訂未引起資金運(yùn)動(dòng)，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。23.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含增值稅銷售額20.6萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A.20.6÷（1+3%）×3%=0.6萬元B.20.6×3%=0.618萬元C.20.6÷（1+13%）×3%≈0.548萬元D.0（小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬元免稅）答案：A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=20.6÷（1+3%）×3%=0.6萬元。題目未提及月銷售額是否超過10萬元（20.6萬元為含稅，不含稅為20萬元，超過10萬元），故需正常納稅。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)B.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定C.法是明確而普遍適用的規(guī)范D.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范答案：ABCD解析：法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志（選項(xiàng)A），由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定（選項(xiàng)B）；法的特征包括國家意志性（制定或認(rèn)可，選項(xiàng)D）、國家強(qiáng)制性、規(guī)范性（明確普遍適用，選項(xiàng)C）、明確公開性和普遍約束性。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會(huì)計(jì)師（設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位）答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：ABD解析：商業(yè)匯票的出票人需是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織，個(gè)人不能使用商業(yè)匯票；支票、銀行本票、銀行匯票個(gè)人均可使用。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料取得的增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)用于集體福利的自產(chǎn)貨物所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票（注明旅客身份信息）D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票答案：CD解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，但其耗用的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，無需轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)C正確，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票（注明旅客身份）的，可按發(fā)票上注明的稅額抵扣；選項(xiàng)D正確，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得收購發(fā)票的，可按買價(jià)×扣除率計(jì)算抵扣。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：ABCD解析：不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)A）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)B）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)C）；（5）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地（選項(xiàng)D）；（7）其他不得計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅。7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.企業(yè)出售自建辦公樓C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年的住房D.企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)與關(guān)聯(lián)企業(yè)答案：ABD解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房免征土地增值稅，3年未達(dá)5年需繳納；選項(xiàng)D正確，贈(zèng)與關(guān)聯(lián)企業(yè)（非公益、非直系親屬）視同銷售，需繳納土地增值稅；選項(xiàng)AB屬于土地增值稅應(yīng)稅范圍。8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件C.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任D.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任答案：ABD解析：選項(xiàng)C屬于用人單位無過失性辭退，需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；選項(xiàng)ABD屬于勞動(dòng)者過錯(cuò)性辭退，用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列保險(xiǎn)中，由用人單位和職工共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)答案：ABC解析：工傷保險(xiǎn)僅由用人單位繳納，職工不繳納；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.宣傳稅法權(quán)答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)、其他（如申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行）。選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)（宣傳稅法、無償提供咨詢等）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：√解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅的情況，是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。2.會(huì)計(jì)工作交接后，原移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任。（）答案：×解析：交接工作完成后，移交人員仍需對(duì)原移交的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕向持票人付款。（）答案：×解析：銀行承兌匯票的承兌銀行負(fù)有絕對(duì)付款責(zé)任，出票人未足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。4.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）答案：√解析：進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。（）答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除。6.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月起。（）答案：√解析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納；其他情況（如購置新建商品房、出租房產(chǎn)等）從次月起繳納。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：√解析：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)支付2倍工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已訂立無固定期限勞動(dòng)合同。10.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算。（）答案：√解析：失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)手機(jī)一批，取得含增值稅價(jià)款565萬元，另收取包裝物押金11.3萬元（約定3個(gè)月后退還）。（2）采取以舊換新方式銷售自產(chǎn)筆記本電腦100臺(tái)，每臺(tái)新筆記本電腦含增值稅售價(jià)1.13萬元，每臺(tái)舊筆記本電腦作價(jià)0.113萬元。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；購進(jìn)辦公設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該批零配件的賬面成本為10萬元（含運(yùn)費(fèi)成本0.93萬元，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票）。已知：增值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；相關(guān)增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.565×13%=73.45萬元B.（565+11.3）×13%=74.919萬元C.565÷（1+13%）×13%=65萬元D.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3萬元答案：C解析：銷售貨物收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬且未逾期的，不計(jì)入銷售額。本題中押金約定3個(gè)月后退還（未逾期），故僅將含增值稅價(jià)款565萬元價(jià)稅分離計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即565÷（1+13%）×13%=65萬元。2.計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×（1.13-0.113）÷（1+13%）×13%=11.7萬元B.100×1.13÷（1+13%）×13%=13萬元C.100×（1.13-0.113）×13%=13.169萬元D.100×1.13×13%=14.69萬元答案：B解析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。本題中每臺(tái)新電腦含增值稅售價(jià)1.13萬元，故銷項(xiàng)稅額=100×1.13÷（1+13%）×13%=13萬元。3.甲公司業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.26+1.3+0.3=27.6萬元B.26+1.3=27.3萬元C.26+0.3=26.3萬元D.1.3+0.3=1.6萬元答案：A解析：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料、辦公設(shè)備、運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣，合計(jì)26+1.3+0.3=27.6萬元。4.甲公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.10×13%=1.3萬元B.（10-0.93）×13%+0.93×9%=1.17+0.0837=1.2537萬元C.（10-0.93）×13%=1.17萬元D.0.93×9%=0.0837萬元答案：B解析：因管理不善丟失零配件屬于非正常損失，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。零配件成本10萬元中含運(yùn)費(fèi)0.93萬元，原材料部分成本=10-0.93=9.07萬元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額=9.07×13%（原材料稅率13%）；運(yùn)費(fèi)部分進(jìn)項(xiàng)稅額=0.93×9%（運(yùn)輸服務(wù)稅率9%）。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=9.07×13%+0.93×9%=1.17+0.0837=1.2537萬元。（二）中國居民李某為某上市公司員工，2023年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資收入1.8萬元，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元；（2）2月出版一部小說，取得稿酬10萬元；（3）5月取得國債利息收入1萬元；（4）7月將一套自有住房出租，每月收取租金8000元（不含增值稅）；（5）12月轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得轉(zhuǎn)讓所得5萬元；（6）全年專項(xiàng)附加扣除為3.6萬元（子女教育1.2萬元、住房貸款利息1.2萬元、贍養(yǎng)老人1.2萬元）。已知：綜合所得減除費(fèi)用為6萬元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；利息、股息、紅利所得和偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%；股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算李某2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.（1.8×12-2000×12-6-3.6）+10×（1-20%）×70%B.（1.8×12×10000-2000×12-6×10000-3.6×10000）+10×10000×（1-20%）×70%C.（1.8×12×10000-2000×12-6×10000-3.6×10000）+10×10000×（1-20%）D.（1.8×12×10000-2000×12-6×10000）+10×10000×（1-20%）×70%-3.6×10000答案：B解析：綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入額+勞務(wù)報(bào)酬收入額+稿酬收入額+特許權(quán)使用費(fèi)收入額-6萬元（減除費(fèi)用）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除。工資薪金收入額=1.8×12×10000元；稿酬收入額=10×10000×（1-20%）×70%；專項(xiàng)扣除=2000×12元；專項(xiàng)附加扣除=3.6×10000元。選項(xiàng)B正確。2.李某2023年稿酬所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額是（）。A.10×（1-20%）=8萬元B.10×（1-20%）×70%=5.6萬元C.10萬元D.10×70%=7萬元答案：B解析：稿酬所得收入額=收入×（1-20%）×70%=10×（1-20